Непрямий метод розрахунку грошових потоків

Непрямий метод базується на аналізі статей Балансу і Звіту про фінансові результати. Він дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства, чистим прибутком і змінами в активах підприємства за звітний період.

П(С)БО 4 передбачає застосування непрямого методу складання Звіту про рух грошових коштів. Порядок розрахунку за цим методом наведено в табл. 3.2.

Переваги методу:

· дозволяє встановити відповідність між фінансовим результатом і чистим оборотним капіталом;

· за його допомогою можна виявити найбільш проблемні місця в діяльності підприємства і розробити напрямки виходу з кризової ситуації.

Недоліки методу:

· висока трудомісткість при складанні аналітичного звіту зовнішнім користувачем;

Таблиця 3.2

Звіт про рух грошових коштів підприємства (непрямий метод)

Показники	Сума, тис. грн.
Залишок грошових коштів на початок періоду І. Операційна діяльність 1.1 + Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 1.2 ± Амортизація необоротних активів 1.3 ± Збільшення (зменшення) забезпечень під виконання зобов'язань 1.4 – Витрати на сплату відсотків 1.5 ± Збільшення (зменшення) оборотних активів, витрат майбутніх періодів 1.6 ± Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань, доходів майбутніх періодів 1.7 ± Інші доходи (витрати)
= Сума чистого грошового потоку від операційної діяльності
ІІ. Інвестиційна діяльність 2.1 + Реалізація фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів 2.2 + Отримані відсотки, дивіденди 2.3 + Інші надходження 2.4 – Придбання фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів 2.5 – Інші платежі
= Сума чистого грошового потоку від інвестиційної діяльності
ІІІ. Фінансова діяльність 3.1 + Надходження власного капіталу 3.2 + Отримання позики 3.3 + Інші надходження 3.4 – Погашення позик 3.5 – Виплата дивідендів 3.6 – Інші платежі
= Сума чистого грошового потоку від фінансової діяльності
± Зміна валютних курсів = Залишок грошових коштів на кінець періоду

· необхідність залучення внутрішніх даних бухгалтерського обліку (головна книга, журнали-ордери).

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
МЕТОДИ РОЗРАХУНКУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ	\|	АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.014 сек.