Надходження та напрямки витрачання грошових коштів підприємства

Вид діяльності	Надходження грошових коштів	Витрачання грошових коштів
1. Операційна (поточна) господарська діяльність	Надходження від продажу товарів та послуг, отримання авансових платежів товарного характеру.	Проведення оплати постачальникам товарів (у тому числі в порядку авансової оплати), оплата інших поточних матеріальних витрат, виплата заробітної плати, сплата податкових та інших обов’язкових платежів, сплата відсотків по короткострокових кредитах (для формування товарних запасів), здійснення капітальних вкладень
2. Інвестиційна діяльність	Отримання виручки від продажу майна або інвестиційних проектів, грошових надходжень по цінних паперах або доходу від їх продажу.	Придбання майна або майнових прав, придбання цінних паперів чи інших фінансових активів, фінансування інноваційних проектів та інше
3. Фінансова діяльність	Отримання виручки від продажу власних акцій та облігацій, отримання додаткових внесків для поповнення статутного фонду, отримання кредитів та займів.	Викуп акцій, погашення облігацій, виплата дивідендів та процентів по облігаціях, погашення взятих раніше кредитів та займів, сплата процентів по довгострокових кредитах та займах

Плановий розмір грошового потоку з кожного виду діяльності підприємства може бути визначений різними методами:

- шляхом оцінки (прогнозування) обсягів операцій підприємства, які проводяться з даного виду діяльності (прямий метод);

- шляхом коригування очікуваного фінансового результату від здійснення цього виду діяльності на операції, що проводяться не в грошовій формі (побічний метод).

Вибір методу визначення розміру грошового потоку для проведення планових розрахунків залежить від тривалості планового періоду та наявного інформаційного забезпечення. При квартальному плануванні найбільш доцільно використовувати побічний метод оцінки на підставі використання інформації плану доходів та витрат і балансвого плану. При плануванні на короткий період доцільніше використовувати прямий метод оцінки шляхом розробки графіка руху грошових коштів з кожного джерела отримання та напрямку їх використання.

Грошове сальдо на кінець планового періоду (ГСк) розраховується за формулою: ,

де ГС_поч. – грошове сальдо (залишок коштів на розрахунковому рахунку) на початок планового періоду;

ЧГП_опер, ЧГП_інв, ЧГП_фін – відповідно, чистий грошовий потік від операційної інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, який формується як різниця між надходженням коштів та їх витрачанням у певному часовому періоді.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Планування руху грошових коштів підприємства	\|	План надходження та використання грошових коштів

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.012 сек.