Розмір єдиного соціального внеску.

Таблиця 7.1 – Платники, об’єкт оподаткування та ставки єдиного соціального внеску (ЄСВ)

Платник	Об’єкт оподаткування	Ставка
1 роботодавці:
-підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору;	нарахована заробітна плата за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (нарахована зарплата)	Ставки залежно від класу професійного ризику виробництва зазначені у таблиці 7.2 Для бюджетних установ 36,3 %. Якщо використовується праця найманих працівників із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації 45,96% для нарахованої зарплати цих осіб. Для винагород за цивільно-правовими договорами 34,7%. Для військових частин щодо грошового забезпечення військовослужбовців 34,7%. Для організацій, де працюють інваліди 8,41% фонду оплати праці інвалідів, якщо це організації інвалідів (УТОГ, УТОС), де інвалідів більше 50 %, то ставка ЄСВ 5,3%
- фізичні особи - підприємці, зокрема ті, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту);
- фізичні особи, які забезпечують себе роботою самостійно

Продовж.табл.7.1

Платник	Об’єкт оподаткування	Ставка
2 працівники - громадяни України, іноземці (якщо інше не встановлено міжнародними договорами та особи без громадянства, що працюють на вказаних вище підприємствах та у фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту)	нарахована зарплата	3,6 %, крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними законами. Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами 6,1%. Для інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ, УТОС, 2,85%
3 фізичні особи, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами (крім фізичних осіб - підприємців, якщо виконувані ними роботи (надані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у свідоцтві про державну реєстрацію їх як підприємців)	винагорода за цивільно-правовими договорами	2,6 %.
4 фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та члени сімей цих осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності	Крім «спрощенців» сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб, та сума доходу, що розподіляється між членами сім'ї фізичних осіб - підприємців, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу за місяць, у якому отримано дохід (прибуток)* (сума доходу, не менше мінімального страхового внеску) Для «спрощенців» Суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе та членів сім'ї, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу	34,7 %, за бажанням можуть брати участь на добровільних засадах у соцстрахуванні з тимчасової втрати працездатності ЕСВ у розмірі 36,6%, у соцстрахуванні від нещасних випадків на виробництві 36,21 %, за всіма видами соціального страхування 38,11%

Продовж.табл.7.1

Платник	Об’єкт оподаткування	Ставка
5 особи, які забезпечують себе роботою самостійно - займаються незалежною професійною діяльністю, а саме науковою, літературною, артистичною, художньою, освітньою або викладацькою, а також медичною, юридичною практикою, в тому числі адвокатською, нотаріальною діяльністю, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід безпосередньо від цієї діяльності, за умови, що такі особи не є найманими працівниками чи підприємцями	сума доходу, не менше мінімального страхового внеску	34,7 %
6.1 громадяни України, які працюють у розташованих за межами Українидипломатичних представництвах і консульських установах України, філіях, представництвах підприємств та міжнародних організацій; 6.2 громадяни України та особи без громадянства, які працюють у дипломатичних представництвах і консульських установах іноземних держав, філіях, представництвах іноземних підприємств, розташованих на території України	нарахована зарплата	3,6 %, крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними законами Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами 6,1%
7 особи, які працюють на виборних посадах в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, об'єднаннях громадян та отримують заробітну плату (винагороду) за роботу на такій посаді	нарахована зарплата	3,6 %, крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними законами Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами 6,1%
8 працівники воєнізованих формувань, гірничорятувальних частин незалежно від підпорядкування, а також особовий склад аварійно-рятувальної служби, утвореної на постійній основі	нарахована зарплата	3,6 %, крім тих, що мають право на пенсії за спеціальними законами Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами 6,1%
9 військовослужбовці (крім військовослужбовців строкової військової служби), особи рядового і начальницького складу	сума грошового забезпечення	2,6%
10 батьки - вихователі дитячих будинків сімейного типу,прийомні батьки, якщо вони отримують грошове забезпечення	за рахунок коштів державного бюджету в порядку, встановленому КМУ, але не менше мінімального страхового внеску за кожну особу (мінімальний страховий внесок за рахунок держбюджету)

