• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Задача 31

Мале підприємство – платник єдиного податку придбало квартиру в житловому будинку з метою використання її під офіс. Надалі було прийнято рішення здавати придбану квартиру в оренду фізичним особам. Здача в операційну оренду майна підприємства передбачена Статутом підприємства і відображена в довідці про включення до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України. Чи нараховуватимуться амортизація на придбану квартиру? Чи має підприємство право на податковий кредит щодо ПДВ при купівлі квартири?

Тестові завдання:

1. Для платників ПДВ, в яких обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік менший 7200 неоподат­ковуваних мінімумів доходів громадян, податковий (звітний) період дорівнює:

а) календарному місяцю;

б) календарному кварталу;

в) або календарному місяцю, або календарному кварталу (на вибір платника).

2. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) передання майна в заставу позикодавцеві (кредитору) згідно з догово­ром позики та його повернення заставодавцеві після закінчення дії такого до­говору;

б) продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України;

в) випуску (емісії), розміщення у будь-які форми управління та продажу за кошти цінних паперів, що випущені в обіг (емітовані) суб'єктами підприємниць­кої діяльності, Національним банком України;

г) обігу валютних цінностей (у тому числі національної та іноземної валюти).

3. Платниками акцизного податку є:

а) будь-які суб'єкти підприємницької діяльності;

б) суб'єкти підприємницької діяльності - виробники підакцизних товарів на території України та за її межами;

в) суб'єкти підприємницької діяльності - виробники підакцизних товарів на митній території України, на які встановлено ставки акцизного збору у твердих сумах;

г) суб'єкти підприємницької діяльності - виробники підакцизних товарів на митній території України.

4. Для платників ПДВ, в яких обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік перевищує 7200 неопо­датковуваних мінімумів доходів громадян, податковий (звітний) період до­рівнює:

а) календарному місяцю;

б) календарному кварталу;

в) або календарному місяцю, або календарному кварталу (на вибір плат­ника).

5. Платником якого податку є особа, яка на митній території України на­дає послуги, пов'язані з транзитом пасажирів (вантажів) через митну тери­торію України:

а) мита;

б) акцизного податку;

в) податку на додану вартість.

6. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) випуску (емісії) приватизаційних та компенсаційних паперів (сертифі­катів);

б) ввезення (пересилання) товарів на митну територію України та отри­мання робіт (послуг), що надаються нерезидентами для їх використання або споживання на митній території України;

в) операцій з продажу бланків дорожніх, банківських та особистих чеків, цінних паперів, розрахункових та платіжних документів, пластикових (розра­хункових) карток;

г) виплати грошових виграшів, грошових призів і грошових винагород.

7. Платниками акцизного податку є:

а) нерезиденти, які здійснюють виготовлення підакцизних товарів (по­слуг) на митній території України безпосередньо або через їх постійні пред­ставництва;

б) фізичні особи, які одержують підакцизні предмети, переслані з-за митно­го кордону України у вигляді поштових відправлень в обсягах або вартістю, Що не перевищують норми безмитного провезення (пересилання) для таких фізичних осіб, визначені митним законодавством;

в) нерезиденти, які ввозять підакцизні речі на митну територію України у вигляді супроводжувального або несупроводжувального багажу;

г) фізичні особи, які купують підакцизні товари у податкових агентів.

8. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ під час здійснення бартерних (товарообмінних) операцій з нерезидентами вважається:

а) дата оформлення вивізної (експортної) митної декларації, що засвідчує вивезення товарів платником податку;

б) дата оформлення документа, що засвідчує факт надання товарів (робіт, послуг) нерезиденту;

в) дата оформлення ввізної (імпортної) митної декларації, що засвідчує одержання товарів платником податку;

г) дата події, що відбулася першою.

9. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної тери­торії України;

б) продажу банківських металів, банкнот і монет Національного банку

України;

в) продажу монет для нумізматичних цілей, базою оподаткування яких є

продажна вартість;

г) надання послуг із страхування і перестрахування, передбачених Зако­ном України «Про страхування», соціального і пенсійного страхування.

10. Платниками акцизного податку є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності - виробники підакцизних товарів;

б) фізичні особи, які купують підакцизні товари;

в) фізичні особи, ввозять підакцизні товари на митну території України.

11. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ під час здійснення бартерних (товарообмінних) операцій вважається:

а) дата відвантаження платником податку товарів;

б) дата оприбуткування платником податку товарів;

в) дата оформлення документа, що засвідчує факт отримання платником податку результатів робіт (послуг);

г) будь-яка з подій, що настала раніше.

12. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) виплат заробітної плати, пенсій, стипендій, субсидій, дотацій, інших грошових або майнових виплат фізичним особам за рахунок бюджетів;

б) продажу колекційних марок, конвертів чи листівок для філателістичних потреб, базою оподаткування яких є продажна вартість;

в) оплати вартості державних платних послуг, які надаються фізичним або юридичним особам органами виконавчої влади і місцевого самовряду­вання;

г) отримання ліцензії (дозволу), сертифікатів у вигляді зборів, державно­го мита.

13. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ з продажу товарів (робіт, послуг) вважається:

а) будь-яка з подій, що сталася раніше;

б) дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу;

в) дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

г) дата відвантаження товарів.

14. Акцизний податок обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу товарів, що реалізуються за вільними цінами, з урахуванням:

а) їхньої вартості за цими цінами;

б) їхньої вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору;

в) їхньої вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору, без по­датку на додану вартість.

15. Базою оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів (робіт, по­слуг) є:

а) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами);

б) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами) з урахуванням податку на додану вартість, акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), що включаються в ціну товарів (робіт, послуг);

в) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульо­ваними цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), за ви­нятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг);

г) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг).

16. Суми акцизного податку з товарів, ввезених на територію України, зара­ховуються:

а) до Державного бюджету України;

б) до місцевого бюджету за місцем їх реалізації;

в) до державного і місцевого бюджетів у співвідношеннях, установлених Верховною Радою України.

17. База оподаткування ПДВ операцій з натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником податку, визначається виходячи з:

а) фактичної ціни операції;

б) ціни операції, нижчої за звичайні ціни;

в) фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни;

г) фактичної ціни операції, нижчої за звичайні ціни.

18. Акцизний податок обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу товарів, що реалізуються за державними фіксованими та регульова­ними цінами, з урахуванням:

а) їхньої вартості за цими цінами;

б) їхньої вартості за цими цінами без урахування торговельних знижок, а також сум податку на додану вартість;

в) їхньої вартості за цими цінами без урахування торговельних знижок.

19. Операції з продажу робіт (послуг), призначених для використання та споживання за межами митної території України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

20. Базою оподаткування ПДВ для товарів, які ввозяться (пересилаються) на митну територію України платниками податку, є:

а) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації з урахуванням витрат на транс­портування, навантаження, розвантаження, перевантаження та страхування до пункту перетину митного кордону України, сплати брокерських, агентських, комісійних та інших видів винагород, пов'язаних з ввезенням (пересиланням) таких товарів, плати за використання об'єктів інтелектуальної власності, що належать до таких товарів, акцизних зборів, ввізного мита, а також інших по­датків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вар­тість, що включаються до ціни товарів (робіт, послуг);

б) договірна (контрактна) вартість таких товарів;

в) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації;

г) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації, з урахуванням витрат на транс­портування, навантаження, розвантаження, перевантаження та страхування до пункту перетину митного кордону України, сплати брокерських, агентських, комісійних та інших видів винагород, пов'язаних з увезенням (пересиланням) таких товарів, плати за використання об'єктів інтелектуальної власності, що належать до таких товарів.

21. Акцизний податок обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу імпортованих товарів з урахуванням:

а) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита, без урахування акцизного збору;

б) митної (закупівельної) вартості;

в) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита.

22. Операції з поставки для заправки (дозаправки) та постачання космічних кораблів, а також супутників:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

23. Ставки акцизного податку є єдиними:

а) на всій території України;

б) на території області;

в) на території територіальних громад.

24. Базою оподаткування ПДВ для робіт (послуг), які виконуються (нада­ються) нерезидентами на митній території України, є:

а) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів);

б) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг);

в) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору;

г) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни продажу робіт (послуг).

25. Операції з поставки для заправки або постачання морських (океансь­ких) суден, що використовуються для рятування або подання допомоги у ней­тральних або територіальних водах інших країн:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

26. Операції з поставки для заправки або постачання морських (океансь­ких) суден, що використовуються для навігаційної діяльності:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

27. Операції з підакцизними товарами:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

28. Сплата ПДВ проводиться не пізніше:

а) 10 числа місяці, що настає за звітним періодом;

б) 15 числа місяця, що настає за звітним періодом;

в) 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.

29. Не підлягає оподаткуванню акцизним податком оборот із реалізації:

а) легкових автомобілів;

б) легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів;

в) легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких провадиться органами соціального забезпечення.

30. Операції з подання благодійної допомоги у вигляді товарів (робіт, по­слуг), оподатковуваних акцизним збором, цінних паперів, нематеріальних ак­тивів і товарів (робіт, послуг), призначених для використання у підприємниць­кій діяльності:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

31. Операції з продажу або передання у власність новозбудованого житла фізичним особам для його використання як місця проживання:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

32. Операції з продажу вітчизняних продуктів дитячого харчування молоч­ними кухнями та спеціалізованими магазинами і куточками:

а) звільняються від оподаткування ПДВ;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) оподатковуються за ставкою 17%.

33. Об'єктом оподаткування акцизним податком є:

а) обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів шляхом їх продажу;

б) обороти з реалізації (передачі) для виробництва підакцизних товарів;

в) обсяги відвантажених підакцизних товарів (продукції), виготовлених із давальницької сировини;

г) обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання.

34. Операції з надання пасажирського транспорту в оренду (прокат):

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

35. Операції з продажу (передплати) і доставляння періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

36. Суми акцизного податку, що підлягають сплаті, визначаються:

а) податковим органом;

б) платниками самостійно;

в) митними органами.

37. Операції з продажу путівок на санаторно-курортне лікування та відпо­чинок дітей нерезидентів у закладах за переліком, установленим Кабінетом Міністрів України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

38. Операції з надання послуг із реєстрації актів громадянського стану державними органами, уповноваженими здійснювати таку реєстрацію згідно з законодавством:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

39. Операції з продажу книжок вітчизняного виробництва; продажу учнівсь­ких зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) звільняються від оподаткування;

в) оподатковуються за нульовою ставкою.

40. Операції з продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України у зонах митного контролю (без­митних магазинах):

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

41. Суми акцизного податку з товарів, вироблених в Україні, зараховується:

а) до Державного бюджету України;

б) до місцевого бюджету за місцем їх виробництва;

в) до державного і місцевого бюджетів за місцем їх виробництва у співвід­ношеннях, установлених Верховною Радою України.

42. Операції з надання транспортних послуг із перевезення пасажирів і вантажів за межами митного кордону України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

43. База оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів (робіт, послуг) без оплати або з частковою оплатою їхньої вартості коштами у межах бартер­них (товарообмінних) операцій визначається виходячи з:

а) фактичної ціни операції;

б) ціни операції, нижчої за звичайні ціни;

в) фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни;

г) фактичної ціни операції, нижчої за звичайні ціни.

44. Платником ПДВ є:

а) особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) якої протягом будь-якого періоду з останніх дванадцяти календарних місяців перевищував 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) фізична особа, не зареєстрована як платник податку, в разі коли вона ввозить (пересилає) товари (предмети) в обсягах, що не підлягають оподатку­ванню згідно з законодавством;

в) фізична особа, яка здійснює торгівлю на умовах сплати ринкового збору;

г) особа, яка на митній території України надає послуги, пов'язані з транзи­том пасажирів або вантажів через митну територію України.

45 Операції з продажу переробним підприємствам молока і м'яса живою вагою сільськогосподарськими товаровиробниками всіх форм власності й гос­подарювання:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

46. Операції з продажу путівок на санаторно-курортне лікування та від­починок дітей у закладах за переліком, установленим Кабінетом Міністрів України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 17%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

47. Суб'єкти підприємницької діяльності, які ввезли на митну територію України підакцизні товари без сплати акцизного податку, подають до органів податкової служби щомісячний звіт про обсяги продажу ввезених підакцизних товарів до:

а) 10 числа місяця, що настає за звітним;

б) 15 числа місяця, що настає за звітним;

в) 20 числа місяця, що настає за звітним.

Рекомендована література:

1. нормативно правова: 1,2

2. основна: 1-4.

3. додаткова: 5 – 9, 47, 48, 53, 55, 64, 65, 68, 70, 71, 83, 89.

Читайте також:

1. Б. Задача
2. Взаємне положення площин. Перша позиційна задача
3. Взаємне положення прямої і площини. Друга позиційна задача.
4. Вторая задача анализа на чувствительность
5. З праці В. Леніна «О задачах пролетариата в данной революции»
6. Задача 1
7. Задача 1
8. Задача 1
9. ЗАДАЧА 1
10. Задача 1
11. Задача 1.
12. Задача 1.

Переглядів: 395