ПЕРЕДУМОВА

О.Є. Власова

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

З ДИСЦИПЛІНИ

«ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ»

(для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня підготовки «спеціаліст»,

спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит»)

Харків - ХНУМГ ім. О.М.Бекетова - 2014

Власова О. Є. Конспект лекцій з дисципліни «Податковий облік і звітність» (для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня підготовки «спеціаліст», денної та заочної форм навчання за спеціальністю 7.03050901 «Облік і аудит») / О. Є. Власова; Харк. нац. ун-т міськ. госп-ва ім. О.М.Бекетова. – Х.: ХНУМГ ім. О. М. Бекетова, 2014. – 163 с.

Структура конспекту побудована за вимогами кредитно-модульної системи організації навчального процесу.

Автор: О. Є. Власова

Рецензент: проф., д.е.н. Т. В. Момот

Рекомендовано кафедрою фінансово-економічної безпеки, обліку і аудиту,

протокол № 1 від 27.08.2014 року

ЗМІСТ

ПЕРЕДМОВА
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1. МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ..….
ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ТА ПРАВИЛА ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ…..….
1.1 Податковий облік як елемент системи бухгалтерського обліку на підприємстві...
1.2 Предмет та методи податкового обліку
1.3 Нормативне регулювання податкового обліку …
1.4 Характерні відмінності між податковим, фінансовим й управлінським обліком …………………………………………………….
1.5 Моделі співіснування бухгалтерського і податкового обліку за кордоном. Види податкового обліку ……………………………………..
1.6 Методика організації податкового обліку на підприємствах
Питання для самоконтролю…………………………………………..
ТЕМА 2. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ ПДВ ……..…………
2.1 Сутність ПДВ та суб’єкти його податкового обліку …………….
2.2 Об’єкти обліку ПДВ та ставки ……………………………………..
2.3 Оцінка господарських операцій у податковому обліку ПДВ ……..
2.4. Механізм обчислення ПДВ в податковому обліку …………..….
2.5 Особливості відображення податкового кредиту з ПДВ ………….
2.6 Документообіг податкового обліку сум ПДВ…………………….
2.7 Податкова декларація з ПДВ: методика заповнення та строки подання………………………………………………………………………
2.8 Податковий облік ПДВ в системі рахунків бухгалтерського обліку………………………………………………………………………..
Питання для самоконтролю…………………………………………...
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ З ІНШИХ ПОДАТКІВ ТА ЗБОРІВ………………………………………..
ТЕМА 3. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ……………………………………………..
3.1 Основні елементи обліку податку на прибуток…………………..
3.2. Загальні правила податкового обліку доходів ……………………
3.3 Податковий облік витрат господарської діяльності ………………
3.4 Особливості податкового обліку необоротних активів……..……
3.5 Документування в обліку податку на прибуток…………………..
3.6 Методика заповнення декларації з податку на прибуток підприємств………………………………………………………………….
Питання для самоконтролю…………………………………………….
ТЕМА 4. ОСОБЛИВОСТІ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ НАРАХУВАННЯ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ………………………………………………………
4.1 Особливості відображення в податковому обліку та звітності ПДФО……………………………………………………………………….
4.2 Єдиний соціальний внесок: особливості розрахунку та звітування
Питання для самоконтролю………………….………………………...
ТЕМА 5. ОСОБЛИВОСТІ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ СУБ’ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА …………………………..
5.1 Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб………………………………………………………………
5.2 Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб…………………………………………………………………
Питання для самоконтролю…………………………………………….
ЛІТЕРАТУРА…………………………………………………………………
ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК…………………………………………

ПЕРЕДУМОВА

Реформування економіки України зумовило значні зміни фінансового механізму її регулювання, зокрема податкової системи. Ця система стала однією з найважливіших у фінансових відносинах між державою і суб'єктами господарювання. До того ж вона є різноплановою і впливає практично на всі аспекти діяльності підприємств. Діюча податкова система постійно удосконалюється, що свідчить про намагання запровадити ефективно діючі відносини між державою і суб’єктами господарювання, які поряд із наповненням бюджету, забезпечували б стимулювання і розвиток виробництва. З цією метою у законодавчому порядку визначено багатоваріантну систему оподаткування, яка включає прямі та непрямі податки, податкові платежі, для визначення яких застосовуються специфічні бази та механізми обчислення, вони покриваються з різних джерел: прибутку чи витрат виробництва. Облікове забезпечення звітності про податки і податкові платежі є надзвичайно важливим, якщо до того ж врахувати доволі жорстку систему фінансових санкцій, що застосовують до підприємств, керівників і бухгалтерів при виявленні помилок і викривлень при їх обчисленні.

Не дивлячись на те, що податковий облік поєднується з традиційною системою фінансового обліку, його не можна вважати лише складовою частиною останнього, оскільки суттєві особливості економічних категорій, які тут використовуються, зумовлюють значні відмінності не тільки первинних документів, аналітичних реєстрів, взаємозв'язку рахунків, але і методики організації цього процесу. Мова насамперед іде про відмінність у визначенні валових витрат, валових доходів і оподатковуваного прибутку у податковому обліку від відображення витрат, доходів і результатів діяльності у фінансовому обліку. Значно відрізняється податковий і фінансовий облік основних засобів, їх амортизації, операцій з оперативної та фінансової оренди (лізингу), бартерних (товарообмінних) операцій та ін. Облік податку на додану вартість суттєво відрізняється від фінансового обліку взаєморозрахунків із бюджетом за цим видом платежів як специфічними первинними документами, так і аналітичними реєстрами, кореспонденцією рахунків. В результаті, податкова і фінансова звітність складаються на основі різних реєстрів аналітичного обліку, методика їх складання має суттєві відмінності.

