• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Допоміжна

Базова

Законодавчо-нормативні документи

Література

План

Тема. Податок на доходи фізичних осіб

Лекція 13

Спеціальність: 5.03050901 «Бухгалтерський облік» Курс IIІ

Дисципліна: «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

Лекція-презентація

Навчальна мета:Розкрити сутність податку на доходи фізичних осіб; поняття загального оподатковуваного доходу, податкової соціальної пільги.

Виховна мета: Формувати якості особистості студентів та пізнавальний інтерес; показати значення теми для майбутнього спеціаліста за фахом бухгалтер.

Розвивальна мета: Спонукати до пізнавальної, наукової, творчої діяльності; розвивати самостійність та творче мислення.

Методична мета: Використання презентації на занятті як засобу активізації процесу навчання.

1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку.

2. Загальний оподатковуваний дохід.

3. Податкові соціальні пільги.

Технічні засоби навчання:

¬ Мультимедійний проектор

¬ Персональний комп’ютер

Наочність:

¬ Тематична презентація в Power Point

¬ Податковий кодекс України

¬ Роздатковий матеріал

Міждисциплінарні зв’язки:

Забезпечувані: Фінансовий облік, Навчальна практика зі спеціальності, Контроль і ревізія, Облік і звітність в бюджетних установах, Облік і аналіз ЗЕД.

Забезпечуючі: Бухгалтерський облік, Фінансовий облік, Статистика, Економіка підприємства, Фінанси, Гроші та кредит, Фінанси підприємства.

1. Конституція України від 28.06.1996 р., № 254 к/ 96-ВР //www.rada.gov.ua

2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року № 2456-VI 21.06.2001 р. //www.rada.gov.ua

3. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755- VІ //www.rada.gov.ua

4. Закон України «Про Державний бюджет України на поточний рік» //www.rada.gov.ua

5. Сідельникова Л.П. Податкова система: Навч. посіб. /рекомендовано МОНМС України/ - К.: Центр учбової літератури , 2012.

6. Бревзін А.І. Путівник по Податковому кодексу: Коментар застосування Податкового кодексу - К. ВПД «Формат», 2011.

7. Білик М.Д., Золотко І.А. Податкова система України. Навч.-метод. посіб. для самос. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2000.

8. Василик О.Д. Податкова система України. Навч. посіб. – Київ, Українська державна фінансова академія, 2004.

9. Довганюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2007.

10. Журнал «Вісник податкової служби України».

11. Журнал «Фінанси України».

12. Газета «Все про бухгалтерський облік»

13. Газета «Податки та бухгалтерський облік».

14. Інформаційні ресурси.

Викладач ___________ В. Б. Сенченко

Ключові слова та поняття:податок на доходи фізичних осіб,

ставки податку, загальний місячний оподатковуваний дохід,

до доходу платника податку не включаються доходи, податкові

соціальні пільги, податкова знижка.

- 1 -

Загальна схема визначення податку на доходи фізичних осіб

Платниками податку (РОЗДІЛ ІV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ПКУ) є:

¬ фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

¬ фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

¬ податковий агент.

Об’єктом оподаткування резидента(Стаття 163. Об’єкт оподаткування ПКУ) є:

¬ загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

¬ доходи з джерела їх походження в Україні;

¬ іноземні доходи - доходи отримані з джерел за межами України.

- 2 -

Базою оподаткування (Стаття 164. База оподаткування ПКУ) є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року.

Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання), доходів, які оподатковуються у складі загального річного оподатковуваного доходу, та доходів, які оподатковуються за іншими правилами.

Загальний місячний оподатковуваний дохід складається із суми оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) протягом такого звітного податкового місяця.

Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності та доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

¬ доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);

¬ суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;

¬ доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди;

¬ частина доходів від операцій з майном;

¬ дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);

¬ сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року;

¬ дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів;

¬ інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами;

¬ дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

¬ сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;

¬ кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі;

¬ дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім:

а) сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю;

б) відсотків, отриманих від боржника внаслідок прострочення виконання ним договірного зобов’язання;

в) пені, що сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених грошових зобов’язань або інших сум бюджетного відшкодування;

¬ сума страхових виплат, страхових відшкодуваньукладеними з учасниками фондів банківського управління;

сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону

¬ дохід, отриманий платником податку як додаткове благо:

а) вартості використання житла, інших об’єктів матеріального або нематеріального майна, наданих платнику податку в безоплатне користування;

б) вартості майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених для оподаткування прибутку підприємств;

ґ) суми безповоротної фінансової допомоги;

д) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності;

е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни.

При визначенні бази оподаткування враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і не грошовій формах.

Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій не грошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100: (100 - Сп),

К - коефіцієнт;

Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Читайте також:

1. Допоміжна
2. Допоміжна
3. Допоміжна
4. Допоміжна
5. Допоміжна
6. Допоміжна
7. Допоміжна
8. Допоміжна
9. Допоміжна
10. Допоміжна вентиляція легень
11. Основна і допоміжна програма по визначенню властивостей грунту

Переглядів: 814