Відкриття та ведення валютних рахунків

Поняття та загальна характеристика валютних операцій

Операції з іноземною валютою на території кожної держави здійснюються відповідно до її чинного законодавства. В Україні валютні операції регулюються такими нормативно-правовими актами:

– ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”;

– ЗУ “Про зовнішньоекономічну діяльність”;

– ЗУ “Про іноземні інвестиції”;

– декрет КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю”.

– інші нормативні акти, інструкції, положення НБУ стосовно регулювання валютних операцій резидентів та нерезидентів.

Відповідно до чинного законодавства валютними операціями називають операції, що пов’язані з переходом права власності на валютні цінності; з використанням валютних цінностей у міжнародних платежах; із ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та за її межі валютних цінностей.

До валютних цінностей відносяться іноземна валюта, монетарні метали, платіжні документи та цінні папери, виражені в іноземній валюті.

Банки здійснюють операції з іноземною валютою відповідно до генеральної валютної ліцензії та дозволу НБУ.

Генеральні валютні ліцензії видаються банкам на весь період їх діяльності на:

– здійснення неторговельних операцій з валютними цінностями;

– ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

– ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті або грошовій одиниці України;

– відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України та у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

– залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України та міжнародних ринках;

– операції з банківськими металами на валютному ринку України та міжнародних ринках;

– інші операції з валютними цінностями.

Окремі операції (з надання довгострокових кредитів, здійснення інвестицій за кордон, придбання готівкових іноземних валют за кордоном та ін.) вимагають від банку отримання індивідуальної ліцензії НБУ [14].

Індивідуальні ліцензії видаються банкам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції.

Валютний рахунок – це рахунок, який відкривається в комерційному банку для зберігання іноземної валюти і здійснення певних видів валютних операцій. Операції на даному рахунку здійснюються на підставі розрахункових та касових документів установленої форми.

В Україні порядок відкриття та ведення валютних рахунків регламентується відповідною Інструкцією НБУ [7], згідно з якою уповноважені банки можуть відкривати поточні, депозитні, позичкові та кореспондентські рахунки в іноземних валютах.

Всім суб’єктам господарювання, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, незалежно від форми власності дозволяється відкривати поточні валютні рахунки в різних уповноважених банках на території України. Відкриття підприємствами поточних рахунків в іноземному банку за кордоном потребує індивідуальної ліцензії НБУ. При цьому підприємство повинно надавати звітність за залишками коштів на таких рахунках та інші відомості за формою і в терміни, визначені НБУ.

Відкриття поточного рахунку в іноземній валюті аналогічне відкриттю поточного рахунку в національній валюті.

На поточний валютний рахунок можуть зараховуватись суми в іноземній валюті, що надійшли як:

– експортна виручка;

– перерахування з поточних валютних рахунків інших українських підприємств;

– внески та паї на оплату частки учасників у капіталі акціонерного товариства або спільного підприємства;

– перерахування з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який є посередником, для подальшого перерахування іншим резидентам;

– інші суми, які використовуються й отримуються в межах валютних операцій, дозволених банку ліцензією.

Суми, що перебувають на поточних валютних рахунках, можуть бути за розпорядженням власника рахунку:

– переведені за кордон у відповідній банківській формі за експортно-імпортними операціями власника рахунку;

– перераховані на рахунки зовнішньоторговельних організацій для подальшого переведення за кордон в оплату товарів, що імпортуються;

– перераховані на поточні рахунки інших українських і спільних підприємств за оплату товарів (послуг), які виробляються (надаються) цими підприємствами;

– використані на оплату заборгованості за кредитом в іноземній валюті, на оплату банківських комісійних та поштово-телеграфних витрат, витрат, що пов’язані з відрядженнями, а також на інші цілі.

Відкриття поточного валютного рахунку автоматично тягне за собою відкриття транзитного (розподільчого) валютного рахунку підприємства, оскільки на нього буде проводитись зарахування сум іноземної валюти, що надійшла від іноземних партнерів.

Для осіб – нерезидентів поточні валютні рахунки не відкриваються, для них існують особливі рахунки типу «Н» та «П».

Рахунок типу «Н» – це рахунок, який відкривається уповноваженим банком іноземним, дипломатичним, консульським, торговим та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям і філіям, які користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам або особам, що представляють їх інтереси в Україні та не займаються підприємницькою діяльністю на території України.

Рахунок типу «П» – це рахунок, який відкривається уповноваженим банком постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, створених у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.

Відкриття поточного рахунку в іноземній валюті для фізичних осіб (резидентів та нерезидентів) здійснюється на підставі договору та надання таких самих документів, що й при відкритті подібних рахунків у національній валюті. Для осіб – нерезидентів додатково потрібно подати копію легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття відповідного рахунку та підтвердження джерел походження валюти.

Нерезидентам кредитні рахунки не відкриваються.

Обслуговування та закриття валютних рахунків здійснюється банком аналогічно веденню рахунків в національній валюті.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Організація кореспондентських відносин з іноземними банками	\|	Неторговельні операції в іноземній валюті

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.