• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Основи організації розрахунків

ТЕМА 5. Розрахунково-касові операції

1.Основи організації розрахунків

2.Відкриття рахунків юридичним особам

3.Відкриття рахунків фізичним особам

4.Відкриття і ведення рахунків в національній валюті іноземним організаціям

5.Форми безготівкових розрахунків та види платіжних інструментів

6.Способи безготівкових розрахунків

7.Міжбанківські розрахунки

8.Касові операції

· організація готівкових грошових розрахунків;

· кругообіг готівкових грошей;

· порядок одержання готівки з кас ;

· прогнозування обороту готівкових грошей у банках;

· касова дисципліна і контроль за її дотриманням.

Грошові розрахунки є необхідним елементом відтворення, завершальною ланкою у процесі реалізації суспільного продукту. Сукупність усіх грошових розрахунків, у яких гроші виступають як засіб платежу, за своєю суттю є грошовим, або платіжним, оборотом.

Та частина платіжного обороту, яка проводиться шляхом записів на рахунках у банках – називається безготівковим платіжним оборотом.

Організація безготівкових розрахунків повинна сприяти нормальному обігу коштів, забезпечувати безперервний хід реалізації продукції.

Основою безготівкового обороту є те, що платежі здійснюються банками на доручення клієнта шляхом списання коштів з його рахунку і зарахування їх на рахунок одержувача, вказаного клієнтом.

Організація безготівкових розрахунків підпорядковується відповідним принципам і вимогам:

здійснюються через установи банку;надання права вибору банків для відкриття рахунків;

обов'язкове зберігання коштів на рахунках у банках;

самостійний вибір форм розрахунків (платіжних інструментів);

списання коштів за розпорядження власниками;

максимальне наближення часу платежу до часу відвантаження товарів, виконання робіт, послуг;

можливість здійснення за допомогою розрахунків контролю за дотриманням взаємних зобов'язань;

платники несуть відповідальність за здійснення платежів у встановлені строки.

Ведення рахунків клієнтів.

Основною передумовою проведення розрахункових операцій є необхідність відкриття банками рахунків клієнтам у національній та іноземних валютах.

Комерційні банки відкривають та обслуговують у національній валюті рахунки таких типів:

¯ поточні;

¯ депозитні (вкладні);

¯ поточні бюджетні рахунки.

У разі відкриття (закриття) усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та іноземних офіційних представництв) комерційний банк зобов'язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом 3 днів. Таке повідомлення надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків.

Власниками рахунків в українських банках можуть бути:

юридичні особи;

фізичні особи – суб'єкти підприємницької діяльності;

філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємств – юридичних осіб;

виборчі фонди (політичні партії, блоки партій та кандидатів у депутати);

представництва юридичних осіб-нерезидентів;

іноземні інвестори;

фізичні особи.

Відкриття рахунків юридичним особам

Для відкриття поточних рахунків підприємства зобов'язані надати банківським установам такі документи:

ý заяву про відкриття рахунку встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера підприємства;

ý копію свідоцтва про державну реєстрацію;

ý копію зареєстрованого статуту;

ý копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

ý картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією (у картку включається також зразок відбитка печатки підприємства);

ý довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

ý копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків.

Відкриття рахунків фізичним особам

Для відкриття поточного рахунка фізична особа подає до банку такі документи:

заяву на відкриття рахунка;

документ, що посвідчує особу;

договір на відкриття та обслуговування рахунка між установою банку та громадянином;

картку зі зразком підпису, який вчиняється у присутності працівника банку, що відкрив рахунок, та засвідчується цим працівником.

Карткові рахунки відкриваються фізичним особам на підставі документів, зазначених вище.

Якщо вустанові банку фізичній особі вже відкрито звичайний поточний рахунок, то картковий рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття карткового рахунка і договору.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів безготівковій та готівковій формах.

На поточні рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються:

~ оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари;

~ страхові платежі;

~ плата за надання в оренду власного майна;

~ кошти за реалізоване власне майно та сільськогосподарську продукцію;

~ кошти в національній валюті за продану іноземну валюту:

~ інші надходження згідно з чинним законодавством.

3 поточних рахунків можуть бути здійснені за розпорядженням фізичних осіб такі платежі:

- розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;

- розрахунки за придбані товари;

- відрахування обов'язкових платежів до бюджету;

- вкладення у статутні фонди підприємств;

- розрахунки за куплену іноземну валюту;

- інші платежі, що не суперечать чинному законодавству.

- не дозволяється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

Читайте також:

1. A) правові і процесуальні основи судово-медичної експертизи
2. IV. Закономірності структурно-функціональної організації спинного мозку
3. PR-відділ організації: переваги і недоліки
4. R – розрахунковий опір грунту основи, це такий тиск, при якому глибина зон пластичних деформацій (t) рівна 1/4b.
5. V Практично всі психічні процеси роблять свій внесок в специфіку організації свідомості та самосвідомості.
6. АГЕНТ З ОРГАНІЗАЦІЇ ОБСЛУГОВУВАННЯ АВІАПЕРЕВЕЗЕНЬ
7. Акти з охорони праці в організації.
8. Акти з охорони праці, що діють в організації, їх склад і структура.
9. Активне управління інвестиційним портфелем - теоретичні основи.
10. Актуальні тенденції організації іншомовної освіти в контексті євроінтеграції.
11. Аналіз сильних та слабких сторін організації
12. Аналіз та планування витрат організації на професійне навчання персоналу

Переглядів: 519