Класифікація та порядок розрахунку основних показників

Таблиця 1.1

оцінки фінансового стану підприємства

№ п/п	Показники оцінки	Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

I. Показники оцінки майнового стану підприємства
1.1	Сума господарських коштів, які є у розпорядженні підприємства	Валюта балансу
1.2	Питома вага активної частини основних засобів	Вартість активної частини основних засобів х 100% Вартість основних засобів
1.3	Коефіцієнт зносу основних засобів	___________Знос________ х 100% Вартість основних засобів
1.4	Коефіцієнт оновлення основних засобів	Балансова вартість основних засобів, які надійшли за період, що аналізується______________________ Балансова вартість основних засобів на кінець аналізованого періоду
1.5	Коефіцієнт вибуття основних засобів	Балансова вартість основних засобів, які вибули в період, що аналізується________________________ Балансова вартість основних засобів початку періоду, що аналізується

//. Показники прибутковості
2.1	Прибутковість інвестицій у звичайній акції	Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції__________________ х 100% Зобов’язання перед – Комплексна вартість акціонерами акцій
2.2	Прибутковість інвестицій у фірму	Прибуток після сплати податків х 100% Інвестиції
2.3	Головний показник прибутковості	Прибуток до сплати податків________ х 100% Всього активів – Нематеріальні активи
2.4	Прибутковість активів	Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції х 100 % Усього активів – Нематеріальні активи
2.5	Обертання матеріальних активів	Обсяг реалізації Нематеріальні активи
2.6	Прибутковість реалізації	Прибуток від реалізації х 100% Обсяг реалізації

///. Показники ліквідності та плато спроможності
3.1	Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал)	Власний капітал + Довгострокові зобов’язання –Основні кошти та вкладення, або поточні активи –Поточні зобов’язання
3.2	Маневреність власних оборотних коштів	Грошові кошти_______ Функціонуючий капітал
3.3	Коефіцієнт покриття загальний	Поточні активи Поточні зобов’язання
3.4	Коефіцієнт швидкої ліквідності	Грошові кошти, розрахунки та інші активи Поточні зобов’язання
3.5	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності)	Грошові кошти_____ Поточні зобов’язання
3.6	Частка оборотних коштів в активах	Поточні активи Усього господарських коштів (нетто)
3.7	Частка виробничих запасів у поточних активах	Запаси та витрати Поточні активи
3.8	Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	Власні оборотні кошти Запаси та витрати
3.9	Коефіцієнт покриття запасів	Нормативні джерела покриття Запаси і витрати
3.10	Коефіцієнт критичної оцінки	Гроші + Ринкові цінні папери + Дебіторська заборгованість Поточні пасиви
3.11	Період інкасації дебіторської заборгованості	Дебіторська заборгованість_____________ Продаж у кредит : Кількість днів в періоді
3.12	Тривалість кредиторської заборгованості	Кредиторська заборгованість Закупівлі : Кількість днів в періоді
3.13	Співвідношення довгострокових зобов’язань кредиторам та довгострокових джерел фінансування (коефіцієнт довгострокових зобов’язань)	Довгострокові пасиви ________________________ Зобов’язання перед + Довгострокові пасиви акціонерами
3.14	Коефіцієнт поточної заборгованості	Поточні пасиви Зобов’язання перед акціонерами
3.15	Співвідношення грошових потоків та заборгованості кредиторам	Грошові потоки Усі пасиви
3.16	Співвідношення грошових потоків та довгострокових зобов’язань кредиторам	Грошові потоки Усі пасиви
3.17	Коефіцієнт автономії (незалежності)	Власні кошти Майно підприємств
3.18	Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти Власні кошти
3.19	Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів	Нерозподілений прибуток Уся сума активів
3.20	Обертання матеріальних запасів	Продаж Матеріальні запаси
3.21	Відношення довгострокової заборгованості до акціонерного капіталу	Довгострокова заборгованість Акціонерний капітал
3.22	Відношення надходження готівки до довгострокової заборгованості	Надходження готівки Довгострокові зобов’язання
3.23	Відношення прибутку до сплати податків і відсотків до виплачених відсотків по кредиту	Прибуток до сплати податків і відсотків Виплачені відсотки по кредиту
3.24	Відношення суми надходжень готівки і відсотків по кредиту до відсотків по кредиту	Надходження готівки і відсотків по кредиту Відсотки по кредиту
3.25	Відношення прибутку до сплати податків і постійних витрат до постійних витрат	Прибуток до сплати податків + Постійні витрати Постійні витрати
3.26	Відношення активів до довго та середньострокової заборгованості	Активи_______________________ Довгострокова – Середньострокова заборгованість заборгованість
3.27	Співвідношення нерозподіленого прибутку та всієї суми активів	Нерозподілений прибуток Уся сума активів
3.28	Обертання матеріальних запасів	Продаж Матеріальні запаси

