№
| Податок (платіж)
| Ставка податку
| Об’єкт оподаткування
| Термін сплати
| Термін подання розрахунків
| Облік нарахування
| Місце подання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальнодержавні податки та збори
|
| ПДВ
| 20%
| Операції з поставки товарів, робіт, послуг, вивезення (ввезення, пересилання) товарів
| Протягом 10 днів після подання місячної Декларації, протягом 10 днів після подання квартальної декларації
| Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця, 40 днів – після закінчення звітного кварталу
| Дт643, 70, 71, 74, 31 – Кт 641;
Кт 63, 685, 377, 684, 644 –Дт 641;
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Акцизний збір
| Диференційовані ставки на підакцизні товари
| Обороти з реалізації підакцизних товарів (для виробників), митна вартість (для імпортерів)
| Авансом-для імпортерів; один раз в три дні, подекадно, щомісячно -
в залежності від обсягів реалізації для виробників
| Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним
| Дт 701, 702 - Кт 641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Податок на прибуток
| 25%
| (ВД – ВВ – А) х ставка податку
| Квартальний платіж - протягом 10 днів після подання квартальної декларації, сплата податку – 10 днів після подачі звітності
| Декларація - протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу, граничний строк подачі декларації за 11 місяців – 20 кал. днів після закінчення звітного періоду
| Дт 981, 17-Кт 64
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Єдиний податок
| 10%-для неплатників ПДВ;6%-для платників ПДВ
| Виручка від реалізації без ПДВ та акцизного збору
| До 19 числа (включно) щомісячно
| Не пізніше 20 числа після закінчення звітного кварталу
| Дт92 - Кт641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Податок з доходу громадян
| З 01.01.2004р. по 31.12.2006р. – 13%,
з 01.01.2007р. – 15%
| Загальний місячний оподатковуваний дохід
| Утримується при нарахуванні з/п, Якщо дохід нараховується але не виплачується, то податок з доходів підлягає сплаті до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.
|
| Дт661 - Кт641
|
|
| Страхові внески на обов’язкове державне пенсійне страхування
| 33,2%(4%-на доходи інвалідів) - нарахування;
13,8% - для платників ФСП;
2% - утримання
| Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат *
| Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці, протягом 20 днів після місяця нарахування заробітної плати
| Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця – Розрахунок зобов’язання зі сплати збору за місяць
| Дт23,91,92,93,94- Кт651;
Дт661 – Кт651
| В регіональне відділення Пенсійного фонду
|
| Збір на обов’язкове соціальне страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності
| 1,4%-нарахування;
0,5%,1%-утримання.
| Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат *
| Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці
| До 20 числа після звітного періоду
| Дт23,91,92,93,94- Кт652;
Дт661 – Кт652
| До органів соціального страхування
|
| Збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття.
| 1,6% -нарахування;
0,6%-утримання
| Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат *
| Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці
| До 20 числа після закінчення кварталу –квартальний розрахунок, до 25 січня після закінчення року – річний
| Дт23,91,92,93,94- Кт653;
Дт661 – Кт653
| До регіонального відділення Центру зайнятості
|
| Збір до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
| Диференційовані ставки нарахування в залежності від ступеня ризику;
0,2 % для бюджетних установ та об‘єднань громадян
| Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат *
| Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці
| До 20 числа після закінчення кварталу –квартальний розрахунок, до 25 січня після закінчення року – річний
| Дт23,91,92,93,94- Кт652
| До регіонального відділення Фонду
|
| Патентування певних видів підприємницької діяльності за готівку.
| Відповідно до законів у межах граничних рівнів
| Торговельна діяльність за готівкові кошти, діяльність з надання побутових послуг.
| До 14 числа місяця, що передує звітному
|
| Дт39 - Кт311-сплата;
Дт641 - Кт39-списання в межах нарахованого податку з прибутку;
Дт 92 (93) – Кт39- на суму, що перевищує нарахований податок з прибутку
| Звітність не подається
|
| Звітність по нарахованих та виплачених доходах.
| -
| Суми нарахованих та виплачених доходів
| -
| Щоквартально протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу (Податковий розрахунок Ф№1-ДФ)
| Нараховані – Кт661 – Дт23,92...; виплачені - Дт 661-Кт 301, 311, 701-703, 712
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів
| Ставки на рік відповідно до коду за Гармонізованою системою кодування.
| Зареєстровані власні транспортні засоби станом на 01.01
| Щоквартально до 15 числа
| До 01.03 – річний розрахунок. Якщо підприємство придбаває транспортний засіб протягом року, то розрахунок подається до податкового органу в десятиденний термін після реєстрації транспортного засобу в органах ДАІ МВС України
| Дт 92 –Кт 641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Плата за землю, орендна плата за землі державної та комунальної власності
| Ставки податку визначаються залежно від якості та місця розташування земельної ділянки, виходячи з грошової оцінки землі
| Земельна ділянка, яка перебуває у власності, користуванні, на умовах оренди
| Щомісячно до 30 числа після закінчення звітного місяця
| До 01.02. - річний розрахунок плати за землю та податкової декларації орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності.
| Дт 92 –Кт 641
| Податковий орган за місцезнаходженням земельних ділянок
|
| Збір за забруднення навколишнього середовища
| Фіксовані суми в грн. за одиницю основних забруднюючих речовин та розміщених відходів.
| За викиди стаціонарними джерелами - на підставі лімітів, виходячи з фактичних обсягів викидів нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів. За викиди пересувними джерелами - виходячи з кількості використаного пального та його виду на підставі нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів
| Протягом 10 днів після подання квартального розрахунку
| Протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу квартальні розрахунки
| Дт 92 – Кт 641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
Місцеві податки та збори
|
| Податок з реклами
| 0,1% вартості послуг за розміщення одноразової реклами та 0,5% - на тривалий час
| Вартість послуг за розміщення та встановлення реклами без урахування ПДВ
| Під час оплати послуг за встановлення та розміщення реклами
| Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця
| Дт 93 - Кт 641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
| Комунальний податок (крім установ, що утримуються за рахунок бюджету)
| 10% НМДГ за кожного середньоспискового працівника
| (Середньооблікова чисельність х 17 грн.) х 0,1
| До 15 числа після закінчення 1 і 2-го місяця, протягом 10 днів після подання квартального Розрахунку – квартальний платіж
| Протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу квартальний розрахунок
| Дт 92 - Кт 641
| Податковий орган за місцем державної реєстрації СПД
|
· максимальний розмір доходу з якого стягуються соціальні внески з 01.01. 01.2009р. – 13035 грн.
· мінімальна заробітна плата з 1.01.2010р. - 869 грн., з 1.04.2010р. – 884 грн., з 01.07.2010р. – 888грн., з 01.10.2010р. – 907 грн., з 01.12.2010р. – 922 грн.
· розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу з 1.01.2010р. – 434,50, в межах доходу 1220,00 грн. на місяць
· прожитковий мінімум на працездатну особу – відповідає мінімальній заробітній платі.