Динаміка відносних показників грошового потоку за два роки

Таблиця 10.4

Та у порівнянні з попереднім періодом

(тис. грн)

Назва показників	За попередній період	За звітний період	Відхилення
Надходженя “+”	Видаток “-”	Надходженя “+”	Видаток “-”	В сумі	У відсотках
1.Залишок грошових коштів на початок року (р.410)	321,2	Х	571,4	Х	+250,2	77,9
2.Чистий рух коштів від операційної діяльності (р.170)	938,6		1006,6		+68,0	7,2
3.Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (р.300)		339,8		716,7	-376,9	-111,2
4.Чистий рух коштів від фінансової діяльності (р.390)		357,0		426,6	-69,6	-19,5
5.Чистий рух коштів за звітний період (+ 2 + 3 + 4) (р.170)	+241,8			-136,7	-378,5	-156,5
6.Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (р.420)	8,4		5,9		-2,5	-29,8
7.Залишок грошових коштів на кінець року (1+ 5 + 6) (р.430)	571,4	Х	440,6	Х	-130,8	-22,9

Як видно із наведених у таблиці даних, грошові кошти підприємства на кінець звітного року зменшилися в порівнянні із сумою на початок року на 130,8 тис. грн., або на 22,9%, тоді як за попередній рік внаслідок фінансово-господарської діяльності залишок грошових коштів навпаки зріс на 250,2 тис.грн, або на 77,9%. У звітному році частка впливу на зміну залишку грошових коштів чистого руху за звітний період становить 104,5% (– 136,7:(-130,8)х100%), а зміни валютних курсів – 4,5 % (5,9:(-130,8)х100%), тоді як у минулому відповідно 96,6% (241,8: 250,2х100% ) та 3,4% (8,4: 250,2х100%).

Результатом чистого руху коштів за звітний період є відток у сумі 136,7 тис. грн, у той час, коли у попередньому році мав місце приток коштів у сумі 241,8 тис.грн.. Таким чином абсолютна зміна цього показника становить 378,5 тис.грн, а відсоткова 157% (378,5 : 241,8 х 100%).

І хоча чистий рух грошових коштів від операційної діяльності у звітному році в порівнянні з попереднім зріс на 68 тис. грн., або на 7,2%, мало місце суттєве збільшення відтоку, пов’язаного з інвестиційною діяльністю на 376,9 тис. грн., або на 111,2% та з фінансовою діяльністю на 69,6 тис.грн., або на 19,5%. Така динаміка грошових потоків свідчить про недостантість надходжень від інвестиційної та фінансової діяльності, тобто розвиток цих видів діяльності покищо повністю забепечується за рахунок основної (операційної) діяльності.

Коефіцієнтний аналіз відносних показників грошового потоку покаже такі результати:

Назва показників	За попередній період	За звітний період	Відхилення
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку	938,6:(339,8+357,0)==1,35	1006,6:(716,7+426,6)= =0,88	-0,47
Коефіцієнт ефективності грошового потоку	241,8:(339,8+357,0)==0,35	-136,7:( 716,7+426,6)= =-0,12	-0,23

Така динаміка наведених коефіцієнтів свідчить про деяке зниження ефективності управління грошовими потоками підприємства.

Запропонована методика може бути використана при здійсненні зовнішнього фінансового аналізу за матеріалами річного звіту і суттєво доповнить картину динаміки фінансового стану підприємства за звітний період.

За результатами проведеного аналізу здійснюють узагальнюючу характеристику фінансового стану підприємства, та його динаміки. Вказують на основні фактори його формування, а також розробляють систему заходів, спрямованих на зміцнення фінансової стійкості, підвищення ефективності та стабільності показників фінансово – господарської діяльності.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
	\|	Сутність, призначення та роль міжнародних фінансів. Форми та види зовнішньоекономічної діяльності.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.