Перерахунок процентів за депозит

Відображення в обліку погашення депозитів

Операції повернення вкладу (депозиту) відображаються в бухгалтерському обліку такими проведеннями (табл. 8.3).

Таблиця 8.3

Відображення в обліку банку повернення вкладу (депозиту)

№ з/п	Зміст операції	Бухгалтерські проведення
Дебет	Кредит

	Повернення залучених коштів на вимогу
іншим банкам		1200, 1500
суб`єктам господарювання (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації)	2560, 2565, 2600, 2604, 2650,	1200, 1500, 3900, рахунки клієнтів
фізичним особам:
а) готівкою (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації)		1001, 1002
б) безготівковим шляхом (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації)		2620, 2909

Закінчення табл. 8.3.


	Повернення залучених коштів у визначений договором банківського вкладу (депозиту) строк
1) короткострокового вкладу (депозиту)
іншим банкам:
на суму вкладу (депозиту)	1610, 1612	1200, 1500, 1600
на суму процентів		1200, 1500, 1600
суб`єктам господарювання:
на суму вкладу (депозиту)	2610, 2651	1200, 3900, рахунки клієнтів
на суму процентів	2618, 2658	1200, 3900, рахунки клієнтів
фізичним особам
а) готівкою:
на суму вкладу (депозиту)		1001, 1002
на суму процентів		1001, 1002
б) безготівковим шляхом:
на суму вкладу (депозиту)		2620, 2909
на суму процентів		2620, 2909
2) довгострокового вкладу (депозиту)
іншим банкам:
на суму вкладу (депозиту)		1200, 1500, 1600
на суму процентів		1200, 1500, 1600
суб`єктам господарювання:
на суму вкладу (депозиту)	2615, 2652	1200, 3900
на суму процентів	2618, 2658	1200, 3900
фізичним особам:
а) готівкою:
на суму вкладу (депозиту)		1001, 1002
на суму процентів		1001, 1002
б) безготівковим шляхом:
на суму вкладу (депозиту)		2620, 2909
на суму процентів		2620, 2909
	Погашення розміщених коштів
у Національному банку:
на суму вкладу (депозиту)	1200, 1500
на суму процентів	1200, 1500
в інших банках:
на суму вкладу (депозиту)	1200, 1500	1510, 1512, 1513
на суму процентів	1200, 1500

Сплата процентів вкладнику за залученими вкладами може здійснюватися щомісячно, щоквартально, у кінці строку залучення або шляхом капіталізації відповідно до умов договору, укладеного між установою банку та клієнтом. Можлива сплата процентів вкладнику за залученим строковим вкладом (депозитом) авансом, якщо це передбачено договором.

У разі дострокового повернення вкладу (депозиту) за вимогою вкладника відповідно до умов, передбачених договором, укладеним між установою банку і вкладником, здійснюється перерахунок процентів (табл. 8.4).

Таблиця 8.4

№ з/п	Зміст операції	Бухгалтерські проводки
Дебет	Кредит
	Зменшення суми процентних витрат у разі, якщо перерахування процентів здійснюється за зниженою ставкою
за вкладами (депозитами) інших банків:
а) на суму нарахованих процентів за вкладом (депозитом)
б) на суму процентів за вкладом (депозитом) за зниженою ставкою		1200, 1500
в) на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою		7011, 7012, 7013
за вкладами (депозитами) суб`єктів господарювання:
а) на суму нарахованих процентів за вкладом (депозитом)	2618, 2658
б) на суму процентів за вкладом (депозитом) за зниженою ставкою		1200, 3900, рахунки клієнтів
в) на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою		7021, 7071
за вкладами (депозитами) фізичних осіб:
а) на суму нарахованих процентів за вкладом (депозитом)
	б) на суму процентів за вкладом (депозитом) за зниженою ставкою		1001, 1002, 2620, 2909
	в) на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою

Якщо проценти сплачувалися вкладникові періодично протягом строку дії договору банківського вкладу (депозиту), то різниця між раніше сплаченими та перерахованими процентами за зниженою ставкою утримується банком із суми вкладу (депозиту).

Сума строкового вкладу (депозиту), не отримана вкладником своєчасно, після закінченого строку, встановленого договором, обліковується за тим самим рахунком, що й раніше, або перераховується на рахунок вкладника, вказаний у договорі.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Відображення в обліку нарахування процентів за вкладними (депозитними) операціями	\|	Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.