• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

ДО ПОРЯДКУ ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

Тема 11. Діагностика економічної культури підприємства

Тема 10. Діагностика економічної безпеки підприємства

Тема 9. Фінансова діагностика

Нормативні засади здійснення фінансової діагностики підприємства. Сутність вертикального, горизонтального аналізу та аналізу за допомогою коефіцієнтів. Особливості визначення фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності підприємства. Опрацювання прогнозів та створення стратегічних планів щодо підвищення фінансової стійкості підприємства.

Змістовно-типологічна характеристика економічної безпеки підприємства. Структурні елементи і особливості організації економічної безпеки. Методика здійснення діагностики безпеки підприємства. Аналіз та оцінка досягнутого рівня економічної безпеки. Напрямки підвищення та моделювання ефективної організації економічної безпеки за окремими функціональними складовими.

Сутність та характеристика складових економічної культури підприємства. Система показників для оцінки економічної культури підприємства. Основні етапи здійснення діагностики економічної культури підприємства. Напрямки поліпшення економічної культури підприємства.

В курсовій роботі студентам належить здійснити фінансову діагностику діяльності конкретного підприємства.

Фінансова діагностика підприємства передбачає здійснення масштабного фінансового аналізу за результатами його господарської діяльності.

Фінансову діагностику підприємства слід здійснити, використавши статті бухгалтерської звітності (матеріали бухгалтерської звітності конкретного підприємства студенти можуть отримати у секретаря кафедри відповідно до індивідуального варіанта!):

1) Баланс підприємства (форма 1 – вигляд в Додатку А);

2) Звіт про фінансові результати (форма 2 – вигляд в Додатку Б).

Метою фінансової діагностики є оцінка динаміки розвитку підприємства, його фінансового стану.

Студент повинен розглянути і здійснити загальновизнані методи аналізу, які використовує будь-який фінансовий аналітик:

− горизонтальний аналіз;

− вертикальний аналіз;

− аналіз із використанням фінансових коефіцієнтів.

Сутність горизонтального аналізу полягає в порівнянні показників звітності попереднього і звітного років. При цьому здійснюється постатейне співставлення звітів, визначається абсолютне та відносне відхилення статей. Аналізуючи динаміку валюти балансу, порівнюють її значення на початок і кінець року (строки 280 та 640 балансу підприємства). Зменшення валюти балансу на кінець року свідчить про скорочення підприємством обсягів його господарської діяльності.

Представлення результатів горизонтального аналізу Активу і Пасиву отриманого індивідуального Балансу підприємства студент повинен подати у вигляді таблиць 1-2, в яких нижче наведена методика його проведення.

За отриманими результатами горизонтального аналізу обов’язково слід зробити висновки!

Таблиця 1 – Узагальнений горизонтальний аналіз Активу Балансу підприємства

Таблиця 2 – Узагальнений горизонтальний аналіз Пасиву Балансу підприємства

На відміну від горизонтального аналізу, який відтворює динаміку фінансової звітності за ряд років, вертикальний аналіз є аналізом внутрішньої структури звітності. При здійсненні такого аналізу узагальнюючий показник приймається рівним 100%, а кожна його складова обчислюється як питома вага (частка від 100%). Узагальнюючими показниками приймаються підсумки Балансу (Актив, Пасив). За допомогою цього методу аналізу з'ясовують, яку питому вагу в групі чи підгрупі узагальнюючих показників займає та чи інша стаття звітності. Це дає змогу визначити вплив складової узагальнюючого показника на діяльність підприємства.

Представлення результатів вертикального аналізу Активу і Пасиву отриманого індивідуального Балансу підприємства студент повинен подати у вигляді таблиць 3-4, в яких нижче наведена методика його проведення.

За отриманими результатами горизонтального аналізу обов’язково слід зробити висновки!

Таблиця 3 – Узагальнений вертикальний аналіз Активу Балансу підприємства

Таблиця 4 – Узагальнений вертикальний аналіз Пасиву Балансу підприємства

Аналіз із використанням фінансових коефіцієнтів складається із семи блоків аналізу:

1. Операційного аналізу.

2. Аналізу операційних витрат.

3. Аналізу управління активами.

4. Аналізу ліквідності.

5. Аналізу платоспроможності.

6. Аналізу прибутковості.

7. Аналізу майнового стану підприємства.

Фінансові коефіцієнти оцінки стану підприємства мають бути такими, щоб усі пов’язані з підприємством економічними відносинами суб’єкти господарювання могли одержати потрібну інформацію для прийняття рішень про економічну доцільність встановлення, припинення чи продовження відносин з підприємством. У кожного з потенційних партнерів підприємства свій власний критерій економічної доцільності. Тому показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів.

