Профілактика

1) Система контролю з боку акціонерів за топ-менеджментом: у наглядовій раді - присутність представників, прописані в статуті фінансові бар'єри	4) Пильна увага до ділової активності "топа" після закінчення терміну "входження у посаду": 2-5 років роботи на посаді у сфері виробництва і крупного бізнесу, 1,5-2 роки у сфері послуг і оптової торгівлі
2) Наявність у акціонерів об'єктивної інформації з різних джерел про стан свого бізнесу: наприклад, неформальні відносини з топ-менеджером і фінансистами компанії (можуть розповісти про бізнес у цілому і про колег в тому числі), дані аудиторів від колег по ринку	5) Обов'язковий відпочинок найманого персоналу на передових позиціях. "Перепрацювавшомуся" "топу" краще відчути власне недооціненя
3) Перевірка нового топ-менеджера на благонадійність	6) Використання поліграфа (детектора брехні) при підозрі у крадіжках
	7) Робота СВА

Мал. 5.2. Профілактика правопорушень на фірмі

Таблиця 5.1.

Комплекс заходів СВА щодо попередження крадіжок

Заходи	Способи	Відповідальні
Облік ресурсів	Забезпечення прозорості процесу руху ресурсів	Менеджмент (середньої і ланки)
Нормування витрат ресурсів	Установка обмежених рівнів технологічних втрат і списання ресурсів	Інженерно-технічні, ревізійні служби, СВА
Розподіл відповідальності	Супроводження руху ресурсів передачею відповідальності	Менеджмент (середньої ланки)
Впровадження особистих правил прийому на роботу відповідальних працівників	Консультації з попереднім роботодавцем, спец тестування	Менеджер по персоналу
Турбота про співробітників	Турбота про соціальні потреби персоналу та інше	Власники компанії, топ-менеджмент
Карні заходи	Введення в норму звільнень за статтею за недовіру, штрафування матеріально відповідальних осіб та інше	Менеджмент усіх рівнів

Співробітники фірми повинні бути переконані у карних заходах за крадіжку. Для цього потрібно інформувати колектив про випадки порушень.

Імовірність шахрайства значно зменшується, якщо кожен службовець підприємства знає, хто за яку ланку роботи відповідає. В цьому випадку значно легше прослідкувати долю зниклих сум і значно важче безкарно здійснити розтрату або крадіжку.

Для створення атмосфери всеоб'ємного контролю дуже важко вести точний облік засобів і виконаної роботи.

Випадки шахрайства найбільш часто зустрічаються при здійсненні ризикових проектів - коли звичайних процедур контролю не дотримуються.

Безпосередньо з крадіжками пов'язане фіктивне банкрутство фірми. Що же таке фіктивне банкрутство?

Фіктивне банкрутство - це брехлива офіційна заява про фінансову неспроможність виконувати зобов'язання кредиторів, зміст якої не відповідає реальному економічному становищу господарюючого суб'єкта. Законодавство України передбачає карну відповідальність за дії стосовно фіктивного банкрутства. Статтею 218 Карного Кодексу України передбачається покарання штрафом від семисот п'ятдесяти до двох тисяч неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на термін до трьох років.

З фіктивним банкрутством пов'язане поняття фіктивна фірма. На жаль, але українським законодавством не визначено поняття "фіктивна фірма", та це не заважає податковим міліціонерам щорічно виявляти 4-5 тисяч "фірм-фантомів" . Аналітичне становище і з рейдерством. Закон про рейдерство відсутній, а явище у суспільстві існує . Враховуючи, що багато власників підприємств часто економлять на системі безпеки або недооцінюють важливої загрози, для рейдерів відкриваються широкі можливості. Звичайно, без допомоги внутрішніх аудиторів сучасному підприємцю не обійтися, що пов'язано з особливістю ринкової економіки. Поява рейдерства зв'язана з тим, що можливість отримання підприємства у власність шляхом приватизації вичерпана. З боку же держави відсутній ефективний механізм захисту приватної власності, корумпованістю судової системи, безкарністю рейдерства. Ось чому для майбутнього внутрішнього аудитора, працюючого на підприємстві, де можуть бути правопорушення, важливо відрізняти помилку від шахрайства.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Заходи боротьби по відмиванню грошей та існуючі випадки (ризики) шахрайства, правопорушень в Україні.	\|	Помилки та шахрайство.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.