Нарощення при застосуванні механізму простого нарахування процентів
Базою для розрахунку процентів при механізмі простого нарахування процентів є сума вкладу (внеску), що є сумою на початку фінансової операції (PV).
МЕХАНІЗМ ПРОСТОГО НАРАХУВАННЯ ПРОЦЕНТІВ МАЄ ЗА УМОВУ НЕЗМІННІСТЬ БАЗИ (БАЗА ─ PV), ВІД ЯКОЇ ЙДЕ НАРАХУВАННЯ.
Формула простого нарахування процентів:
FV = PV·(1+i·n), (2.2)
де FV – майбутня вартість у грошових одиницях;
PV – початкова вартість у грошових одиницях;
i– процентна ставка у кожному з періодів нарахування процентівn (у формулі (2.2) процентна ставка i стає показником, що не має розмірності, тобто у формулі показник i використовується не у відсотках, а в частках, в долях, «як темп»);
n – кількість періодів нарахування процентів впродовж часу (строку) застосування ставки і; також, у кожному з цих періодів процентні ставки відповідні періодам та рівні між собою.
Коли процентні ставки в кожному з періодів нарахування різняться, тобто, якщо процентна ставка змінюється (ставка «плаваюча»), то формула простого нарахування процентів приймає вигляд:
FV=PV·(1+ · + · + …+ · )=PV·(1+ ).(2.4)
де і , і ,…і ─ процентні ставки за періоди n , n , … …, n ,відповідно.
Просте нарахування процентів, яке має дробову кількість періодів нарахування процентів.
Позначимо строк операції через t (time), тривалість року, виражену в тих же одиницях, через у (year). Тоді n = t/y, а формула (2.2) прийме вигляд:
FV = PV·(1+ i · ).(2.5)
Точний процент обчислюється, виходячи з точної кількості днів користування кредитом.
В Україні згідно «Правил бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів і видатків» від 25.09.97 року № 316 нарахування точного проценту по виданих кредитах (вкладених депозитах) проводиться банками за формулою:
, (2.6)
деPH – нараховані проценти за користування кредитом (депозитом);
Qkp – сума виданого кредиту (вкладеного депозиту);
Cr – річна процентна ставка, що обумовлена в договорі кредитування (у депозитному договорі);
t – кількість днів користування кредитом (депозитом) у минулому місяці.
У формулі (2.6) дотримуються трьох методів визначення кількості днів для розрахунку процентів (показники в квадратних дужках):
а) метод “факт/факт”:
t – фактична кількість днів користування кредитом у минулому місяці;
365(366) – фактична кількість днів у році.
б) метод “факт/360”:
t – фактична кількість днів користування кредитом у минулому місяці;
360 – умовна кількість днів у році для нарахування процентів.
в) метод “30/360”:
t – кількість днів у якому-небудь ПОВНОМУ місяці користування кредитом умовно дорівнює 30, у НЕПОВНОМУ місяці – кількість днів користування кредитом береться за фактом;
360 – умовна кількість днів у році для нарахування процентів.
УВАГА:при розрахунку процентів за формулою (2.6) будь-яким з трьох методів ДЕНЬ ВИДАЧІ КРЕДИТУ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ В РОЗРАХУНОК, А ДЕНЬ ПОГАШЕННЯ КРЕДИТУ ─ НЕ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ
Розрахунок процента при застосуванні механізму простого нарахування процентів.Розрахунок суми процента тільки з використанням відомих показників ─ PV, n, і має вигляд:
де ─ процент (сума грошей) розрахований з використанням простої процентної ставки.