Продовж.табл.7.1

Платник	Об’єкт оподаткування	Ставка
11 особи, які отримують допомогу з тимчасової непрацездатності	сума допомоги по тимчасовій непрацездатності	2%
12 особи, які проходять строкову військову службу у Збройних силах України	мінімальний страховий внесок за рахунок держбюджету
13 особи, які отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку	мінімальний страховий внесок за рахунок держбюджету
14 один з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікун, піклувальник, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючі працездатні особи, які здійснюють догляд за інвалідом І групи або за престарілим, який досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства	мінімальний страховий внесок за рахунок держбюджету

*До членів сімей фізичних осіб - підприємців, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, належать дружина (чоловік), батьки, діти та інші утриманці, які досягли 15-річного віку, не перебувають у трудових або цивільно-правових відносинах з такою фізичною особою - підприємцем, але спільно з ним провадять підприємницьку діяльність і отримують від цього частину доходу**відповідно до законів України "Про державну службу", "Про прокуратуру", "Про державну підтримку засобів масової інформації та соціальний захист журналістів", "Про наукову і науково-технічну діяльність", "Про статус народного депутата України", "Про Національний банк України", "Про службу в органах місцевого самоврядування", Митного кодексу України, Положення про помічника-консультанта народного депутата України, затвердженого Постановою ВРУ від 13 жовтня 1995 року, а також льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації

Для осіб, які працюють у сільському господарстві, зайняті на сезонних роботах, виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами, творчих працівників (архітекторів, художників, артистів, музикантів, композиторів, критиків, мистецтвознавців, письменників, кінематографістів), та інших осіб, які отримують заробітну плату (дохід) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована.

Єдиний внесок нараховується на зазначені у таблиці суми не зменшені на суму відрахувань податків, інших обов'язкових платежів, що відповідно до закону сплачуються із зазначених сум, та на суми утримань, що здійснюються відповідно до закону або за договорами позики, придбання товарів та виплат на інші цілі за дорученням отримувача.

Єдиний внесок не входить до системи оподаткування. Податкове законодавство не регулює порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску. Кошти, що надходять від сплати єдиного внеску та застосування фінансових санкцій щодо його сплати не можуть зараховуватися до Державного бюджету України, бюджетів інших рівнів та використовуватися на цілі, не передбачені законодавством про загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Таблиця 7.2 – Розмір єдиного страхового внеску для роботодавців

Клас професійного ризику виробництва	Розмір єдиного внеску	Клас професійного ризику виробництва	Розмір єдиного внеску
	36,76		37,78
	36,77		37,86
	36,78		37,87
	36,79		37,96
	36,8		37,97
	36,82		37,99
	36,83
	36,85		38,03
	36,86		38,05
	36,88		38,1
	36,9		38,11
	36,92		38,19
	36,93		38,24
	36,95		38,26
			38,28
	37,04		38,45
	37,06		38,47
	37,13		38,52
	37,16		38,54
	37,17		38,57
	37,18		38,66
	37,19		38,74
	37,26		39,01
	37,3		39,02
	37,33		39,1
	37,39		39,48
	37,45		39,76
	37,51		39,9
	37,58		40,19
	37,6		40,4
	37,61		42,61
	37,65		42,72
	37,66		49,7
	37,77

Розподіл єдиного страхового внеску для роботодавців за різними фондами загальнообов’язкового державного соціального страхування наведений у табл. 7.3.

