• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Облік операцій з консорціумного кредитування

У ринковій економіці виникає необхідність об'єднання діяльності банків у різних секторах ринку, особливо у сфері кредитних від­носин. У межах такого об'єднання ризик, пов'язаний з довгостро­ковим кредитуванням, розподіляється між учасниками, що до­зволяє банкам-членам не формувати резерви під загальний обсяг операції. Особливе місце в таких об'єднаннях належить банківсь­ким консорціумам. Консорціумне кредитуванняздійснюється з метою забезпечення гарантії повернення великих кредитів, змен­шення рівня ризику при кредитуванні проектів, які потребують значних капітальних вкладень.

Банківський консорціум - це тимчасове об'єднання банків, які створюються для координації дій при проведенні банківських опе­рацій або для кредитування однієї великої угоди.

Кількість учасників консорціуму не обмежується. Координує дії учасників головний банк (лідер), який представляє інтереси консорціуму, але діє в межах повноважень, отриманих від інших учасників консорціуму. За організацію консорціуму головний банк отримує спеціальну винагороду, крім відсотків та комісій­них, що покривають його витрати.

Консорціумний кредит надається на загальних підставах і принципах, як й інші види банківського кредиту, з дотриманням банками-учасниками економічних нормативів, що регулюють їх діяльність.

Кожний учасник консорціуму самостійно оцінює ефективність проекту і визначає умови участі в ньому або може пропонувати свій варіант здійснення кредитування проекту. Учасники консор­ціуму несуть солідарну відповідальність перед позичальниками. Взаємовідносини між учасниками консорціуму та позичальника­ми регулюються кредитним договором, який підписується всіма учасниками консорціуму та позичальником. Цей договір має міс­тити такі основні статті:

- перелік учасників консорціумної угоди;

- сума та термін кредиту;

- періодичність і порядок надання кредитів;

- процентна ставка, порядок нарахування та сплати процентів;

- умови дострокового погашення;

- порядок компенсації позичальником можливого збільшення
вартості проекту;

- санкції за порушення умов договору;

- підписи та печатки всіх учасників угоди;

- інше.

Після укладання кредитної угоди головний банк акумулює кошти банків-учасників і розпочинає кредитування позичальни­ка. Кредит може надаватися:

- за допомогою акумулювання кредитних ресурсів у певному
банку;

- шляхом гарантування загальної суми кредиту головним банком або групою банків, а кредитування здійснюється в міру
виникнення потреби в кредиті;

- шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот
кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків до
участі в консорціумній угоді.

У разі настання строків погашення зобов'язань позичальник повертає кредиторам не тільки суму кредиту та проценти за кре­дит, а й відшкодовує всі витрати на організацію та здійснення кре­дитних операцій. Повернення кредиту, сплата процентів і комі­сійних, які покривають витрати банків-учасників, здійснюються пропорційно їх ролі та частці участі, передбачених консорціум-ною угодою.

Формами консорціумного кредиту також можуть бути спільні гарантії або поручительства банків за зобов'язанням сплатити борг. При цьому оформляється угода зі стягненням плати залеж­но від виду вимоги, строку та суми кредиту.

Банки — учасники консорціуму відображають у бухгалтерсь­кому обліку зобов'язання з надання коштів за консорціумним кредитом за позабалансовими рахунками в сумі часток їх участі. Кожний банк-учасник здійснює облік кредиту в розмірі част­ки його участі за відповідними рахунками з обліку кредитів, від­критими на ім'я позичальника.

Банк-учасник відображає в бухгалтерському обліку перераху­вання коштів головному банку - координатору консорціуму та­ким бухгалтерським проведенням:

Дебет: рахунок для обліку дебіторської заборгованості за операціями з банками;

Кредит: рахунки для обліку грошових коштів.

Банки-учасники після отримання повідомлення від головно­го банку про надання кредиту'позичальнику на суму частки їх участі в консорціумному кредиті здійснюють таке проведення:

Дебет: рахунки для обліку наданих кредитів;

Кредит: рахунок для обліку дебіторської заборгованості за опе­раціями з банками.

Головний банк консорціуму, через який здійснюються розра­хунки, до перерахування коштів позичальникові акумулює отри­мані від інших банків-учасників кошти:

Дебет: рахунки для обліку грошових коштів;

Кредит: рахунок для обліку кредиторської заборгованості за опе­раціями з банками.

Головний банк на дату надання позичальникові кредиту здійснює такі бухгалтерські проведення:

Дебет: рахунки для обліку наданих кредитів - на суму частки

власної участі в консорціумному кредиті;

Дебет: рахунок для обліку кредиторської заборгованості за опе­раціями з банками - на суму частки участі в консорціум­ному кредиті, перерахованої банками-учасниками;

Кредит: рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових кош­тів - на загальну суму кредиту.

Банки-учасники здійснюють нарахування доходів на суму частки їхньої участі в консорціумному кредиті.

Головний банк отримує доходи з метою подальшого розподілу серед банків-учасників і відображає їх таким чином:

Дебет: рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових кош­тів;

Кредит: рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями з банками - на суму процентів за кредитом.

Головний банк відображає частку своїх доходів таким прове­денням:

Дебет: рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями з банками;

Кредит: рахунки для обліку нарахованих доходів за наданими кредитами, рахунки для обліку процентних доходів за наданими кредитами.

Відповідні частки доходів за кредитом головний банк перера­ховує банкам-учасникам:

Дебет: рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями з банками;

Кредит: рахунки для обліку грошових коштів - на суму частки участі банків-учасників в отриманих доходах.

Банки-учасники відображають кошти, отримані від головно­го банку як погашення заборгованості за нарахованими доходами та кредитом.

Якщо умовами договору про консорціумне кредитування передбачається утримання доходів авансом, то суми таких доходів кожний банк-учасник відображає за рахунками з обліку неамортизованого дисконту.

Кожний банк-учасник обліковує забезпечення за операцією з консорціумного кредитування пропорційно до часток участі в наданому кредиті відповідно до укладеного договору про забез­печення.

Таким чином, за операціями консорціумного кредитування кожний банк-учасник здійснює облік кредиту в розмірі частки своєї участі за відповідними рахунками з обліку кредитів, відкри­тими на ім'я позичальника. Розрахунки позичальника з банками-кредиторами здійснюються через головний банк. Головний банк відображає розрахунки з банками-учасниками за рахунка­ми дебіторської (кредиторської) заборгованості.

Читайте також:

1. II. Елементи операційних витрат
2. II. Класифікація видатків та кредитування бюджету.
3. IV. Політика держав, юридична регламентація операцій із золотом.
4. IV. Розширення депозитів шляхом операцій на відкритому ринку.
5. IX. Відомості про військовий облік
6. IX. Відомості про військовий облік
7. POS -Інтелект - відеоконтроль касових операцій
8. Автоматизація зведеного обліку та складання звітності засобами універсального програмного продукту
9. Автоматизація касових операцій
10. Автоматизація обліку виробничих запасів та МШП засобами універсального програмного продукту
11. Автоматизація обліку витрат на виробництво засобами універсального програмного продукту
12. Автоматизація обліку праці та її оплати засобами універсального програмного продукту

Переглядів: 1098