Сутність бюджетування проекту.

Поточні витрати проекту

Вид витрат	Рік 1	Рік 2
1. Прямі матеріальні витрати, в т. ч.: > сировина й матеріали > роботи й послуги виробничого характеру > паливо та енергія на технологічні цілі > втрати від нестач у межах норм природного збитку 2. Прямі трудові витрати, в т. ч.: > заробітна плата > додаткові виплати в рахунок оплати праці > збір до Пенсійного фонду >внески до Фонду страхування на випадок тимчасової втрати працездатності > внески до Фонду страхування на випадок безробіття > внески до Фонду страхування від нещасних випадків РАЗОМ прямі витрати (1+2) 3. Операційні витрати, в т. ч.: 3.1. Податки й збори, що не пов'язані з заробітною платою і належать до валових витрат 3.2. Витрати фінансування 3.2.1. Виплата процентів по боргових зобов'язаннях 3.2.2. Лізингові витрати 3.2.3. Інші витрати фінансування (страхування ризиків) 3.3. Маркетингові витрати, в т. ч.: 3.3.1. Витрати по комплексному вивченню ринку 3.3.2. Витрати на рекламу 3.3.3. Витрати на сертифікацію та збут продукції Витрати на обслуговування виробничого процесу Витрати, пов'язані з удосконаленням технології та організації виробництва 3.4. Поточний ремонт основних фондів: 3.4.3. Контроль якості 3.4.4. Інші витрати на обслуговування виробничого процесу 3.5. Витрати, пов'язані з природоохоронними заходами 3.6. Адміністративні витрати, в т. ч.: 3.6.1. Оплата послуг зв'язку, обчислювальних центрів, банків 3.6.2. Оплата аудиторських послуг 3.6.3. Оплата комунальних послуг 3.6.4. Оплата ремонтно-сервісних послуг 3.6.5. Офісно-господарські витрати 3.6.6. Витрати на службові відрядження 3.6.7. Інші витрати, пов’язані з управлінням виробництвом 3.7 Списання витрат наступних періодів РАЗОМ валові витрати (1+2+3) 4. Амортизація, в т. ч.: 4.1. Амортизація основних фондів 4.2. Амортизація нематеріальних активів РАЗОМ непрямі витрати (3+4) РАЗОМ непрямі витрати (1+2+3+4)

Ця таблиця використовується як для розрахунку поточних витрат у цілому, так і для грошових витрат. Поточні витрати необхідно спланувати в часі й за видами потоків (грошовий, матеріальний, нематеріальний).

Для узгодження календарних термінів виконання робіт із наявними ресурсами, з метою подальшого контролю та прийняття відповідних рішень здійснюють також календарне планування витрат, тобто розподіл витрат по ранніх та пізніх термінах виконання.

Плануючи витрати, необхідно мати дані про щорічну потребу у фінансуванні, а для початку — її поквартальний і помісячний поділ.

Тому процес формування бюджету проекту- бюджетування проекту - є розподілом кошторисної вартості в часі за календарним планом.

Бюджет проекту необхідно складати так, щоб усі його компоненти (зокрема розрахунки) можна було легко аналізувати й перевіряти. Загальний бюджет відбиває витрати коштів на проект за роками протягом усього періоду його реалізації.

При цьому бюджет із поквартальним і помісячним поділом визначають із великим ступенем точності, а бюджети наступних років можуть змінюватися зі зміною цін. На загальному бюджеті базуються плани окремих виконавців.

Складовими календаря бюджету проекту є:

> календар витрат (включаючи дати платежів);

> умови платежів, принаймні для основних категорій витрат;

> критичні моменти реалізації проекту (наприклад, необхідність одночасних платежів у певний період) і засоби зниження пов'язаних із цим ризиків.

Календар реалізації бюджету має три рівні.

На першому рівні послідовно підсумовують кошторисну вартість усіх робіт календарного плану і будують інтегральну криву освоєння коштів протягом усього періоду реалізації проекту. При цьому розглядають альтернативні варіанти планування витрат: за ранніх і пізніх термінів початку робіт і усереднений (найімовірніший) варіант розподілу витрат у часі.

На другому рівні визначають джерела надходження коштів для реалізації проекту і конкретизують терміни фінансування окремих етапів реалізації проекту.

На третьому рівні розраховують реальну вартість реалізації проекту для його замовника (власника) з урахуванням вартості в часі.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Оцінка витрат, вартості проекту.	\|	Інформаційна база бюджетування.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.317 сек.