МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів Контакти
Тлумачний словник |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваучерна система обліку і контролю грошових коштівВаучерна система (ВС) – це система контролю за грошовими платежами, за якою кожна виплата і списання грошей мають бути розглянуті і затверджені раніше (до здійснення факту оплати). Система починається з дозволу на витрати або виплати, а закінчується випискою чека для оплати великої заборгованості або оплати тих чи інших витрат. Для ваучерної системи характерні такі принципи внутрішнього контролю: 1) встановлення відповідальних осіб; 2) розподіл повноважень; 3) процедура документального оформлення операцій; 4) незалежна внутрішня перевірка. Підготовка ваучерів. Основою ВС є заздалегідь підготовлені ваучери. Ваучер – це форма дозволу для здійснення тих чи інших грошових витрат (крім витрат з ФДС). Підготовкою ваучерів займається відділ рахунків або ваучерів до сплати ( до розрахунків з постачальниками). Початок підготовки – це запис на титульній стороні ваучера інформації про виниклу заборгованість на основі рахунку продавця (постачальника). Після цього перевіряється сам рахунок продавця. При цьому з’ясовується : Ø відповідність одержаного рахунку продавця, копії замовлення на покупку, надісланого продавцеві, а також копії звіту про одержані товари (якщо їх уже одержано). Ø правильність цін та строків; Ø правильність підсумків (оборотів). Після цього ваучер затверджується старшим відповідальним відділу. Затверджений ваучер з доданими документами (рахунок продавця) передається в бухгалтерію для обліку. На зворотній стороні вказують, на які рахунки (витрати) слід списати суми, тобто вказується проводка, номер і сума чека, якщо оплата була здійснена. Після розшифровки на звороті ваучер затверджується старшим бухгалтером і реєструється в реєстрі (журналі) ваучерів: Реєстр ваучерів
До оплати чеком кредитують рахунок “Ваучери до оплати ” замість рахунка “Рахунки до оплати”. В нашому прикладі операція покупки матеріалів від 1.07.200хр. відображається в обліку: Дт “Витрати на покупку” $500 Кт “Ваучери до оплати” $500 Реєстр ваучерів відображає, отже, суму виниклої заборгованості. В балансі ця сума відображається у статті “Рахунки до оплати”. Зберігання неоплачених ваучерів. Після реєстрації в Реєстрі ваучерів вони зберігаються в папці неоплачених ваучерів (пам’ятна папка) – за датами оплати. Або їх розставляють у картотеці, теж за датами оплати. Для перевірки – має бути баланс наприкінці місяця: Оплачені ваучери + Неоплачені ваучери = Вся сума ваучерів(3.1.) Оплата ваучерів. Коли настає дата оплати, ваучер виймається з пам’ятної папки для оплати. Відповідальний службовець переглядає ваучер і затверджує його до оплати. Виписує чек (але не підписує), заповнює на ваучері “Суму до оплати” і передає непідписаний чек разом з ваучером у казначейський офіс для підпису. Відповідальний працівник офісу перевіряє, підписує чек і: 1) направляє чек (посилає) одержувачу грошей (постачальникові); 2) ставить на ваучері і документах штамп “Оплачено”; 3) направляє погашений ваучер і копію чека в бухгалтерію для обліку. Реєстрація оплачених ваучерів. В системі ваучерів всі ваучери оплачуються чеками, тому журнал для запису чеків називається “Реєстр чеків”. Він показує оплату заборгованості. Дата і номер чека проставляється довідково (після оплати) і в Реєстрі ваучерів. Бухгалтер заповнює також (комплектує) зворотній бік ваучера в частині оплати. “Оплачений ” ваучер зберігається по продавцях за абеткою в “Файлі оплачених ваучерів”. Оплата ваучерів відображається: Дт “Ваучер до оплати” $500 Кт “Грошові кошти” $500 Ваучери за чистими сумами. Часто фірми з добрим управлінням дотримуються політики використання при покупках усіх знижок, що їх надають постачальники. В такому разі ваучер виписується за чистою сумою, тобто – за мінусом знижки. В разі несвоєчасної оплати встановленої для знижки, фірма має платити всю суму. Неодержані суми знижки розглядаються як збитки, обліковуються і показуються у звіті про прибутки окремо (серед інших витрат фірми). Приклад. Фірма “А” купила у фірми “К” товар на $5000 на умовах оплати зі знижкою 2% з 10 по 20 число місяця. Операція купівлі в чистій сумі (5000 – 100 = 4900): Дт “Витрати на покупку” $4900 Кт “Ваучери до оплати” $4900 В зв’язку з несвоєчасною оплатою боргу фірма платить $5000: Дт “Ваучер до оплати” $4900 Дт “Збитки від неодержаної знижки” $100 Кт “Грошові кошти” $5000
Читайте також:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|