Відображення в обліку нарахування процентів за вкладними (депозитними) операціями

№ з/п	Зміст операції	Бухгалтерські проведення
Дебет	Кредит

	Нарахування процентних витрат за залученими коштами на вимогу від:
інших банків:
а) у національній валюті
б) в іноземній валюті

суб`єктів господарювання:
а) у національній валюті	7020, 7070	2608, 2658

Закінчення табл. 8.2


	б) в іноземній валюті		2608, 2658
7020, 7070
фізичних осіб:
а) у національній валюті
б) в іноземній валюті

	Нарахування процентних витрат за залученими строковими вкладами (депозитами) від:
інших банків:
а) у національній валюті	7011, 7012, 7013
б) в іноземній валюті
7011, 7012, 7013
суб`єктів господарювання:
а) у національній валюті	7021, 7071	2618, 2658
б) в іноземній валюті		2618, 2658
7021, 7071
фізичних осіб:
а) у національній валюті
б) в іноземній валюті

	Перенесення суми нарахованих процен-тів, строк сплати яких настав, відповідно до умов договору залученого вкладу (депози-ту) фізичних осіб, на окремі рахунки для обліку процентів, строк сплати яких настав	2628, 2638	2628, 2638
	Капіталізація нарахованих процентних витрат відповідно до умов виду вкладу або умов договору банківського вкладу (депозиту)	2608, 2628, 2638	2600, 2620, 2630, 2635
	Амортизація суми неамортизованого дисконту за відповідними рахунками витрат, яка здійснюється щомісячно протягом строку дії строкового вкладу
з іншими банками	7011, 7012, 7013
з суб`єктами господарювання	7021, 7071	2616, 2656
з фізичними особами
	Амортизація суми неамортизованої премії за відповідними рахунками витрат, яка здійснюється щомісячно протягом строку дії строкового вкладу (депозиту)
з іншими банками		7011, 7012, 7013
із суб`єктами господарювання	2617, 2653	7021, 7071
з фізичними особами

Нарахування процентів за договором здійснюється щомісячно, незалежно від періодичності розрахунків, передбачених у договорі з клієнтом. При цьому банки використовують схеми нарахування простих і складних процентів.

Найбільш поширеним і традиційним є нарахування простих процентів. Базою нарахування відповідної процентної ставки за кожний встановлений період буде одна і та сама основна сума строкового вкладу. Тобто нарахування простих процентів здійснюється на сальдо за рахунком за фактичний термін зберігання коштів з урахуванням змін процентної ставки згідно з договором.

Нарахування складних процентів («процентів на проценти») здійснюється на сальдо за рахунком і нараховані раніше проценти.

Використання складних процентів є більш вигідним для вкладників банку (за умови, що термін вкладу перевищує один рік), оскільки забезпечує їм більший дохід.

Періодичність виплати процентів за вкладами залежить від умов конкретного договору. При виплаті процентів працівник банку повинен роздрукувати необхідні видаткові ордери (меморіальний ордер) на суму процентів, які необхідно виплатити.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік процентних витрат за депозитами	\|	Перерахунок процентів за депозит

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.015 сек.