Бюджет витрат на збут

Таблиця 7.10

Таблиця 7.8

Таблиця 7.7

Бюджет виробничих накладних витрат

Показник	Квартал	За рік
I	II	III	IV
Обсяг виробництва, одиниць
Змінні виробничі накладні витрати:
– зарплата
– освітлення і опалення
і т. ін.
Разом змінних витрат
Ставка змінних витрат на одиницю продукції, грн.	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00
Постійні виробничі накладні витрати:
– зарплата
– оренда
і т. ін.
Разом постійних витрат
Ставка постійних витрат на одиницю продукції, грн.	43,14	33,85	34,00	36,79	36,59
Всього виробничих накладних витрат
Ставка виробничих накладних витрат на одиницю продукції, грн.	63,41	53,85	54,00	56,79	56,59

Бюджет собівартості виробленої готової продукції складають на підставі бюджетів використання матеріалів, прямої оплати праці та виробничих накладних витрат з урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва на початок і кінець бюджетного періоду.

Якщо залишки незавершеного виробництва не плануються, то собівартість виготовленої продукції дорівнює сумі витрат на виробництво (табл.7.8).

Бюджет собівартості виготовленої продукції

Показник	Квартал	За рік
I	II	III	IV
Витрати виробництва:
– прямої оплати праці
– прямі витрати матеріалів
– виробничі накладні витрати
Разом виробничих витрат
Незавершене виробництво:
– на початок періоду (+)	–	–	–	–	–
– на кінець періоду (–)	–	–	–	–	–
Собівартість виготовленої продукції

Бюджет собівартості реалізованої продукції складається на підставі бюджету собівартості виготовленої продукції з урахуванням зміни залишків готової продукції на складі. Якщо залишки готової продукції не плануються, або вони плануються в незмінному обсязі, то собівартість реалізованої продукції буде дорівнювати собівартості виготовленої продукції (табл.7.9).

Таблиця 7.9

Бюджет собівартості реалізованої продукції

Показник	Квартал	За рік
I	II	III	IV
Собівартість виготовленої продукції
Залишки готової продукції:
– на початок періоду (+)
– на кінець періоду (–)
Собівартість реалізованої продукції

Бюджет загальних і адміністративних витрат відображає планові витрати на управління і обслуговування підприємства в цілому. Він складається шляхом об’єднання бюджетів усіх відділів управління підприємством та його господарського обслуговування. При цьому річна сума витрат може бути розподілена між окремими періодами рівномірно, а може плануватися виходячи з фактичних потреб окремих періодів. Усі ці витрати є постійними, тому їх планують у розрізі окремих статей витрат на підставі спеціальних розрахунків: штатного розкладу, договорів на комунальні послуги та оренду, амортизації необоротних активів і т. ін. (табл. 7.10).

Бюджет витрат на збут виготовленої продукції складається на базі бюджету продаж і включає змінні та постійні витрати на реалізацію.

Бюджет загальних і адміністративних витрат

Показник	Квартал	За рік
I	II	III	IV
Зарплата
Оренда і т. ін.
Разом

До змінних відносяться комісійні реалізаторам та посередникам, частково витрати на рекламу і т. ін. Постійні витрати на збут включають оплату праці співробітників відділу збуту, орендну плату, амортизацію, витрати на відрядження тощо. Змінні витрати планують з розрахунку на обсяг реалізації, а постійні – загальною сумою (табл. 7.11).

Таблиця 7.11

Показник	Квартал	За рік
I	II	III	IV
Обсяг продажу, грн.
Ставка змінних витрат на збут (у відсотках до обсягу продаж), %				х
Сума змінних витрат на збут, грн.
Постійні витрати на збут:
– зарплата
– реклама і т. ін.
Разом постійних витрат на збут
Разом витрат на збут

На підставі наведених вище операційних бюджетів можна скласти бюджетний звіт про фінансові результати – проформу звітності, складену до початку звітного періоду. На підставі цього бюджету визначають дуже багато важливих економічних і фінансових показників: очікуваний прибуток, суму податку з прибутку, можливі виплати дивідендів, фінансування капітальних вкладень і т. ін. (табл. 7.12).

Таблиця 7.12

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Порядок складання і узгодження бюджетів	\|	Бюджет грошових коштів

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.