Операційний аналіз передбачає розрахунок коефіцієнта росту валових продажів (k_РВП), коефіцієнта валового прибутку (k_ВП), коефіцієнта операційного прибутку (k_ОП), коефіцієнта чистого прибутку (k_ЧП) за формулами (1-4):

;

(1)

;

(2)

;

(3)

.

(4)

За отриманими показниками блоку операційного аналізу необхідно зробити висновки щодо тенденцій росту обсягів реалізованої продукції, а також наявності (відсутності) чистого прибутку (збитку) у підприємства за гранично припустимими критеріями для підприємства конкретної галузі промисловості!

Аналіз операційних витрат підприємства передбачає розрахунок коефіцієнта собівартості реалізованої продукції (k_ВС), коефіцієнта витрат на реалізацію та управління (k_ВРУ), коефіцієнта фінансових витрат та витрат від участі в капіталі (k_ФВ) за формулами (5-7):

	(5)
	(6)

.

(7)

За отриманими показниками блоку аналізу операційних витрат необхідно зробити висновки щодо витратності реалізації продукції, а також ступеню адміністративно-збутових та фінансових витрат на 1 грн реалізованої продукції за гранично припустимими значеннями для аналізованого підприємства!

Аналіз управління активами передбачає розрахунок коефіцієнтів оборотності активів (k_ОА), оборотності необоротних активів (k_НА), оборотності чистих активів (k_ЧА), оборотності дебіторської заборгованості (k_ДЗ), середнього періоду погашення (періоду інкасації) дебіторської заборгованості (Т_ДЗ), оборотності запасів по реалізації (k_ЗР), оборотності запасів по собівартості (k_ЗС), оборотності кредиторської заборгованості (k_КЗ), середнього періоду погашення кредиторської заборгованості (Т_КЗ) за формулами (8-16).

;

(8)

;

(9)

;

(10)

;

(11)

;

(12)

;	(13)
;	(14)

;

(15)

.

(16)

За отриманими показниками блоку аналізу управління активами необхідно зробити висновки щодо тенденцій оборотності активів підприємства, а також дебіторської і кредиторської заборгованості відносно до реалізованої продукції за гранично припустимими критеріями для аналізованого підприємства конкретної галузі промисловості!

Аналіз ліквідностівказує на спроможність підприємства перетворити актив на грошові кошти швидко і без втрат ринкової вартості. Оцінюючи ліквідність підприємства, аналізують достатність поточних (оборотних) активів для погашення поточних зобов’язань.

При оцінці ліквідності розраховують 3 коефіцієнти:

1. Коефіцієнт покриття.

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Коефіцієнт покриття (k_П) дає загальну оцінку ліквідності активів, вказуючи на те, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Він розраховується за формулою (17):

.

(17)

Коефіцієнт швидкої ліквідності (k_ШЛ) на відміну від коефіцієнта покриття вказує на якість використання оборотних активів і розраховується за формулою (18):

.

(18)

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (k_АЛ) показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашеною негайно. Він розраховується за формулою (19):

.

(19)

Для оцінки платоспроможності та фінансової стійкості підприємства слід також розрахувати чистий робочий капітал підприємства (Р_К). Його наявність свідчить про те, що підприємство спроможне не тільки сплатити поточні борги, але й має фінансові ресурси для розширення діяльності та інвестування найбільш прибуткових видів діяльності. Він розраховується за формулою (20):

.

(20)

За отриманими показниками блоку аналізу ліквідності активів необхідно зробити висновки щодо можливості підприємства погашати свої поточні зобов’язання, а також щодо наявності (відсутності) чистого робочого капіталу для розгалуження діяльності за гранично припустимими критеріями для аналізованого підприємства конкретної галузі промисловості!

Аналіз платоспроможності характеризує фінансову стійкість підприємства в перспективі з позицій структури коштів, залежність підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів.

При цьому аналізі розраховують наступні коефіцієнти:

1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу.

2. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу.

3. Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу.

Коефіцієнт концентрації власного капіталу (k_ВК) визначає питому вагу коштів власників підприємства в загальній сумі засобів, вкладених в майно підприємства. Він характеризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов’язання за рахунок використання власних коштів і розраховується за формулою (21):

.

(21)

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу (k_ЗК) доповнює попередній коефіцієнт, оскільки їх сума повинна дорівнювати одиниці. Він характеризує питому вагу залучених коштів в загальній сумі засобів, вкладених в майно підприємства, і розраховується за формулою (22):

.

