Відображення в обліку кредитів овердрафт

№ з/п	Зміст операції	Бухгалтерські проводки
Дебет	Кредит

	Визнання суми зобов’язань відповідно до умов договору
	Відображення кредиту овердрафт у межах обумовленої в договорі максимальної суми
суб`єктів господарювання	рахунки клієнтів	1001, 1002, 1200, 3900
фізичних осіб		1001, 1002, 1200, 3900
Зменшення суми зобов’язань на суму виданого кредиту овердрафт
	Нарахування суми процентних доходів за кредитом овердрафт
суб`єктів господарювання	2607, 2657

Закінчення табл. 7.7

	2
	фізичних осіб
	Погашення суми заборгованості за кредитом овердрафт
суб`єктами господарювання	1200, 3739, 3900, рахунки клієнтів	рахунки клієнтів
фізичними особами	1001, 1002, 1200, 3739, 3900
Збільшення суми зобов’язань на суму погашеного кредиту відповідно до умов договору кредиту овердрафт
	Погашення суми процентних доходів за кредитом овердрафт
суб`єктами господарювання	1200, 3739, 3900, рахунки клієнтів	2607, 2657
фізичними особами	1001, 1002, 1200, 2620, 3739, 3900
	Якщо суму основного боргу за кредитом овердрафт не погашено у визначений кредитним договором строк, то дебетовий залишок за рахунком клієнта наступного робочого дня відображається за рахунками з обліку простроченої заборгованості наданих кредитів
суб`єктам господарювання	2067, 2107, 2117	рахунки клієнтів
фізичним особам
	Якщо сума нарахованих процентних доходів за кредитом овердрафт не сплачена позичальником у визначений кредитним договором строк, то наступного робочого дня сума нарахованих процентних доходів відображається за рахунками для обліку прострочених нарахованих доходів
суб`єктів господарювання	2069, 2109, 2119	2607, 2657
фізичних осіб
	Припинення виконання суми невиконаного зобов’язання відповідно до умов договору за простроченими кредитами овердрафт (блокування рахунка клієнта до часу погашення заборгованості)
	У разі припинення дії договору або повного його виконання відповідна сума зобов’язання списується з позабалансових рахунків

На сьогоднішній день багато підприємств володіють значною кількістю цінних паперів, які можуть бути використані для забезпечення банківських кредитів.

Операція репо – фінансова операція продажу на ринку фінансових активів, цінних паперів з подальшим вилупленням цих активів. Обліковується відповідно до операції надання кредиту під заставу цінних паперів на балансовому рахунку 2010 А «Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання».

Цінні папери, що придбані за операцією репо, не визнаються на балансі, а обліковуються як отримана застава за позабалансовими рахунками.

Якщо на дату операції (у день виникнення в установи банку зобов’язання з надання коштів за операціями репо) кредит надається в повній сумі, то таке зобов’язання за позабалансовими рахунками не відображається.

Зобов’язання з надання (отримання) коштів за операціями репо установа банку визнає за позабалансовими рахунками до часу погашення зобов’язання або закінчення строку його виконання (табл. 7.8).

Таблиця 7.8

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік окремих кредитних операцій	\|	Основні проведення за операціями репо

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.257 сек.