Студопедия
Новини освіти і науки:
МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах


РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання


ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ"


ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ


Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків


Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні


Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах


Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами


ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ


ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів



Основні проведення за операціями репо

 

№ з/п Зміст операції Бухгалтерські проведення
Дебет Кредит
При здійсненні операцій, а саме в день виникнення зобов’язання з надання (отримання) коштів за операціями репо, установи банку обліковують суму зобов’язання на відповідних позабалансових рахунках
надані зобов’язання 9100, 9129
отримані зобов’язання
У разі припинення дії договору, часткового або повного його виконання відповідна сума зобов'язання списується з позабалансових рахунків
за зобов’язаннями з надання коштів 9100, 9129
за зобов’язаннями з отримання коштів
Відображення в обліку операцій репо з розміщення коштів з державними облігаціями без їх поставки
Перерахування коштів за операціями репо (на суму купівлі державних облігацій)
з Національним банком
з іншими банками
із суб’єктами господарювання
позабалансовий облік отриманих ЦП як застави
Нарахування процентних доходів за операціями репо
з Національним банком

Закінчення табл. 7.8

2
  з іншими банками
із суб’єктами господарювання
Отримання коштів (на суму зворотного продажу державних облігацій)
Погашення заборгованості контрагента за операціями (на суму купівлі державних облігацій)
з Національним банком
з іншими банками
із суб’єктами господарювання
цінні папери як повернена застава списуються з позабалансового рахунка
Отримання суми доходу за операціями (на різницю між сумою купівлі та зворотного продажу державних облігацій)
з Національним банком
з іншими банками
із суб’єктами господарювання
Відображення в обліку неповернутих позичальником коштів за операціями репо
Списання з позабалансового рахунка вартості цінних паперів, отриманих у заставу
Визнання придбаних цінних паперів за справедливою вартістю за операціями
з Національним банком рахунки з обліку придбаних ЦП
з іншими банками рахунки з обліку придбаних ЦП
із суб’єктами господарювання рахунки з обліку придбаних ЦП
На суму нарахованих доходів за операціями:
з Національним банком рахунки з обліку придбаних ЦП
з іншими банками рахунки з обліку придбаних ЦП
із суб’єктами господарювання рахунки з обліку придбаних ЦП

 

Факторинг становить кредитну операцію, за якої банк купує дебіторську заборгованість (платіжні документи за продану продукцію або надані послуги) клієнта (нинішню і майбутню) за узгодженою ціною.

У факторинговій операції беруть участь три сторони:

дебітор – покупець товарів чи послуг клієнта;

клієнт, що продає банку свою дебіторську заборгованість;

банк, що купує дебіторську заборгованість клієнта і надає додаткові послуги за цією факторинговою операцією.

Факторинг оформлюється спеціальною угодою між банком і клієнтом.

Розрізняють конвенційний та конфіденційний факторинг.

За конвенційного факторингу дебітор повідомляється про придбання банком його фінансових зобов'язань. Відповідні платежі дебітор спрямовує безпосередньо до банку. У випадку конфіденційного факторингу дебітору не повідомляється про придбання банком його зобов'язань. Тому відповідні платежі дебітор, звичайно, спрямовує безпосередньо на поточний рахунок клієнта. При цьому клієнт здійснює розрахунки з банком самостійно.

Факторингова угода може укладатися з умовою попередньої оплати або оплати дебіторської заборгованості на визначену дату.

При оплаті дебіторської заборгованості на визначену дату банк сплачує клієнту всю суму, вказану у факторинговій угоді, на дату розрахунків.

Факторингова угода з умовою попередньої оплати подібна до угоди про оплату на визначену дату з тієї різницею, що за цією угодою банк попередньо, до дати розрахунків сплачує клієнту аванс щодо купленої дебіторської заборгованості.

При проведенні факторингових операцій банк отримує винагороду у вигляді:

комісії за факторингове обслуговування клієнта та надання додаткових послуг. Ця комісія є різницею між сумою дебіторської заборгованості й сумою коштів, що сплачуються клієнтові та обліковуються за принципом нарахування;

процентного доходу за наданим клієнту авансом. У цьому разі дохід розраховується від дати надання авансу до дати розрахунків, які вказані в угоді, та обліковуються за принципом нарахування.

У разі прострочення оплати боргу за факторинговою операцією її облік, а також облік резервів під неї здійснюються аналогічно до обліку інших кредитів.

 


Читайте також:

  1. II. Організація і проведення спортивних походів
  2. II. Основні закономірності ходу і розгалуження судин великого і малого кіл кровообігу
  3. VI. Оформлення маршрутної документації на проведення туристичних походів та експедицій
  4. Автоматичний розрахунок суми проведення.
  5. Адвокатура в Україні: основні завдання і функції
  6. Алгоритм проведення внутрішнього аудиту.
  7. Амортизація основних засобів, основні методи амортизації
  8. Апаратура і методика проведення густинного гамма-гамма-каротажу
  9. Апаратура і методика проведення густинного гамма-гамма-каротажу
  10. Апаратура та методика проведення газометрії свердловин в процесі буріння
  11. Артеріальний пульс, основні параметри
  12. Аудиторські докази щодо тверджень керівництва у фінансових звітах отримуються безпосередньо в процесі проведення тестів контролю та процедур по суті.




Переглядів: 604

<== попередня сторінка | наступна сторінка ==>
Відображення в обліку кредитів овердрафт | Економічна сутність депозитних операцій, їх класифікація та загальна характеристика

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

  

© studopedia.com.ua При використанні або копіюванні матеріалів пряме посилання на сайт обов'язкове.


Генерація сторінки за: 0.003 сек.