На основі непрямого методу

Приклад розрахунку операційного Cash Flow

На основі прямого методу

Приклад розрахунку операційного Cash Flow

Рух грошових коштів від операційної діяльності, тис. гри
Стаття	Код рядка	Сума
Надходження виручки		540,0
Втрати на придбання матеріалів		(245,0)
Витрати на заробітну плату		(163,0)
Інші витрати		(22,0)
Надходження грошових коштів від операційної діяльності		90,0
Сплата процентів по позиках		(5,5)
Сплата податку на прибуток		(29,5)
Грошовий потік від операційної діяльності		55,0

Під час розрахунку операційного грошового потоку підприємства (табл. 3.3) на основі непрямого методу виділяються, як правило, такі напрями трансформації величини прибутку підприємства до сплати податків у величину операційного грошового потоку:

- витрати підприємства, які не пов’язані із використанням грошових коштів, додаються до абсолютної величини прибутку підприємства, що коригується (рядки 210, 220, 250, 410, 420, 530);

- грошові видатки, які не належать до витрат суб’єкта господарювання або не враховані при визначенні прибутку підприємства, що коригується, віднімаються (рядки 225, 230, 430, 510, 520, 600, 700);

- абсолютна величина прибутків підприємства, що не відноситься до грошових надходжень, віднімається (рядки 235, 440);

- частина прибутку підприємства (рядок 100), що не є складовою операційної діяльності суб’єкта господарювання, віднімається (додається) (рядки 240 та 245 відповідно).

Для розрахунку чистого грошового потоку (табл. 3.4) здійснюється коригування операційного грошового потоку підприємства, розрахованого за прямим або непрямим методом (табл. 3.2 та 3.3 відповідно), на величину грошових потоків суб’єкта господарювання від інвестиційної та фінансової діяльності.

Таблиця 3.3

Рух грошових коштів від операційної діяльності
Стаття	Код рядка	Сума
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування		85,0
Коригування на: амортизацію необоротних активів		135,0
збільшення забезпечень		-
зменшення забезпечень		(10,0)
Рух грошових коштів від операційної діяльності
Стаття	Код рядка	Сума
збиток від нереалізованих курсових різниць		-
прибуток від нереалізованих курсових різниць		(5,0)
прибуток від неопераційної діяльності		(30,0)
збиток від неопераційної діяльності		-
Витрати на проценти (нараховані)		6,5
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах		181,5
Зменшення: оборотних активів		-
витрат майбутніх періодів		13,0
поточних зобов’язань		(41,0)
доходів майбутніх періодів		(-)
Збільшення: оборотних активів		(64,0)
витрат майбутніх періодів		(-)
поточних зобов’язань		-
доходів майбутніх періодів		5,5

Продовження табл. 3.3.

Сплата процентів за позиками		(5,5)
Сплата податку на прибуток		(24,5)
Грошовий потік від операційної діяльності		55,0

Таблиця 3.4

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Грошові потоки як об’єкт фінансового менеджменту	\|	Інструментарій управління грошовими потоками

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.