Студопедия
Новини освіти і науки:
МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах


РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання


ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ"


ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ


Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків


Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні


Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах


Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами


ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ


ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів



МЕТОДИ РОЗРАХУНКУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

МЕТОДИ РОЗРАХУНКУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ – це способи визначення обсягу грошових коштів на кінець звітного періоду на основі грошового обігу в операційній, інвестиційній та фінансовій діяльності підприємства.

В практиці фінансового менеджменту використовують два методи розрахунку обсягу грошових потоків: прямий і непрямий.

 

Прямий метод розрахунку грошових потоків

Прямий метод базується на русі грошових коштів по рахунках підприємства з використанням головної книги і регістрів бухгалтерського обліку. Вихідний елемент розрахунку – виручка від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг) (табл. 3.1).

Переваги методу:

· наглядно ілюструє основні джерела надходжень і витрат грошових коштів;

· дозволяє робити оперативні висновки відносно достатності коштів для платежів по поточних зобов'язаннях;

· встановлювати взаємозв'язок між обсягом продажу і грошовою виручкою за звітний період;

· виявити статті, що формують найбільші надходження і витрати грошових коштів;

· використати одержану інформацію для прогнозування грошових потоків;

· контролювати усі надходження і напрямки витрат грошових коштів, тому що грошовий потік безпосередньо пов'язаний з регістрами бухгалтерського обліку.

Таблиця 3.1

Звіт про рух грошових коштів підприємства (прямий метод)

  Показники Сума, тис. грн.
Залишок грошових коштів на початок періоду І. Операційна діяльність 1.1 Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, робіт, послуг 1.2 + Аванси отримані 1.3 + Інші надходження 1.4 – Розрахунки з постачальниками 1.5 – Аванси видані 1.6 – Розрахунки з бюджетом 1.7 – Розрахунки з оплати праці 1.8 – Інші витрати  
= Сума чистого грошового потоку від операційної діяльності  
ІІ. Інвестиційна діяльність 2.1 + Реалізація фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів 2.2 + Отримані відсотки, дивіденди 2.3 + Інші надходження  
2.4 – Придбання фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів 2.5 – Інші платежі  
= Сума чистого грошового потоку від інвестиційної діяльності  
ІІІ. Фінансова діяльність 3.1 + Надходження власного капіталу 3.2 + Отримання позики 3.3 + Інші надходження 3.4 – Погашення позик 3.5 – Виплата дивідендів 3.6 – Інші платежі  
= Сума чистого грошового потоку від фінансової діяльності  
± Зміна валютних курсів = Залишок грошових коштів на кінець періоду  

Недоліки методу:

· не розкриває взаємозв'язку одержаного фінансового результату і абсолютної зміни грошових коштів.

Для подолання цього недоліку у фінансовому менеджменті використовують непрямий метод розрахунку грошових потоків підприємства.

 


Читайте також:

  1. I. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
  2. II. УЧЕБНЫЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОСОБИЯ, ПРАКТИКУМЫ
  3. Автоматизація водорозподілу на відкритих зрошувальних системах. Методи керування водорозподілом. Вимірювання рівня води. Вимірювання витрати.
  4. Агрегативна стійкість, коагуляція суспензій. Методи отримання.
  5. Адаптовані й специфічні методи дослідження у журналістикознавстві
  6. Адміністративні (прямі) методи регулювання.
  7. Адміністративні методи - це сукупність прийомів, впливів, заснованих на використанні об'єктивних організаційних відносин між людьми та загальноорганізаційних принципів управління.
  8. Адміністративні методи управління
  9. Адміністративні, економічні й інституційні методи.
  10. Адміністративно-правові (організаційно-адміністративні) методи мотивації
  11. Адміністративно-правові методи забезпечення економічного механізму управління охороною довкілля
  12. Аерометоди




Переглядів: 1876

<== попередня сторінка | наступна сторінка ==>
ГРОШОВІ ПОТОКИ: СУТНІСТЬ ТА ОСНОВНІ ЕЛЕМЕНТИ | Непрямий метод розрахунку грошових потоків

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

  

© studopedia.com.ua При використанні або копіюванні матеріалів пряме посилання на сайт обов'язкове.


Генерація сторінки за: 0.013 сек.