• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

ГРОШОВІ ПОТОКИ: СУТНІСТЬ ТА ОСНОВНІ ЕЛЕМЕНТИ

ГРОШОВИЙ ПОТІК– аналог англійського cash flow (потік готівки)– показник, що відбиває рух грошових коштів на підприємстві за певний період часу, основними елементами якого є їх надходження і виплати.

Надходження грошових коштів здійснюється за рахунок виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інших надходжень від продажу майна, збільшення статутного капіталу шляхом додаткової емісії акцій, одержаних кредитів і позичок, цільового фінансування тощо.

Виплати грошових коштів виникають внаслідок покриття поточних (експлуатаційних) витрат; інвестиційних витрат, платежів у бюджет і позабюджетні фонди; виплат дивідендів і відсотків власникам емісійних цінних паперів тощо.

Чисте надходження грошових коштів (резерв готівки) – різниця між усіма надходженнями і відрахуваннями грошових коштів за відповідний період.

Принцип співвідношення надходжень і витрат грошових коштів є рушійною силою економічного зростання будь-якого підприємства, тому що дозволяє фінансовим менеджерам робити висновки про результати діяльності бізнесу і його перспективи. Тому показник потоку грошових коштів має більше інформаційне значення, ніж прибуток підприємства, що обумовлено такими причинами:

Прибуток відображає чистий дохід, одержаний підприємством за певний час, що не завжди співпадає з реальним надходженням грошових коштів.

Прибуток визнається після здійснення продажу, а не після надходження грошових коштів за відвантажену продукцію, що обумовлено порядком здійснення бухгалтерського обліку.

За розрахунку прибутку витрати на виробництво і збут продукції визнають після її реалізації, а не в момент продажу.

Грошовий потік включає рух грошових коштів, які безпосередньо не приймають участі за розрахунку прибутку: капітальні вкладення; податки, що сплачуються за рахунок прибутку; боргові виплати тощо.

Окремі види нарахованих витрат і резервів (амортизаційні відрахування, резерви майбутніх витрат) збільшують витрати виробництва, але не спричиняють відтоку грошових засобів.

Фінансові операції (наприклад, одержання і погашення позичок, цільове фінансування) також не знаходять відображення в прибутку, але спричиняють надходження або витрати грошових коштів.

Прибуток відображає приріст авансованої вартості за період, що характеризує ефективність управління підприємством. Проте наявність прибутку не означає наявності у підприємства вільних грошових коштів, які можна витрачати.

За розрахунку прибутку не усі витрати включаються до витрат виробництва, що враховуються за його обчислення за період (наприклад, витрати майбутніх періодів).

Читайте також:

1. II. Основні закономірності ходу і розгалуження судин великого і малого кіл кровообігу
2. II. Основні засоби
3. II.3. Основні способи і прийоми досягнення адекватності
4. T. Сутність, етіологія та патогенез порушень опорно-рухової системи
5. VI. Грошові кошти
6. VII. ОСНОВНІ ЕТАПИ РОЗВИТКУ УКРАЇНСЬКОЇ КУЛЬТУРИ У ХХ ст.
7. Адвокатура в Україні: основні завдання і функції
8. Адміністративне правопорушення як підстава юридичної відповідальності: ознаки і елементи.
9. Азот, фосфор, біогенні елементи та їх сполуки, органічні речовини
10. Амортизація основних засобів, основні методи амортизації
11. Артеріальний пульс, основні параметри
12. Багатомірність і сутність культури виявляється в її основних функціях: соціальній (гуманістичній), пізнавальній, аксиологічній, семіотичній, нормативній.

Переглядів: 678