• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Документообіг при розрахунках вимогами-дорученнями

1 - вимога-доручення разом з товарно-транспортними документами передається платнику;

2 - вимога-доручення передається платником у банк;

3 - кошти списуються з рахунку платника;

4 - кошти перераховуються в банк постачальника;

5 - банк зараховує кошти на рахунок постачальника;

6 - постачальнику видається витяг з особового рахунку про зарахування коштів.

Вимогу-доручення виписує постачальник і разом з товарно-транспортними документами, які передбачені угодою, надсилає покупцю (платнику). Перший примірник оформляється підписами постачальника і скріплю­ється печаткою.

Доставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк одержувача через банк платника.

У разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює нижню частину цього документа і здає в банк.

Облік розрахунків платіжними вимогами-дорученнями

Розрахунковий чек- це документ, що містить письмо­ве розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), який веде його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштів.

Чекові книжки є бланками суворої звітності і виготовляються на спеціальному папері на Банкнотній фабриці Національного банку України за зразком, затвердженим Національним банком України, та брошуруються по 10,20 та 25 аркушів. Строк дії чекової книжки - один рік.

Чек із чекової книжки пред'являється для оплати в банк чекодержателя протягом десяти календарних днів (без урахування дня виписки).

Банк веде позасистемний облік номерів чеків у спеціальній реєстраційній картці, де вказуються номер рахунку, з якого сплачуватимуться чеки, дата видачі книжки, номери чеків, строк дії книжки, для яких розрахунків вона видається.

Документообіг при розрахунках чеками можна зобразити схематично (Рис. 24).

Рис. 24. Документообіг при розрахунках чеками

1 - у банк подається заява на видачу чекової книжки і платіжне доручення

на депонування суми ліміту;

2 - банк депонує кошти на окремому рахунку;

3 - клієнтові видається чекова книжка;

4 - постачальникові виписується чек;

5 - відвантажуються товари або надаються послуги;

6 - чекодержатель здає в банк реєстр оплачених чеків разом із чеками;

7 - сума чека оприбутковується на позабалансовому рахунку;

8 - чек інкасується в банк платника;

9 - банк платника списує кошти, які були депоновані на окремому рахунку;

10 - кошти за чеком перераховуються в банк постачальника;

11 - сума чека зараховується на рахунок постачальника.

При здійсненні розрахунків чеками в національній валюті суб'єктами господарської діяльності виконуються такі бухгалтерські записи:

Облік розрахунків чеками

Акредитив- це форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний:

· виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги;

· надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Умови та порядок проведення акредитивної форми розрахунків передбачаються у договорі між юридичною особою, на користь якої виставлено акредитив (бенефіціаром), і платником, який звернувся в банк, що його обслуговує, для відкриття акредитива (заявником акредитива). Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів (рис. 25)

Рис. 25. Види акредитивів

У договорі про акредитив між одержувачем і платником вказуються:

■ назва банку-емітента;

■ вид акредитива і спосіб його виконання;

■ повний перелік і точна характеристика документів, які повинен подати постачальник для одержання коштів за акредитивом;

■ строк пред'явлення документів після відвантаження товарів і вимоги до їх оформлення.

Документи, які підтверджують виплату за акредитивом, повинні подаватися в банк бенефіціара (або виконуючий) до закінчення строку дії акредитива і підтверджувати виконання всіх умов. При порушенні хоча б однієї з цих умов виплата за акредитивом не здійснюється.

Кожний акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований (Рис. 26).

Рис. 26 Документообіг при розрахунках акредитивами з депонуванням суми акредитива в банку бенефіціара

1 - у банк подається заява на відкриття акредитива;

2 - сума акредитива списується з рахунку заявника;

3 - сума акредитива перераховується у виконуючий банк;

4 - акредитив депонується на окремому рахунку;

5 - бенефіціару повідомляється про відкриття на його користь акредитива;

6 - відвантажується продукція (чи надаються послуги);

7 - бенефіцар подає у банк документи про відвантаження продукції виконання умов акредитива;

8 - кошти зараховуються на рахунок бенефіціара;

9 - банку-емітенту посилається повідомлення про оплату акредитива;

10 - банк-емітент проводить відмітку про виконання акредитиваі повідомляє про це заявника.

Облік розрахунків акредитивами

Строк дії акредитива в банку-емітенті встановлюється емітентом у межах 15 днів з дня відкриття, не враховуючи нормативний термін проходження документів спецзв'язком між банками.

Керівник установи банку-емітента має право за поданням заявника акредитива у разі необхідності продовжити строк дії акредитива на 10 днів, якщо це викликано зміною умов поставки та відвантаження продукції. Банк-емітент, у свою чергу, повідомляє про це виконуючий банк, а останній - бенефіціара.

Облік операцій щодо закриття акредитива

Питання для самоконтролю

1. Охарактеризуйте сутність безготівкових розрахунків. У чому полягає їх значення? Які основні принципи організації безготівкових розрахунків?

2. Назвіть основні ознаки класифікації безготівкових розрахунків. Яким нормативним документом регулюється сучасна система безготівкових розрахунків в Україні?

3. Перерахуйте основні платіжні інструменти, які використовуються суб’єктами господарювання на сучасному етапі.

4. Назвіть реквізити платіжного доручення. В яких випадках застосовується розрахунки платіжними дорученнями? За яких умов банк приймає до виконання платіжне доручення від платника?

5. Охарактеризуйте сутність і призначення платіжної вимоги.

6. На яких рахунках ведеться облік розрахунків чеками? Які документи необхідно подати до банку-емітента для отримання чекової книжки?

7. Назвіть основні реквізити чека. В якій оцінці обліковується видана чекова книжка? Як банк веде позасистемний облік номерів виданих чеків?

8. З якою метою здійснюється інкасація чеків? Охарактеризуйте бухгалтерські проведення, що виконуються за інкасації чеків в банку чекодержателя.

9. Що таке акредитив? Назвіть основні види акредитивів. Які документинеобхідно подати до банку для відкриття акредитива? За якими рахунками ведеться облік відкритих акредитивів?

10.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними.

11.Характеристика рахунків, що відкриваються клієнтам у банках.

12.Перелік документів, що подаються клієнтами у банк для відкриття рахунків.

13.Особливості відкриття рахунків у національній ва­люті фізичним особам.

13.Загальні положення Інструкції про безготівкові роз­рахунки в Україні в національній валюті.

14.Правила використання платіжних інструментів при здійсненні розрахункових операцій.

Читайте також:

1. Визначення майбутньої вартості грошей у фінансових розрахунках
2. Визначення майбутньої вартості грошей у фінансових розрахунках
3. Визначення теперішньої вартості грошей у фінансових розрахунках
4. Відображення операцій по розрахунках з бюджетом в реєстрах та на рахунках бухгалтерського обліку
5. Впровадження систем електронного документообігу
6. Договірні гарантії у міжнародних розрахунках.
7. Договірні гарантії у міжнародних розрахунках.
8. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій
9. Документообіг
10. Документообіг
11. Документообіг за операціями з дебіторською заборгованістю.
12. Документообіг за операціями із виробничими запасами.

Переглядів: 959