• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Порядок відображення в обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній ва­люті та банківських металах використовуються такі балансові та позабалан­сові рахунки:

10 Готівкові кошти

11 Банківські метали

1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Украї­ни";

1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"

1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків"

2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання"

2603 П "Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання"

2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб"

2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ"

2800 А "Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іно­земної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку"2801 А "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку"

2900 П "Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іно­земної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку"

2909 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку"

Відповідні рахунки груп:

354 А "Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими ін­струментами"

364 П "Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами"

3800 АП "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

3801 АП "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

3810 АП "Переоцінка фінансових інструментів в іноземній валюті та бан­ківських металах, що обліковуються за позабалансовими рахунками"

5102 АП "Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на про­даж"

5104 П "Результати переоцінки за операціями хеджування"

Відповідні рахунки розд. 61 "Комісійні доходи" (залежно від суті комісій­ної операції):

6204 АП "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими мета­лами"

6209 АП "Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими ін­струментами"

Позабалансові рахунки груп:

920 А "Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані"

935 А "Активи до отримання"

936 П "Активи до відправлення"

Рахунки:

9703 А "Інші активи на зберіганні"

9830 А "Документи і цінності, прийняті на інкасо"

9831 А "Документи і цінності, відправлені на інкасо" 90 "Контррахунки для рахунків розділів 90—95" 991 "Контррахунки для рахунків розділів 96—98"

9920 АП "Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківсь­кими металами"

Під час відображення в бухгалтерському обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах за балансовими рахунками банки можуть використо­вувати технічні рахунки 3800 та 3801. Наприкінці кожного операційного дня суми залишків у гривневому еквіва­ленті за технічними рахунками 3800 та 3801 мають бути тотожними.

Різниця між сумами залишків у відповідній іноземній валюті за аналітич­ними рахунками 3800 (за офіційним курсом) та 3801 (за курсами договорів) того самого коду іноземної валюти відображається залежно від характеру опе­рацій на балансовому рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валю­тою та банківськими металами".

Різниці між сумами залишків у гривневому еквіваленті відповідної інозем­ної валюти та банківських металів за аналітичними рахунками 3800 (за офіцій­ним курсом) та 3801 (за курсами договорів) у розрізі кодів іноземної валюти та банківських металів, що виникають у зв'язку з математичним округленням, відображаються за балансовим рахунком 6204 "Результат від торгівлі інозем­ною валютою та банківськими металами".

Для відображення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та бан­ківських металів за позабалансовими рахунками банки можуть використову­вати технічний рахунок 9920.

Рахунок 2603 банки використовують з метою здійснення валютного контро­лю відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України з валютного регулювання.

Аналітичний облік активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах, реалізованих та нереалізованих результатів за операціями в інозем­ній валюті, відкритих валютних позицій та їх гривневих еквівалентів здій­снюється в розрізі кодів валют і банківських металів.

Порядок аналітичного обліку за технічними рахунками, використання транзитних рахунків з обліку дебіторської та кредиторської заборгованості з подальшим відображенням операцій за відповідними рахунками за їх призна­ченням банк визначає самостійно в обліковій політиці.

Читайте також:

1. I.1. Порядок збільшення розміру статутного капіталу АТ за рахунок додаткових внесків у разі закритого (приватного) розміщення акцій
2. II. Елементи операційних витрат
3. III. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ РОЗРАХУНКІВ КУРСОВОЇ РОБОТИ
4. IV ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПРОБОВАНИЯ ТОРМОЗОВ
5. IV. Політика держав, юридична регламентація операцій із золотом.
6. IV. Розширення депозитів шляхом операцій на відкритому ринку.
7. POS -Інтелект - відеоконтроль касових операцій
8. The peace – порядок
9. V. Порядок подання роботи на рецензiю i захист роботи
10. V. Порядок подання скарги
11. V. ПОРЯДОК ПОТОЧНОГО ТА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ
12. V. Порядок прийому заяв та документів для участі у конкурсному відборі до НАУ

Переглядів: 528