Документарний акредитив

Документарне інкасо

Оплата за рахунком

Форми розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами

Зовнішньоекономічний договір повинен містити умови, що визначають порядок здійснення розрахунків (Положення № 201 «Положення про форму ЗЕД контрактів»). Форму розрахунків суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності вибирають самостійно. Надалі уповноважені банки, через які здійснюються розрахунки, контролюють правомірність списання валюти з рахунка клієнта (п. 1 гл. З розд. III Правил № 281 «Правила торгівлі іноземною валютою», п. 4.4 Положення № 82 «Положення про оформлення та надання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про придбання або продаж іноземної валюти або банківських металів уповноваженим банкам та іншим фінансовим структурам і прядок їх виконання»).

Необхідно враховувати, що інвалюта, придбана для здійснення розрахунків з нерезидентами, повинна бути використана за призначенням, указаним у заяві на придбання інвалюти, протягом 5 робочих днів з моменту її зарахування на валютний рахунок (п. З розд. IV Правил № 281). Якщо така умова не виконується, банк продає валюту на МБВБ і зараховує отриману від продажу національну валюту (гривні) на поточний рахунок резидента.

Найбільш поширеними формами розрахунків за ЗЕД-контрактами є:

- оплата за рахунком, яка може здійснюватися до(авансовий платіж) або післявідвантаження товару;

- документарний акредитив;

- інкасо;

- розрахунки у вексельній формі.

Розрахунки з нерезидентом здійснюються за допомогою подання до уповноваженого банку платіжного доручення.

Суть цієї форми розрахунків полягає в такому:

- продавець передає в банк документи, що надають покупцеві право на отримання та митне оформлення відвантаженого товару, і доручає банку (інкасове доручення) передати документи покупцеві на сплату за поставлений товар;

- покупець, ознайомившись з документами, здійснює платіж, тобто викуповує документи, що дають йому право розпоряджатися товаром.

Суть документарного акредитива полягає в тому, що оплата вартості товару здійснюється одночасно з початком поставки товару.

Умови розкриття акредитива (отримання платежу продавцем) повинні бути застережені у ЗЕД-контракті.

Основні види документарних акредитивів подані в табл. 1.2.4.1.

Таблиця 1.2.4.1 - Види документарного акредитива

Вид документарного акредитива	Характеристика
Покритий	Передбачає завчасне резервування коштів платника в сумі акредитива на спеціальному рахунку в банку-емітенті або виконуючому банку
Непокритий	Не передбачає завчасного перерахування валюти акредитива на спецрахунок. У цьому випадку для забезпечення акредитива можуть бути оформлені: - кредит; - кредитна лінія; - гарантії третіх осіб на користь банку-емітента; - застава; - поручництво тощо. Акредитив може бути відкритий і без будь-якого забезпечення, якщо це визначено внутрішнім положенням уповноваженого банку-емітента (п. 1.6 розд. II Положення № 514 «Положення про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документарними акредитивами у розрахунках за зовнішньоекономічними договорами»)
Відкличний	Може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього узгодження з продавцем
Безвідкличний	Умови акредитива можуть бути змінені тільки зі згоди продавця. Якщо акредитив підтверджений виконуючим банком, то для внесення змін до його умов або для його анулювання необхідна також згода виконуючого банку
Підтверджений	Інший банк доповнює (підтверджує) платіжне зобов'язання банку-емітента. Використовується у випадку, коли продавець не упевнений у платоспроможності банку-емітента
Непідтверджений	Не містить такого зобов'язання
Трансферабельний (переказний)	Отримувач акредитива може дати вказівку банку повністю або частково переказати кошти, що надійшли на акредитив, на рахунок третьої особи. Такий акредитив відкривається, як правило, коли отримувач акредитива є посередником (за договором комісії або доручення) і хоче швидко розрахуватися з постачальником, переадресувавши йому платежі

Порядок здійснення розрахунків за допомогою документарного акредитива регламентується Положенням № 514, а також Уніфікованими правилами № 500 «Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів» в частині, що не суперечить законодавству України (з урахуванням міжнародної банківської практики та особливостей, визначених Положенням № 514).

Здійснення розрахунків за допомогою документарного акредитиваРозглянемо механізм здійснення розрахунків за імпортним контрактом за допомогою покритого непідтвердженого акредитива. Виконуючим та авізуючим банком є банк продавця.

1. Покупець-резидент у встановлений у контракті термін:

- направляє своєму банку заяву про відкриття акредитива на користь продавця на певну суму і на застережений у контракті термін (разом із заявою подається оригінал і копія контракту);

- подає в банк доручення на перерахування коштів для забезпечення покриття акредитива.

2. Банк покупця відкриває акредитив у банку продавця.

3. Банк продавця повідомляє продавця про відкриття акредитива на його користь.

4. Продавець відвантажує товар на адресу покупця і пред'являє в банк товаросупровідні документи, перелік яких наведений у контракті та в умовах акредитива. Документи повинні бути подані до закінчення терміну дії акредитива.

5. Банк продавця:

- перевіряє відповідність пред'явлених документів установленим вимогам і здійснює платіж на користь продавця;

- пересилає отримані товаросупровідні документи банку покупця.

6. Банк покупця:

- списує кошти зі спецрахунка покупця;

- передає покупцеві документи.

При складанні контракту, що передбачає акредитивну форму розрахунків, необхідно брати до уваги таке: у контракті слід передбачити оптимальні:

- перелік документів, що подаються для розкриття акредитива;

- вимоги до оформлення документів, оскільки під час виконання акредитива внесення змін до переліку документів, що подаються, забиратиме багато часу і потребуватиме додаткових витрат.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Лізензування та квотування у зовнішньоекономічної діяльності	\|	Порядок відображення в обліку курсових різниць

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.043 сек.