№ 1200 “Коррахунок у Національному банку України (або в іншому банку)” (рахунок № 1500).
Бухгалтерські проводки при відкритті банком обов'язкової кредитної лінії та її використанні клієнтом наведені нижче:
№ з/п
Зміст операції
Дебет рахунку
Кредит рахунку
1.
Відкриття обов'язкової кредитної лінії (у повній сумі контрактного зобов'язання)
Клієнту
Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам № 9129
Контррахунок №990
2.
Перерахування комісії за відкриття кредитної лінії клієнтом
Поточний рахунок
№ 2600
Комісійні доходи за кредитне обслуговування №6111
3.
Видача клієнту позики у межах відкритої кредитної лінії і одночасно виконання банком позабалансового зобов'язання
Позичковий рахунок
Контррахунок № 9900
Поточний рахунок № 2600
Інші зобов'язання № 9129
4.
Відмова клієнта від подальшого використання кредитної лінії
Контррахунок № 9900
Інші зобов'язання №9129
Операції з відкриття банком клієнту підтвердженої кредитної лінії обліковуються позасистемно. Про проведення операції здійснюється запис у картці або журналі обліку відкритих підтверджених кредитних ліній.
При здійсненні операції з видачі позики одночасно проводиться операція з обліку строкового зобов'язання (або зведеного зобов'язання) по номіналу за балансом:
Д-т рахунку № 9819 “Інші цінності та документи”:
К-т рахунку № 9910“ Контррахунок”.
Бухгалтер-операційник поміщає обліковане строкове зобов'язання в картотеку строкових зобов'язань. Картотека ведеться у розрізі позичальників, а серед позичальників — за строками погашення кредиту.
Кредитна угода передається в бухгалтерію для розміщення у сховищі та обліковується на позабалансовому рахунку “Інші цінності та документи” в умовній оцінці 1 грн.: