• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Лізингові операції

Лізинг – це надання лізингодавцем у користування на визначений строк лізингоодержувачу майна, що є власністю лізингодавця, або набувається ним у власність за дорученням лізингоодержувача у відповідного продавця, за умови сплати лізингоодержувачем періодичних лізингових платежів.

З економічного погляду лізинг схожий в кредитом, що надасться під основні засоби. В останньому випадку кредитоодержувач за рахунок періодичних грошових внесків погашає борг, при цьому комерційний банк за метою забезпечення кредитів зберігає за собою право власності на об'єкт, що кредитується, до повного погашення кредиту. Лізингоодержувач стає власником об'єкта лізингу лише після закінчення строк договору. Тому лізинг називають кредит-орендою.

Об'єктом лізингу може бути будь-яке майно, що належить до основних засобів.

Суб'єктом лізингу є сторони, які мають безпосереднє відношення до об'єкту лізингу. При цьому їх можна поділити на прямих і непрямих учасників.

Прямими учасниками лізингової угоди можуть бути:

лізингодавець, тобто суб'єкт, який передає в користування об'єкт лізингу;

лізингоодержувач, тобто суб'єкт, який одержує в користування об'єкт лізинг) договором;

продавець (постачальник) - суб'єкт, що виготовляє майно та/або продає власне майно, яке є об'єктом лізингу.

Непрямими учасниками лізингової угоди є:

страхові компанії,

брокерські та іі посередницькі фірми,

банки.

Існують різні ознаки класифікації видів лізингу:

1. Залежно від типу майна:

лізинг рухомого майна (машини, транспортні засоби, устаткування);

лізинг нерухомого майна (споруди, будівлі). _{; ;}

2. Відповідно того, чи було майно раніше в користуванні:

лізинг нового майна, що не використовувалося;

лізинг майна, яке вже було в користуванні (лізинг-секондхенд).

3. Залежно від складу суб'єктів лізингу:

прямий лізинг - за якого власник майна самостійно здає його в лізинг;

зворотній лізинг - різновид прямого, що передбачає набуття лізингодавцем майна у власника і передання йому у лізинг;

непрямий лізинг - коли передавання відбувається через посередників (лізингову компанію чи банк).

4. Відповідно до сектора ринку, де здійснюється лізинг:

внутрішній (національний) лізинг — коли всі суб'єкти угоди перебувають юрисдикцією однієї країни;

зовнішній (міжнародний) лізинг - коли всі суб'єкти перебувають під юрисдикцією різних країн:

експортний - зарубіжною країною є лізингоодержувач; ,

імпортний - зарубіжною країною є лізингодавець.

5. За характером лізингових платежів:

лізинг з грошовим платежем;

лізинг з компенсаційним платежем, коли платежі здійснюються в вигляді поставки товарів, вироблених на лізинговому обладнанні або у вигляді надання зустрічних послуг;

лізинг із змішаним платежем.

6. Відповідно до умов амортизації майна:

лізинг з повною амортизацією;

лізинг з неповною амортизацією, а отже, з частковою виплатою вартості об'єкта лізингу.

7. Залежно від намірів учасників продовжувати термін дії договору:

строковий, одноразовий;

відновлювальний, револьверний - коли після закінчення строку договору він поновлюється.

8. Залежно від набору послуг з обслуговування майна:

чистий лізинг — коли зобов'язання з обслуговування майна бере на себе лізингоодержувач;

лізинг з частковим набором послуг, коли на лізингодавця покладаються лише окремі обов'язки з обслуговування;

лізинг з повним набором послуг (повний або "мокрий" лізинг) - коли повне обслуговування майна покладене на лізингодавця (технічні послуги, підготовка кадрів, консультації).

9. За способом фінансування об'єкта лізингу:

лізинг за рахунок власних коштів;

лізинг за рахунок залучених коштів - лізингодавець для фінансування придбання об'єкта лізингу одержує кредити;

роздільний або пайовий лізинг – укладення за участю суб'єктів лізингу багатостороннього договору та залучення кредиторів, які беруть участь у здійсненні лізингу.

10. Залежно від рівня окупності об'єкта лізингу:

оперативний лізинг;

фінансовий лізинг.

Оперативний лізинг передбачає передання лізингоодержувачу права користування об'єктом лізингу на строк, що не перевищує строку його повної амортизації, з обов'язковим поверненням об'єкта лізингу його власнику після закінчення дії договору.

Оперативний лізинг застосовується тоді, коли:

лізингоодержувач готовий скоріше платити вищі розміри лізингових платежів, ніж брати на себе в повному обсязі ризики, пов'язані з володінням майном;

термін використання об'єкта менший терміну його фізичного зносу;

використовуються машини, обладнання, які потребують спеціального технічного обслуговування або мають властивість швидкого морального старіння;

береться в лізинг нове, не перевірене на практиці майно;

лізингоодержувач не впевнений в тому, що зможе протягом тривалого проміжку часу виплачувати лізингові платежі;

доходи, які передбачається одержати від використання об'єкта лізингу, не можуть покрити його первісну вартість.

Фінансовий лізинг передбачає протягом дії договору лізингу виплату лізингових платежів, які покривають повну або більшу частку вартості амортизації об'єкта лізингу, додаткові витрати і прибуток лізингодавця.

Лізингові платежі включають:

амортизаційний платіж;

процент за залучений кредит;

винагороду за отримане у лізинг майно;

відшкодування страхових платежів;

премію за ризик;

інші витрати лізингодавця, передбачені договором лізингу.

Лізингові платежі можуть здійснюватися:

рівними частками;

збільшуваними розмірами;

зменшуваними розмірами.

Організація лізингового процесу при багатосторонній лізинговій угоді:

майбутній лізингоодержувач складає заявку, де зазначає об'єкт лізингу, його технічні характеристики, назву постачальника (виробника), строк лізингу та його вид, дані про господарсько-фінансовий стан лізингоодержувача та надає її лізингодавцю;

після одержання заявки та інших необхідних документів лізингодавець перевіряє їх та аналізує лізинговий проект, одночасно з'ясовуючи кредитоспроможність потенційного лізингоодержувача;

прийнявши позитивне рішення про участь у лізинговому договорі, лізингодавець сповіщає про це останнього та направляє постачальникові замовлення-наряд та інші документи, що визначають умови виконання лізингової угоди;

між лізингодавцем і лізингоодержувачем укладається договір лізингу;

при використанні кредиту як джерела фінансування лізингової угоди лізингодавець одержує в банку кредит;

між постачальником і лізингодавцем укладається договір купівлі-продажу об'єкта лізингу;

постачальник відвантажує об'єкт лізингу лізингоодержувачу, здійснює монтаж і введення в експлуатацію об'єкта лізингу;

після закінчення роботи складається акт прийняття в експлуатацію об'єкта лізингу;

підписання акта дає право постачальнику на одержання грошових коштів від лізингодавця;

лізингова угода підлягає страхуванню;

право лізингоодержувача на ремонт і технічне обслуговування об'єкта лізингу визначається договором лізингу або окремим договором, укладеним з продавцем;

лізингоодержувач вносить періодичні лізингові платежі;

після закінчення строку дії договору об'єкт лізингу повертається лізингодавцю, якщо інше не передбачено договором;

періодично лізингодавець здійснює погашення кредиту та виплату процентів банку.

Читайте також:

1. Активні операції банків
2. Активні операції комерційних банків
3. Алгебраїчні операції
4. Арифметичні операції
5. Арифметичні операції в різних системах числення
6. Арифметичні операції над цілими числами
7. Банк і його операції. Правова природа банківської діяльності
8. Бартерні операції
9. Біржові операції.
10. Біржові операції. Котирування цін на біржі
11. Валютні операції комерційних банків України
12. Валютні операції.

Переглядів: 1043