Однією з основних умов ефективної діяльності підприємства є своєчасне та вірне здійснення обліку податкових операцій та їх відображення у податковій звітності. Правильний підхід до відображення в податковому обліку операцій платника податків є основою вірного їх відображення в податковій звітності. Тому навчальна дисципліна “Податковий облік та звітність” є важливою для підготовки бакалаврів за спеціальністю 7.03050901 «Облік і аудит».

Навчальну дисципліну “Податковий облік та звітність” віднесено до групи вибіркових дисциплін циклу професійно підготовки спеціалістів за напрямком – 6.030509 «Облік і аудит». Вона є невід’ємною частиною циклу економічних дисциплін, необхідних робітникам бухгалтерських та податкових підрозділів підприємств незалежно від форми власності та організаційно-правової форми господарювання. Програму навчальної дисципліни розроблено у відповідності до вимог галузевого стандарту вищої освіти на базі освітньо-професійної програми підготовки спеціаліста.

Мета дисципліни – опанування студентами теоретичних та практичних основ оподаткування підприємств, засвоєння порядку нарахування, сплати податків, обліку розрахунків за податками, вивчення методики складання і подання податкової звітності в Україні.

Для досягнення мети поставлені такі основні завдання:

ü вивчення основних законодавчих та нормативних актів, які регламентують питання податкового обліку та податкової звітності;

ü розгляд взаємозв’язку та суперечностей між бухгалтерським та податковим обліком;

ü ознайомлення з основними складовими податкового обліку: предмет, завдання, функції;

ü вивчення та характеристика загальних вимог, які ставляться до податкової звітності;

ü ознайомлення з порядком ведення податкового обліку та звітності на підприємстві;

Предметом навчальної дисципліни є вивчення теоретичних основ та методичних рекомендацій щодо ведення податкового обліку та звітності з різних податків, зборів та обов’язкових платежів платниками податків.

З метою найкращого засвоєння навчального матеріалу дисципліни студенти повинні до його початку опанувати знання і навички в галузі: загальної економічної теорії, фінансів, макроекономіки, економіки, вміти простежити вплив економічних важелів державного управління економікою на основні фінансово-економічні показники роботи підприємств та їх фінансовий стан.

Цю дисципліну вивчають студенти, оволодівши знаннями з таких спеціальних дисциплін, як: бухгалтерський облік, фінансовий облік, управлінський облік, оподаткування підприємств, організація податкового контролю, аудит, організація та методика аудиту.

В результаті вивчення навчальної дисципліни студенти повинні знати:

ü основні законодавчі та нормативні акти, якими регламентується питання податкового обліку та звітності;

ü основні спільні риси та відмінності між бухгалтерським та податковим обліком;

ü економічну сутність податкового обліку, його предмет, задачі та функції;

ü загальні вимоги, які ставляться до податкової звітності;

ü методи податкового обліку;

ü організацію обліку податків, зборів та обов’язкових платежів та порядок складання податкової звітності за ними;

ü порядок ведення податкового обліку суб’єктами малого підприємництва та складання ними податкової звітності.

вміти:

ü використовувати основні законодавчі та нормативні акти, які регламентують порядок ведення податкового обліку та звітності на підприємстві;

ü пояснювати взаємозв’язок та відмінності податкового та бухгалтерського обліку;

ü вести податковий облік різних податків та зборів;

ü складати основні види податкової звітності.

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

З самого початку вивчення дисципліни кожен студент має бути ознайомленим як з програмою дисципліни і формами організації навчання, так і зі структурою, змістом та обсягом кожного з її навчальних модулів, а також усіма видами контролю та методикою оцінювання навчальної роботи. Навчальний процес здійснюється у таких формах: лекційні, семінарські та практичні заняття, виконання індивідуального завдання, самостійна робота студентів, контрольні заходи. Тематичний план цієї дисципліни складається з двох модулів (табл. 1).

Таблиця 1 - Структура залікового кредиту навчальної дисципліни

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
денна форма	Заочна форма
усього	у тому числі	усьо-го	у тому числі
		л	п	с.р.		л	п	с.р.

Модуль «Податковий облік і звітність»
Змістовий модуль 1. Методологічні засади організації податкового обліку непрямих податків
Тема 1. Сутність та правила організації податкового обліку						0,5	0,5
Тема 2. Податковий облік та звітність ПДВ
Разом за змістовим модулем 1	1,0 / 36,0				1,0 / 36	2,5	2,5

Продовження табл. 1

Змістовий модуль 2. Податковий облік та звітність з прямих податків та зборів
Тема 3. Податковий облік та звітність з податку на прибуток підприємств			1,0
Тема 4. Особливості податкового обліку нарахування заробітної плати
Тема 5. Особливості податкового обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва		0,5	0,5
Тема 6. Податковий облік як джерело корпоративного податкового менеджменту
Разом за змістовим модулем 2	1,5 / 54,0
Усього годин

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Схема бизнес-процесс	\|	ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.