(22)

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (k_ЗВ) дає загальну оцінку фінансової стійкості підприємства. Він розраховується за формулою (23):

.

(23)

За отриманими показниками блоку аналізу платоспроможності підприємства необхідно зробити висновки щодо наявності (відсутності) у нього власного і залученого капіталу для фінансування діяльності за гранично припустимими критеріями для підприємства конкретної галузі промисловості!

Загальновідомо, що на платоспроможність підприємства впливає його можливість отримувати прибуток. В цьому зв’язку необхідно здійснити аналіз прибутковості діяльності підприємства за показником рентабельності, який є якісним аспектом ефективності його роботи.

При здійсненні цього аналізу необхідно визначити показники:

1. Рентабельності продажів.

2. Рентабельності активів.

3. Рентабельності капіталу.

Показник рентабельності продажів (R_П) характеризує, який прибуток з однієї гривні продажів отримує підприємство. Він розраховується за формулою (24):

.

(24)

Показник рентабельності активів (R_А) характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує наявні активи для отримання прибутку, тобто показує, який прибуток приносить кожна гривня, вкладена в активи підприємства. Він обчислюється за формулою (25):

.

(25)

Показник рентабельності капіталу (R_К) характеризує ефективність використання підприємством власного капіталу. Він визначається як співвідношення чистого прибутку та середньорічної вартості власного капіталу і розраховується за формулою (26):

.

(26)

За отриманими показниками блоку аналізу прибутковості діяльності підприємства необхідно зробити висновки щодо можливості підприємства отримувати прибуток (збитки) за гранично припустимими критеріями для аналізованого підприємства конкретної галузі промисловості!

Аналіз майнового стану характеризує кошти, що їх має підприємство у своєму розпорядженні, оцінка яких здійснюється за показниками суми господарських коштів підприємства, питомої ваги активної частини основних фондів, коефіцієнта зносу основних фондів, коефіцієнта оновлення і коефіцієнта вибуття основних фондів підприємства, спосіб розрахунку яких наведений в табл. 5.

Таблиця 5 – Класифікація та спосіб розрахунку показників оцінки майнового стану підприємства

№ з/п	Показники оцінки	Спосіб розрахунку
1.	Сума господарських коштів підприємства	Валюта балансу	(27)
2.	Коефіцієнт зносу основних фондів		(28)
3.	Коефіцієнт зносу нематеріальних активів		(29)

За результатами фінансової діагностики студенти повинні здійснити ґрунтовні пояснення тенденцій фінансового стану дослідженого підприємства на основі висновків після кожного блоку розрахованих фінансових коефіцієнтів, а також горизонтального та вертикального видів аналізу бухгалтерської звітності, зробити пропозиції щодо поліпшення поточного стану.

Необхідно розрахувати прогнозні показники поліпшення діяльності підприємства за формулами (30-53) з таблиці 6. Зробити висновки.

Таблиця 6 – Складання фінансового звіту-прогнозу (форма №2)

Код рядка	Формула розрахунку прогнозного показника
			(30)
			(31)
			(32)
			(33)
			(34)
			(35)
			(36)
			(37)
			(38)
			(39)
			(40)
	(якщо від’ємна величина)		(41)
			(42)
			(43)
	. Якщо в одному з періодів отримано нульовий дохід, то в прогнозному періоді величина приймається в межах досягнутого		(44)
			(45)
			(46)
			(47)
	(якщо від’ємна величина)		(48)
			(49)
			(50)
	(якщо від’ємна величина)		(51)
			(52)
	(якщо від’ємна величина)		(53)

Читайте також:

1. II. Вимоги безпеки перед початком роботи
2. II. Вимоги безпеки праці перед початком роботи
3. III. Виконання бюджету
4. III. Вимоги безпеки під час виконання роботи
5. III. Вимоги безпеки під час виконання роботи
6. Internet. - це мережа з комутацією пакетів, і її можна порівняти з організацією роботи звичайної пошти.
7. IV. Вимоги безпеки під час роботи на навчально-дослідній ділянці
8. RLC-фільтр четвертого порядку
9. V. Виконання вправ на застосування узагальнювальних правил.
10. VII. Прибирання робочих місць учнями (по завершенню роботи) і приміщення майстерні черговими.
11. Аконність залишення засуджених у слідчому ізоляторі для роботи з господарського обслуговування.
12. Актуальність проблеми професійної етики соціальної роботи

Переглядів: 775