Таблиця 7.3 – Розподіл ЄСВ за фондами соціального страхування

клас професій-ного ризику виробницт-ва	Загальнообов'яз-кове державне пенсійне страхування (до солідарної системи)	Загальнообов'яз-кове державне соціальне страхування на випадок безробіття	Загальнообов'яз-кове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням	Загальнообов'яз-кове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності












	90,3156	4,0805	3,8085	1,7954
	90,291	4,0794	3,8075	1,8221
	90,2665	4,0783	3,8064	1,8488
	90,2419	4,0772	3,8054	1,8755
	90,2174	4,0761	3,8043	1,9022
	90,1683	4,0739	3,8023	1,9555
	90,1439	4,0728	3,8012	1,9821
	90,0949	4,0706	3,7992	2,0353
	90,0704	4,0695	3,7982	2,0619
	90,0217	4,0672	3,7961	2,115
	89,973	4,065	3,794	2,168
	89,9242	4,0628	3,792	2,221
	89,8998	4,0617	3,791	2,2475
	89,8512	4,0595	3,7889	2,3004
	89,7297	4,0541	3,7838	2,4324
	89,6328	4,0497	3,7797	2,5378
	89,5844	4,0475	3,7777	2,5904
	89,4156	4,0399	3,7705	2,774
	89,3434	4,0366	3,7675	2,8525
	89,3193	4,0355	3,7665	2,8787
	89,2953	4,0344	3,7655	2,9048
	89,2713	4,0333	3,7645	2,9309
	89,1035	4,0258	3,7574	3,1133
	89,008	4,0214	3,7534	3,2172
	88,9366	4,0182	3,7503	3,2949
	88,7938	4,0118	3,7443	3,4501
	88,6516	4,0053	3,7383	3,6048
	88,5098	3,9989	3,7323	3,759
	88,3448	3,9915	3,7254	3,9383
	88,2978	3,9894	3,7234	3,9894
	88,2744	3,9883	3,7224	4,0149
	88,1805	3,9841	3,7185	4,1169
	88,1572	3,983	3,7175	4,1423
	87,9005	3,9714	3,7066	4,4215
	87,8771	3,9704	3,7057	4,4468
	87,6915	3,962	3,6978	4,6487
	87,6683	3,9609	3,6969	4,6739
	87,4605	3,9515	3,6881	4,8999

Продовж. табл. 7.3


87,4375	3,9505	3,6871	4,9249
87,3914	3,9484	3,6852	4,975
87,3684	3,9474	3,6842	5,0
87,2995	3,9443	3,6813	5,0749
87,2536	3,9422	3,6794	5,1248
87,1392	3,937	3,6745	5,2493
87,1162	3,936	3,6736	5,2742
86,9338	3,9277	3,6659	5,4726
86,8201	3,9226	3,6611	5,5962
86,7747	3,9205	3,6592	5,6456
86,7293	3,9185	3,6573	5,6949
86,3459	3,9012	3,6411	6,1118
86,3011	3,8991	3,6392	6,1606
86,1889	3,8941	3,6345	6,2825
86,1442	3,8921	3,6326	6,3311
86,0773	3,889	3,6298	6,4039
85,8769	3,88	3,6213	6,6218
85,6995	3,872	3,6138	6,8147
85,1064	3,8452	3,5888	7,4596
85,0846	3,8442	3,5879	7,4833
84,9105	3,8363	3,5806	7,6726
84,0932	3,7994	3,5461	8,5613
83,5011	3,7726	3,5211	9,2052
83,208	3,7594	3,5088	9,5238
82,6075	3,7323	3,4835	10,1767
82,1782	3,7129	3,4653	10,6436
77,916	3,5203	3,2856	15,2781
77,7153	3,5112	3,2772	15,4963
66,8008	3,0181	2,8169	27,3642

Для бюджетних установ сума ЄСВ розподіляється:

─ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття (ФБ) - 4,1322 відсотка;

─ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, (ФСС) - 3,8567 відсотка;

─ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (ФНВ), - 0,551 відсотка;

─ на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи) (ПФУ) - 91,4601 відсотка.

Сума ЄСВ для найманих працівників розподіляється:

─ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття (ФБ)- 16,6667 відсотка;

─ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (ФСС), - 27,7778 відсотка;

─ на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи) (ПФУ)- 55,5555 відсотка.

Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).

Страхові кошти, акумульовані на централізованих рахунках Пенсійного фонду, автоматично перераховуються не пізніше наступного операційного дня після їх зарахування на централізовані рахунки фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до визначених пропорцій.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Загальна характеристика державних цільових фондів	\|	Пенсійний фонд України. Його характеристика

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.01 сек.