Видатки місцевих бюджетів пов'язані з інтересами всіх верств населення і суттєво впливають на соціальні процеси в державі, на рівень добробуту населення, освіченості, забезпеченості медичними послугами, послугами в галузі культури, спорту, соціальної захищеності на випадок непередбачуваних обставин. Вони включають бюджетні призначення, встановлені рішенням про місцевий бюджет, на конкретні цілі, що пов'язані з реалізацією програм, перелік яких визначено Бюджетним кодексом.
Відповідно до ст. 86 Бюджетного кодексу (Додаток А) розмежування видатків між місцевими бюджетами здійснюється на основі принципу субсидіарності (урахуванням критеріїв повноти надання послуги та наближення її до безпосереднього споживача) (табл. 7.3).