При обчисленні податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
— вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
(максимальні роздрібні ціни - ціни, встановлені на підакцизні товари (продукцію з урахуванням усіх видів податків (зборів), вищими за які не може здійснюватися продаж підакцизних товарів (продукції) у роздрібній торгівлі. Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін).
— вартість товарів, що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари, які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.
У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.
До підакцизних товарів належать:
— спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
— тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
— нафтопродукти, скраплений газ;
— автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками (станом на 15.11.2012):
1) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
Пиво із солоду (солодове)
грн за 1 літр
0,81
Вина виноградні натуральні
грн за 1 літр
0,01
Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)
грн за 1 літр
2,33
Вина ігристі і газовані
грн за 1 літр
3,38
Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів
грн за 1 літр
2,33
Ін. зброджені напої (сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий; суміші із зброджених напоїв (зі спиртом)
грн за 1 літр 100-% спирту
45,87
Сидр і перрі (без додання спирту)
грн за 1 літр
0,46
Спирт етиловий (різної концентрації)
грн за 1 літр 100-% спирту
45,87
2) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Опис товару
Ставки податку
Специфічна
Адвалорна
Тютюнова сировина і тютюнові відходи
грн за 1 кг (нетто)
сигари та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну
грн за 1 кг (нетто)
172,11
Сигарети без фільтра, цигарки
грн за 1000 штук
49,48
%
Сигарети з фільтром
грн за 1000 штук
110,64
%
Тютюн та замінники тютюну, тютюнові екстракти та есенції для промисл вир-ва
грн за 1 кг (нетто)
61,47
Тютюн для куріння
грн за 1 кг (нетто)
86,05
Жувальний і нюхальний тютюн
грн за 1 кг (нетто)
24,59
2а) мінімальне акцизне податкове зобов'язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
Опис товару
Мінімальне акцизне податкове зобов'язання
Одиниця виміру
Сума
Сигарети без фільтра, цигарки
грн за 1000 штук
70,69
Сигарети з фільтром
грн за 1000 штук
184,40
3) нафтопродукти, скраплений газ:
Опис товару
Ставки акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
Одиниця виміру
ставка
Легкі дистиляти:
євро за 1000 кг
Бензини спеціальні:
уайт-спірит
євро за 1000 кг
інші спеціальні бензини
євро за 1000 кг
Бензини моторні:
бензини авіаційні
євро за 1000 кг
інші бензини
євро за 1000 кг
Гас:
паливо для реактивних двигунів
євро за 1000 кг
інший гас
євро за 1000 кг
скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном)
євро за 1000 кг
4) автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей:
1) транспортні засоби спеціального призначення для переміщення по снігу
0,65 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
2) інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та з кривошипно-шатунним механізмом:
- - з робочим об'ємом циліндрів двигуна не більш як 1000 куб. см:
нові
0,05 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
не більш як 5 років
1,09 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
понад 5 років
1,36 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- з робочим об'ємом циліндрів двигуна від 1000 куб. см до 1500 куб. см
- нові
0,03 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- не більш як 5 років
1,36 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- понад 5 років
1,63 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- з робочим об'ємом циліндрів двигуна від 1500 куб. см до 2200 куб. см
- нові
0,13 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- не більш як 5 років
1,63 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- понад 5 років
2,18 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- з робочим об'ємом циліндрів двигуна від 2200 куб. см до 3000 куб. см
- нові
0,13 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- не більш як 5 років
2,18 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
- понад 5 років
3,27 € за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
.....
до 3,87 € за 1 куб. см об'єму цил. двигуна
інші ТЗ з двигуном внутрішнього згоряння з запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем):
- з робочим об'ємом циліндрів двигуна не більш як 1500 куб. см: