МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів
Контакти
Тлумачний словник Авто Автоматизація Архітектура Астрономія Аудит Біологія Будівництво Бухгалтерія Винахідництво Виробництво Військова справа Генетика Географія Геологія Господарство Держава Дім Екологія Економетрика Економіка Електроніка Журналістика та ЗМІ Зв'язок Іноземні мови Інформатика Історія Комп'ютери Креслення Кулінарія Культура Лексикологія Література Логіка Маркетинг Математика Машинобудування Медицина Менеджмент Метали і Зварювання Механіка Мистецтво Музика Населення Освіта Охорона безпеки життя Охорона Праці Педагогіка Політика Право Програмування Промисловість Психологія Радіо Регилия Соціологія Спорт Стандартизація Технології Торгівля Туризм Фізика Фізіологія Філософія Фінанси Хімія Юриспунденкция |
|
||||||||||||
АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
Мета аналізу грошових потоків – виявлення причин дефіциту (надлишку) грошових коштів і визначення джерел їх надходження та напрямків використання для контролю за поточною ліквідністю і платоспроможністю підприємства. У процесі аналізу грошових потоків доцільно дати відповідь на такі питання. При надходженні грошових коштів: · чи не виникло надходження за рахунок поточних зобов'язань, які потребують їх повернення в майбутньому; · чи не зростає акціонерний капітал за рахунок додаткової емісії акцій; · чи не було розпродажу майна; · чи скорочуються запаси матеріальних цінностей, незавершеного виробництва, готової продукції на складі та товарів. При витрачанні грошових коштів: · чи немає зменшення оборотності оборотних активів; · чи не зростають абсолютні значення запасів і дебіторської заборгованості; · чи не було значного зростання обсягу продажу, що вимагає додаткових грошових потоків; · чи своєчасно сплачуються податки до державного бюджету й позабюджетних фондів; · чи не було тривалої заборгованості персоналу з оплати праці. Інструментами аналізу грошових потоків є такі показники: 1) частка грошових коштів в складі оборотних активів підприємства; 2) тривалість періоду обороту грошових коштів; 3) синхронність надходження і витрачання грошових коштів; 4) коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства за досліджуваний період (чистий грошовий потік / сума виплат основного боргу + сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів підприємства + сума дивідендів (премій), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал); 5) коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства за період, що аналізується (сума надходжень мінус різниця сум залишків грошових активів на кінець і початок періоду / витрачання грошових коштів); 6) коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства (чистий грошовий потік / витрати грошових коштів); 7) коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку за період, що аналізується (чистий грошовий потік мінус сума дивідендних виплат (премій) / сума приросту реальних і довгострокових фінансових інвестицій). Аналіз грошових потоків підприємства за попередній період спрямований на виявлення рівня достатності формування грошових засобів, ефективності їх використання, збалансованості додатнього і від'ємного грошових потоків за обсягом і у часі. Послідовність аналізу така:
Вивчається динаміка формування додатнього грошового потоку підприємства за окремими джерелами. Темпи приросту такого грошового потоку порівнюються з темпами приросту активів підприємства, обсягів виробництва і реалізації продукції. Аналізується співвідношення залучення грошових коштів за рахунок внутрішніх та зовнішніх джерел. Виявляється міра залежності діяльності підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Досліджується динаміка формування від'ємного грошового потоку підприємства, а також напрямки його витрат. Аналізується ефективність витрат.
Вивчається збалансованість додатнього і від'ємного грошових потоків; досліджується динаміка чистого грошового потоку. Визначається роль чистого прибутку підприємства у формуванні його чистого грошового потоку. Виявляється міра достатності амортизаційних відрахувань з позицій оновлення основних засобів і нематеріальних активів.
Аналізується синхронність формування додатнього і від'ємного грошових потоків за окремими інтервалами звітного періоду. Вивчається динаміка залишків грошових активів підприємства, що відображає рівень цієї синхронності й забезпечує його платоспроможність.
Визначається ефективність грошових потоків підприємства на підставі коефіцієнта ефективності грошового потоку підприємства за аналізований період і коефіцієнта реінвестування чистого грошового потоку, порядок розрахунку яких наведено вище.
Читайте також:
|
|||||||||||||
|