№ 2809 “Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” (субрахунок “Дебіторська заборгованість за платіжними картками”);
К-т рахунку
№ 1003 “Банкноти та монети в обмінних пунктах банку” на суму виданих готівкових коштів за платіжними картками.
Д-т рахунку
№ 2809 “Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” (субрахунок “Дебіторська заборгованість за платіжними картками”);
К-т рахунку
№ 3578 “Інші нараховані доходи” (субрахунок “Нараховані доходи вiд операцій з платіжними картками”) на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
Д-т рахунку № 3578 “Інші нараховані доходи” (субрахунок “Нараховані доходи вiд операцій з платіжними картками”);
К-т рахунку
№ 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
І одночасно:
Д-т рахунку № 3801 “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
К-т рахунку №6119 “Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами” (субрахунок)
“Доходи за операціями з платіжними картками”) на суму гривневого еквівалента комісійної винагороди банку за курсом НБУ на дату здійснення проводки.
Конверсія іноземної валюти. Конверсія готівкової іноземної валюти проводиться тільки для вільноконвертованої валюти (ВКВ) з використанням крос-курсів, розрахованих через офіційний курс НБУ на підставі “Правил здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою”, затверджених постановою Правління НБУ № 68 від 25.03.96 р. При цьому спочатку утримується комісійна винагорода банку (згідно з затвердженими тарифами) у валюті, наданій для конверсії.
На суму отриманої комісійної винагороди здійснюються наступні проводки:
Д-т рахунку № 1003 “Банкноти та монети в обмінних пунктах банку”;
К-т рахунку
№ 3578 “Інші нараховані доходи” (субрахунок “Нараховані доходи від операцій з конверсії”)
на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті, яка надана для конверсії.
Д-т рахунку
№ 3578 “Інші нараховані доходи” (субрахунок “Нараховані доходи від операцій з конверсії”);
К-т рахунку
№ 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”
на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті, яка надана для конверсії. І одночасно: