Студопедия
Новини освіти і науки:
МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах


РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання


ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ"


ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ


Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків


Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні


Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах


Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами


ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ


ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів



Питання №9 Визначення показника прибутку, що підлягає оподаткуванню

Питання №8 Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації

 

Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації.

Група Склад групи Мінімально допустимі строки корисного використання, років
земельні ділянки -
капітальні витрати на поліпшення земель, не пов'язані з будівництвом
будівлі споруди передавальні пристрої
машини та обладнання з них: електронно-обчислювальні машини, |інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень
транспортні засоби
інструменти, прилади, інвентар (меблі)
тварини
багаторічні насадження
інші основні засоби
бібліотечні фонди -
малоцінні необоротні матеріальні активи -
тимчасові (нетитульні) споруди
природні ресурси -
інвентарна тара
предмети прокату
довгострокові біологічні активи
     
     
     

 

 

 

Об’єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суму амортизаційних відрахувань, нарахованих за звітний період.

Основою для визначення оподатковуваного прибутку є показники скоригованого валового доходу, суми валових витрат і амортизаційних відрахувань. Порядок формування цих показників представлено у відповідних схемах 2.11, 2.12.

 

Схема 2.11 – Формування показників скоригованого валового доходу

 

Основну частину валового доходу формують доходи від продажу товарів (робіт, послуг).

 

Схема 2.12 – Формування показників валових витрат

 

Найбільшу частину валових витрат для виробничих та торгових підприємств складають витрати на придбання товарів (робіт, послуг).

Після формування показників скоригованого валового доходу та скоригованих валових витрат необхідно визначити суму податку на прибуток (таблиця 2.2):

 

Таблиця 2.2 – Порядок визначення суми податку на прибуток

Номер рядка Декларації Показники
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:
Коригування валових доходів
03=01-/+02 Скоригований валовий дохід
Валові витрати
Коригування валових витрат
06=04-/+ 05 Скориговані валові витрати
Сума амортизаційних відрахувань
08= 03-06-07 Об'єкт оподаткування
Балансові збитки, не компенсовані прибутками у минулому періоді
Прибуток, звільнений від оподаткування
11=08-09-10 Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:
11.1 за базовою ставкою (25%)
11.2 за пільговими ставками
Нарахована сума податку
Зменшення нарахованої суми податку
14=12-13 Податкове зобов'язання звітного періоду
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року
16=14-15 Сума надміру внесеного податку у попередніх податкових періодах
Сума податку до сплати

 

В випадках якщо платник податку задекларував від’ємне значення об’єкта оподаткування (балансові збитки) за результатами податкового періоду, який передує податковому періоду з якого починають застосовуватися норми Закону про податок на прибуток підприємств зі змінами № 349, то таке від’ємне значення для цілей оподаткування враховується окремо (в стрічці 09 Декларації) та не включається до складу валових витрат та враховується таким платником податку шляхом зменшення об’єкта оподаткування наступних податкових періодів протягом 12 календарних періодів з моменту виникнення такого від’ємного значення. Якщо вказаний з 12 кварталів строк минув до набрання чинності Закону, то останнім кварталом такого строку вважається квартал, з якого починають застосовуватися норми Закону про податок на прибуток підприємств зі змінами № 349.

Відповідно до ст. 95 Закону України “Про Державний бюджет України на 2004 р.” при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток від’ємне значення об’єкта оподаткування (балансові збитки), яке обліковувалось у платника податку станом на 1 січня 2002 року і не було погашено на 1 січня 2004 року, не враховується у зменшення об’єкта оподаткування з податку на прибуток за наслідками податкових періодів (кварталів) 2004 податкового року.

 

 

Законодавчо – нормативна база:

1. Податковий Кодекс України в редакції від 01.01.13 року.

 


[1] із змінами, внесеними згідно із Законом N 4834-VI ( 4834-17 ) від 24.05.2012


Читайте також:

  1. I визначення впливу окремих факторів
  2. II. Визначення мети запровадження конкретної ВЕЗ з ураху­ванням її виду.
  3. II. Мотивація навчальної діяльності. Визначення теми і мети уроку
  4. IV. Питання самоконтролю.
  5. Ocнoвнi визначення здоров'я
  6. V. Питання для самоконтолю
  7. V. Питання туристично-спортивної діяльності
  8. VI . Екзаменаційні питання з історії української культури
  9. А.1 Стан , та проблемні питання застосування симетричної та асиметричної криптографії.
  10. Актуальні питання управління земельними ресурсами та їх охорони
  11. Алгебраїчний спосіб визначення точки беззбитковості
  12. Аналіз службового призначення деталей та конструктивних елементів обладнання харчових виробництві, визначення технічних вимог і норм точності при їх виготовленні




Переглядів: 349

<== попередня сторінка | наступна сторінка ==>
Питання №7 Облік амортизації основних фондів та нематеріальних активів | 

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

  

© studopedia.com.ua При використанні або копіюванні матеріалів пряме посилання на сайт обов'язкове.


Генерація сторінки за: 0.018 сек.