ПОРЯДОК ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Для приймання, зберігання і витрачання готівкових коштів підприємство має касу. Порядок ведення касових операцій регламентується Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України і Порядком ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Розмір сум готівки в касі підприємства обмежений лімітом, встановленим банком за узгодженням з підприємством. Готівка понад установленої норми може зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати, пенсій, допомоги, стипендій протягом трьох робочих днів, включаючи день одержання грошей у банку.

Розрахункиготівкою підприємств з громадянами мають проводитися з оформленням прибуткових та видаткових касових ордерів, касового або товарного чека, квітанцii. договору купівлі-продажу, актів закупівлі, виконання робіт або інших документiв, які засвідчують факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги.

Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами і за відповідним чином оформленими платіжними відомостями. Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими. Оплата праці, виплата допомоги з тимчасової непрацездатності, стипендій і премій проводиться касиром за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На загальну суму виданих за відомістю грошей виписується видатковий касовий ордер або ставиться на відомості

штамп «Видатковий касовий ордер №___».

Гроші за касовими документами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. Видачу грошей касир здійснює тільки тій особі, яка зазначена у видатковому касовому ордері або документі, що його заміняє. Якщо гроші видаються за дорученням, в ордері після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей зазначається прізвище, ім'я, по батькові особи, якій довірено одержання виплати. Якщо видача здійснюється за відомістю, перед розписом в одержанні грошей касир робить напис «За дорученням». Доручення залишається в касира і прикріплюються до видаткового касового ордера або відомості.

Після завершення касових операцій касир зобов'язаний підписати видаткові і прибуткові касові ордери, погасити штампом або написом «одержано» чи «оплачено» відповідно.

Всі касові документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (табл. 1), документу надається порядковий номер. Виправлення, підчищення, помарки в касових документах не допускаються. Зіпсований документ знищується і виписується новий.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
ЛЕКЦІЯ 5.1. ОБЛІК НАЯВНОСТІ Й РУХУ КОШТІВ НА РАХУНКАХ У БАНКУ	\|	Основні бухгалтерські проведення з касових операцій

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.