Інформаційне забезпечення аналізу валютних операцій банку

Джерелом нормативно-правової інформації аналізу валютних операцій банку є:

• Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: затверджені Постановою Правління НБУ від 19.03.2003 № 124;

• Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 (додаток В, Розділ УШ. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку);

• Інструкція про порядок організації та здійснення валютно- обмінних операцій на території України: Затверджено Постановою Правління Національного банку України від 12.12.2002 № 502 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0021-03);

• Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валютної позиції в безготівковій та готівковій формах та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками: Затверджено Постановою Правління Національного банку України від 12.08.2005 № 290 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0946-05).

Звітна фінансова інформація включає:

• баланс та звіт про фінансові результати;

• примітки до фінансових звітів: Примітка 32. Валютний ризик.

Звітна статистична інформація включає наступні форми:

• № 1Д «Баланс» (щоденна);

• № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс»;

• № 520 (щоденна) «Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України»;

• № 521 (щоденна) «Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою та банківськими металами»;

• № 523 (місячна) «Інформація про суму коштів у гривнях, використану для купівлі безготівкової іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України»;

• № 527 (місячна) «Звіт про оборот готівкової іноземної валюти»;

• № 529 (місячна) «Звіт про обсяги валютно-обмінних операцій у пунктах обміну іноземної валюти, що працюють на підставі агентських угод»;

• № 536 (місячна) «Звіт про операції з банківськими металами у зливках, монетами та порошками банківських металів»;

• № 538 (щоденна) «Інформація про купівлю безготівкової іноземної валюти за дорученням клієнтів банку, інших банків та уповноваженими банками»;

• № 550Д-Н (щоденна) «Розшифрування валютних рахунків»;

• № 550 (місячна) «Обороти за рахунками в іноземній валюті»;

• № 552 (щоденна) «Інформація про надходження від нерезидентів та продаж безготівкової іноземної валюти»;

• № 555 (щоденна) «Інформація про переказ безготівкової іноземної валюти»;

• № 1-ПБ (місячна) «Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України»;

• № 3-ПБ (квартальна) «Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій»;

• Форма № 4-ПБ (квартальна) «Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій та фінансового лізингу».

Відображення валютних операцій у балансі банку має певні особливості, які необхідно враховувати, здійснюючи аналітичні процедури:

• валютні операції відображаються у балансі банку у подвійній оцінці – за номіналом та в гривневому еквіваленті за офіційним курсом;

• принцип мультивалютності, який полягає у відображенні операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що й операції у гривнях. Зв'язок між операціями в іноземній та національній валютах забезпечується використанням технічних рахунків;

• поділ статей балансу, де відображаються валютні операції, на монетарні та немонетарні.

В основу бухгалтерського обліку валютних операцій в Україні покладено монетарно-немонетарний метод.

Монетарні статті – статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів. Монетарні статті балансу переоцінюються під час кожної зміни офіційного валютного курсу;

Немонетарні статті – статті інші, ніж монетарні статті балансу. Операції, які належать до цієї категорії, відображаються у балансі у національній валюті за курсом, чинним на дату відображення у бухгалтерському обліку. Вони відображаються у фінансовій звітності за офіційним валютним курсом на дату розрахунку.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Завдання аналізу валютних операцій	\|	Аналіз динаміки та структури валютних операцій

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.