Формування звітних фінансових документів

Усі згадані фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис транзакцій (платіжних операцій), що плануються, здійснюється у кожному з цих документів за різними правилами.

Усі записи у Звіті про прибутки та збитки, а також у балансовій відомості виконуються у відповідності із загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у Звіті про рух грошових коштів здійснюються у той період часу, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на рахунок або виплачені з рахунку підприємства.

Взаємодія трьох фінансових документів продемонстрована у наведених нижче прикладах.

Приклад 2

Приклад 1

Підприємство реалізувало продукцію за готівку на 1 000 000 грн. Оплата здійснена за фактом поставки. Прямі виробничі витрати становили 500 000 грн.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Виручка від реалізації продукції	1 000 000
Прямі виробничі витрати	500 000

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Надходження від реалізації продукції	100 000
Прямі виробничі витрати	500 000

БАЛАНС

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Рахунок, грошові кошти (Актив)	100 000
Дебіторська заборгованість (Актив)
Отримані аванси (Пасив)

Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 000 грн. за умови, що поставка продукції має бути здійснена через 65 днів після оплати. Продукція вироблятиметься також на момент оплати. Прямі виробничі витрати становитимуть 500 000 грн.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Виручка від реалізації продукції			1 000 000
Прямі виробничі витрати			500 000

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Надходження від реалізації продукції	1 000 000
Прямі виробничі витрати			500 000

БАЛАНС

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Рахунок, грошові кошти (Актив)			1 000 000
Дебіторська заборгованість (Актив)
Отримані аванси (Пасив)	1 000 000

Приклад 3

Підприємство реалізувало продукцію у кредит, при цьому оплата буде здійснена через 65 днів після поставки.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Виручка від реалізації продукції	1 000 000
Прямі виробничі витрати	500 000

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Надходження від реалізації продукції			1 000 000
Прямі виробничі витрати	500 000

БАЛАНС

Стаття	1-й місяць	2-й місяць	3-й місяць
Рахунок, грошові кошти (Актив)			1 000 000
Дебіторська заборгованість (Актив)	1 000 000
Отримані аванси (Пасив)

Практичні заняття і навчальні завдання

Практичні заняття

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ	\|	ТЕМА: Процес інвестування капіталу

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.016 сек.