МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів Контакти
Тлумачний словник |
|
|||||||
Облік власних боргових зобов’язань банкуБанківський вексель є цінним папером, що вільно обертається. Основною метою випуску банківських векселів є формування оптимальної структури ресурсної бази банку за рахунок альтернативних джерел надходження коштів. Оптимізація структури ресурсної бази досягається шляхом підвищення питомої ваги строкових зобов’язань, векселів, зокрема, які є ліквідними і привабливими для інвесторів фондовими інструментами. Окрім цього, емісія банківських векселів сприяє розширенню спектру надійних фондових інструментів. Банк, що є емітентом векселя, засвідчує безумовне грошове зобов’язання сплати після настання терміну визначеної суми грошей власнику векселя (векселедержателю). Векселі можуть бути прості та переказні. Як загалом боргові цінні папери інших емітентів, банк-емітент може продавати власні боргові зобов’язання (векселі) за номіналом зі знижкою (дисконтом) або з надбавкою (премією). Тому облік здійснюється за кожною складовою векселя окремо за такими балансовими рахунками. № 3300 Прості векселі, емітовані банком; № 3306 Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банками; № 3307 Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком. Підставою для оформлення банківського векселя є: · угода купівлі-продажу векселя · документ, що підтверджує факт зарахування на кореспондентський рахунок банку суми, визначеної угодою. Аналітичний облік емітованих банком векселів ведеться в автоматизованому режимі або у спеціальному журналі. Облік операцій, пов’язаних з емісією векселів, оформляється сукупністю таких бухгалтерських проведень. · Оприбуткування бланків векселів: Д-т 9820 Бланки цінних паперів К-т 9910 Контррахунки до рахунків 96-98 групи. · Продаж векселя за номінальною вартістю: Д-т 1001 або 1200 або Поточний рахунок контрагента К-т 3300 Прості векселі, емітовані банком. · Використано бланки векселів: Д-т 9910 Контррахунок К-т 9820 Бланки цінних паперів. · Продаж векселя з премією: Д-т 1001, 1200, Поточний рахунок контрагента К-т 3300 Прості векселі, емітовані банком К-т 3307 Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком. · Щомісячна амортизація премії: Д-т 3307 Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком. К-т 7050 Процентні витрати за ЦП власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів. · Продаж векселя з дисконтом: Д-т 1001 або 1200 або Поточний рахунок клієнта Д-т 3306 Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком К-т 3300 Прості векселі, емітовані банком. В усіх випадках при реалізації векселів проводиться бухгалтерський запис щодо списання використаних бланків векселів. Д-т 9910 Контррахунок К-т 9820 Бланки цінних паперів. · Щомісячна амортизація дисконту: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів К-т 3306 Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком. · Щомісячне нарахування процентів за векселем з обумовленим процентом: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком К-т 3308 Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, емітованими банками. · Викуп векселів з метою їх подальшого перепродажу або завчасного погашення за номінальною вартістю. Ñ На суму залишку неамортизованої премії. Д-т 3307 Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими банком К-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів. Ñ На суму залишку неамортизованого дисконту: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком К-т 3306 Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком. Ñ На суму номінальної вартості векселя: Д-т 3300 Прості векселі, емітовані банком К-т 1001 (1200, поточний рахунок контрагента). · Викуп векселів з метою подальшого перепродажу або завчасного погашення за ціною, що вища від номінальної: Ñ На суму залишку неамортизованої премії: Д-т 3307 Неамортизована премія за цінними паперами власного боргу, емітованими банком К-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів. Ñ На суму залишку неамортизованого дисконту: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів К-т 3306 Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком. Ñ На суму залишку номінальної вартості векселів: Д-т 3300 Прості векселі, емітовані банком К-т 1001, 1200, Поточний рахунок клієнта. Ñ На суму різниці між ціною викупу векселя та його номінальною вартістю: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів К-т 1001, 1200, Поточний рахунок клієнта. · Викуп векселів з метою подальшого перепродажу за ціною, що нижча від номінальної: Ñ На суму неамортизованої премії: Д-т 3307 Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком К-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів. Ñ На суму залишку неамортизованого дисконту: Д-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів К-т 3306 Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком. Ñ На суму векселя за ціною викупу: Д-т 3300 Прості векселі, емітовані банком К-т 1001, 1200, Поточний рахунок клієнта. Ñ На різницю між номінальною вартістю векселів і ціною їх викупу: Д-т 3300 Прості векселі, емітовані банком К-т 7050 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів. При подальшому розгляді бухгалтерських записів за операціями з векселями можна обмежитися лише кодовим позначенням балансових рахунків, оскільки за попередніми записами їх назви вже запам’яталися. · Погашення векселя у терміни, визначені умовами емісії, проводиться на суму номінальної вартості: Д-т 3300 К-т 1001, 1200, Поточний рахунок клієнта. · Виплата процентів за векселями, які випущені з обумовленою процентною ставкою: Д-т 3308 К-т 1001, 1200, Поточний рахунок клієнта. · Знищення бланків погашених векселів: Д-т 9910 К-т 9812 Погашені цінності. · Видача вексельного кредиту: Д-т Рахунки видних кредитів К-т 3300 · Погашення вексельного кредиту: Д-т 1200 (поточний рахунок клієнта) К-т Рахунки виданих кредитів · На суму процентів за кредит: Д-т 1200 К-т 6026 Процентні доходи за іншими кредитами суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність. · Погашення банком векселів, виданих в процесі вексельного кредитування: Д-т 3300 К-т 1001 (1200 або поточний рахунок клієнта) Читайте також:
|
||||||||
|