Типові слідчі ситуації при розслідуванні розкрадань

До початку розслідування може скластися три види основних типових ситуацій залежно від обізнаності (настороги) розкрадачів щодо загрози викриття їхньої злочинної діяльності і можливості використання слідчим «чинника раптовості»:

1) по справах, порушених внаслідок документальної ревізії, інвентаризації, перевірок, які проводяться органами прокуратури, контрольними органами, коли можливий початок розслідування не є раптовим для осіб, які можуть виявитися причетними до зловживань;

2) по справах, порушених внаслідок проведення оперативно-розшукової діяльності і виявлення ознак розкрадання безпосередньо органом внутрішніх справ (співробітниками служби боротьби з економічними злочинами, боротьби з організованою злочинністю), коли складається стан, при якому підозрілі в розкраданні та інших злочинах особи не обізнані про можливий початок розслідування, в зв'язку з чим особливого значення набуває «чинник раптовості»;

3) по справах, які порушуються у випадках затримання на місці злочину співробітниками органів, що не проводять цільові оперативно-розшукові дії (ДАІ, ППС, служби дільничних інспекторів та ін.), осіб за порушення ними певних правил, що викликає підозру в причетності до злочинних дій. В даних умовах «чинник раптовості» хоча і виявляється щодо осіб, які підозрюються, однак його здійснення пов'язане з обмеженою інформацією про можливі злочинні дії.

При очевидній відмінності наведених вихідних ситуацій загальними негайними завданнями на початку розслідування, є:

1) встановлення номенклатури і місця знаходження документів (ручного і машинного обліку), в яких могли відобразитися ознаки злочину, і забезпечення їх цілості.

2) встановлення місця знаходження сировини, напівфабрикатів, матеріалів, готової продукції, товарів і забезпечення їх цілості;

3) виявлення вимірювальних приладів, що використовуються, — вагів, дозаторів, лекал, трафаретів, штампів, касових апаратів, їх перевірка, фіксація показань, опечатування (при необхідності — з урахуванням інтересів виробництва);

4) перекриття доступу до електронно-обчислювальних засобів;

5) встановлення місця знаходження майна і грошових коштів, що належать розкрадачам, з метою забезпечення відшкодування матеріальних збитків, завданих злочином:

Судово-економічна (бухгалтерська) експертизає найбільш типовою експертизою у методиці розслідування розкрадань. Необхідно враховувати, що хоча судово-бухгалтерська експертиза і залишається одним з розповсюджених видів експертиз, необхідність повного і своєчасного розкриття і розслідування розкрадання вимагає проведення інших експертиз даного класу. В багатьох випадках без висновку експертів з питань фінансування і кредитування, ціноутворення не можна встановити в повному обсязі ряд важливих для розслідування обставин, зокрема розмір збитків, завданих злочином, особливо по складних справах про розкрадання, пов'язаних з виготовленням і реалізацією неврахованої продукції, зловживанням в сфері приватизації, отриманням кредитів та ін. У цьому зв'язку стає очевидною необхідність Призначення у відповідних випадках не тільки судово-бухгалтерської, але й інших видів судово-економічної експертизи.

Фінансово-економічна експертиза проводиться для з'ясування питань щодо фінансування і кредитування: чи за призначенням витрачалися кошти, отримані в порядку фінансування; чи дотримувалися правил обчислення податків, зборів та інших платежів; чи є порушення щодо фінансування і кредитування та ін.

Експертиза ціноутворення дозволяє вирішити питання, пов'язані з формуванням цін, калькуляцією виробів, з'ясувати, чи порушувався порядок формування торговельної надбавки на певні види товарів, чи правильно складалася калькуляція виробів, чи робилася націнка на продукцію, чи змінювалися ціни на виготовлену продукцію з урахуванням різниці в залежності від ринкової кон'юнктури, сезонності та ін.

Ознаки, що вказують на можливість вчинення деяких посадових злочинів, пов’язаних з розкраданнями

Види злочинів	Ознаки
Зловживання владою або посадовим становищем	Нецільове використання матеріальних цінностей і грошових коштів; продаж товарів з баз, складів і підсобних приміщень, обминаючи касовий апарат; реалізація шляхом товарообміну (бартеру) товарів, що не підлягають такій реалізації; створення пересортиці товарів (взаємозалік різних товарів); оплата робіт за завищеними розцінками та ін.
Посадова недбалість	Залишення матеріальних цінностей без належної охорони; порушення порядку і правил заповнення документів про рух матеріальних цінностей і грошових коштів; недотримання умов зберігання і транспортування матеріальних цінностей і грошових коштів та ін.
Посадова підробка	Складання або наявність документів з свідомо невірними відомостями (інтелектуальний підлог); наявність у документах слідів виправлень: підчисток, дописувань, травлень (матеріальний підлог) та ін.
Отримання хабара та інші пов'язані з ним злочини	Наявність злочинних зв'язків між розкрадачами і особами, які здійснюють господарсько-фінансові, управлінські і контрольні функції (вирішення кадрових питань, отримання ліцензій, інвестицій); створення пільгових умов у виробничій діяльності, послаблення корупцією контролюючих функцій тощо; наявність фактів придбання на пільгових умовах за хабари сировини, матеріалів, верстатів, обладнання; наявність фактів сприяння в збуті неходових товарів та ін.

Особливості криміналістичної характеристики і розслідування злочинів,

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Криміналістична характеристика розкрадань	\|	Розслідування злочинів.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.01 сек.