Оцінка рівня фінансування діяльності за рахунок власних коштів. Оптимальне значення > 0,5
2.4
Коефіцієнт
заборгованості
(КЗ)
Оцінка рівня заборгованості підприємства в загальному обсязі капіталу підприємства. Оптимальне значення < 0,5
2.5
Коефіцієнт
покриття боргу
(КФЛ)
Оцінка наявності власних коштів на одиницю позикових, що забезпечує при необхідності їх повернення кредиторам. Оптимальне значення > 1-1,5
Продовження табл. 4.1
№
пор.
Показник
Алгоритм
розрахунку
Напрям
використання
Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності, затвердженої НСБО № 1-5
2.6
Коефіцієнт співвідношення кредиторської та
дебіторської заборгованості (ККЗ/ДЗ)
Оцінка ступеня перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською. Оптимальне значення – 1,0
Умовні позначення:ВОК – власні обігові кошти;
ОК – усі обігові кошти;
З – загальний обсяг заборгованості;
ВК – власний капітал;
К – загальний обсяг капіталу (активів);
ПК – позиковий капітал;
КЗ – кредиторська заборгованість;
ДЗ – дебіторська заборгованість.
3. Показники оборотності (ділової активності )
3.1
Оборотність оборотних активів
(КОок)
Оцінка швидкості обороту всіх обігових коштів підприємства. Оптимальний напрямок – прискорення
3.2
Оборотність товарно-матеріальних запасів
(КОТМЗ)
Оцінка швидкості обороту товарно-матеріальних запасів. Оптимально – прискорення обіговості товарно-матеріальних запасів, але за умови достатнього обсягу товарних запасів для нормальної господарської діяльності
Продовження табл. 4.1
№
пор.
Показник
Алгоритм
розрахунку
Напрям
використання
Алгоритм розрахунку на базі інформації
фінансової звітності,
затвердженої НСБО № 1-5
3.3
Оборотність дебіторської заборгованості
(КОДЗ)
Оцінка швидкості обороту дебіторської заборгованості. Оптимально – прискорення обіговості
3.4
Тривалість операційного циклу (дні)
(ТОЦ)
Оцінка довжини операційного (торговельного) циклу, тобто періоду з моменту вкладання коштів у товарні запаси до отримання виручки від їх продажу. Оптимально – зменшення довжини операційного циклу
3.5
Оборотність кредиторської заборгованості
(КОКЗ)
Оцінка середнього періоду погашення кредиторської заборгованості, тобто часу, на який кредитується підприємство з боку своїх господарських партнерів
3.6
Тривалість фінансового циклу (дні) (ТФЦ)
Оцінка довжини обороту грошових коштів підприємства, тобто періоду за який вивільняються грошові кошти
Умовні позначення:ЧВР – чиста виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
ОАср – середній обсяг обігових активів;
СРП – собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг);
ТМЗср – середній обсяг товарно-матеріальних запасів;
ДЗср – середній обсяг дебіторської заборгованості;
– середній період обороту запасів;
– середній період погашення дебіторської заборгованості;
КЗср – середній обсяг кредиторської заборгованості;
– середній період погашення кредиторської заборгованості.
Продовження табл. 4.1
№
пор.
Показник
Алгоритм
розрахунку
Напрям
використання
Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності, затвердженої НСБО № 1-5
4. Показники прибутковості
4.1
Чиста
рентабельність (збитковість) власного
капіталу
(ЧРВК)
Оцінка рівня отримання чистого прибутку на одиницю власного капіталу підприємства, критерій для котирування акцій підприємства на біржі. Оптимально – максимізація позитивного значення, відсутність або скорочення від’ємного значення
4.2
Звичайна
рентабельність (збитковість власного капіталу (до оподаткування)
(ЗРВК)
Оцінка рівня звичайного результату діяльності до оподаткування на одиницю власного капіталу. Оптимально – максимізація позитивного значення, відсутність або скорочення від’ємного значення
4.3
Рентабельність активів
(РА)
Оцінка обсягу отримання чистого прибутку в розрахунку на одиницю майна, яке знаходиться в розпорядженні підприємства
4.4
Рентабельність обороту
(продаж)
(РО)
Оцінка результатів господарської діяльності підприємств, обсяг прибутку на одиницю обороту (продаж) і частку прибутку в ціні продукції (товарів, робіт, послуг)
Закінчення табл. 4.1
№
пор.
Показник
Алгоритм
розрахунку
Напрям
використання
Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності, затвердженої НСБО № 1-5
4.5.
Рентабельність операційних витрат
(РОВ)
Оцінка ефективності поточних витрат підприємства, їх окупності; розмір прибутку на одиницю витрат підприємства
4.6.
Рівень втрати власного
капіталу
()
Оцінка рівня втрати наявного власного капіталу у зв’язку зі збитками поточного та минулих періодів. Оптимально – мінімізація або відсутність
Умовні позначення:
ЧП (Зб) – чистий прибуток (збиток);
ВКср – середній обсяг власного капіталу;
– фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування;
ВКср – середній обсяг власного капіталу де ЧП – чистий прибуток;
– середній обсяг активів;
ПРП – прибуток від реалізації
ФРОД – фінансовий результат від операційної діяльності;
ОВ – операційні витрати;
НЗ – непокритий збиток;
НВК – наявний власний капітал