ІV. Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства
4.1	Коефіцієнт автономії (незалежності)	Власні кошти Майно підприємства
4.2	Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти Власні кошти
4.3	Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу	Довгострокові кредити + Довгострокові позики Власні кошти + Довгострокові + Довгострокові кредити позики
4.4	Коефіцієнт маневреності власних коштів	Власні кошти + Довгострокові кредити + Довгострокові позики – Необоротні активи_____ Власні кошти + Довгострокові кредити + Довгострокові позики
4.5	Коефіцієнт реальної вартості основних ак-тивів у майні підприємства	Вартість основних фондів - Сума накопиченої амортизації____________________________________________________ Вартість майна підприємства
4.6	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал Активи
4.7	Коефіцієнт фінансової залежності	Активи Власний капітал
4.8	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	Залучений капітал Усього господарських коштів
4.9	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові зобов’язання________________ Довгострокові зобов’язання + Власний капітал
4.10	Коефіцієнт структури залученого капіталу	Довгострокові зобов’язання Залучений капітал
4.11	Показник заборгованості кредиторам	Усього пасивів х 100% Усього активів
4.12	Показник заборгованості акціонерам	Усього заборгованість акціонерам Усього активів

V. Показники рентабельності підприємства
5.1	Рентабельність продажу	Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) Виручка від реалізації
5.2	Рентабельність основної діяльності	Прибуток від реалізації продукції Витрати на виробництво продукції
5.3	Рентабельність основного капіталу	Чистий прибуток Підсумок балансу - нетто
5.4	Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток Середня величина власного капіталу
5.5	Період окупності власного капіталу	Середня величина власного капіталу Чистий прибуток
5.6	Рентабельність основного капіталу підприємства	Прибуток Підсумок балансу
5.7	Рентабельність перманентного капіталу	Прибуток Підсумок 1 розділу пасиву балансу

VІ. Показники ділової активності
6.1	Загальне обертання капіталу	Виручка від реалізації Підсумок балансу
6.2	Обертання мобільних коштів	Виручка від реалізації Підсумок ІІ та III розділів активу балансу
6.3	Обертання матеріальних оборотних коштів	Виручка від реалізації Підсумок ІІ розділу активу балансу
6.4	Обертання готової продукції	Виручка від реалізації Готова продукція
6.5	Обертання дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації Дебіторська заборгованість
6.6	Середній строк обороту дебіторської заборгованості	360 х Дебіторська заборгованість Виручка від реалізації
6.7	Обертання кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації Кредиторська заборгованість
6.8	Середній строк обороту кредиторської заборгованості	360 х Кредиторська заборгованість Виручка від реалізації
6.9	Фондовіддача основних засобів та інших необоротних активів	Виручка від реалізації Підсумок І розділу активу балансу
6.10	Обертання власного капіталу	Виручка від реалізації Підсумок 1 розділу пасиву балансу

Слід підкреслити, що оцінку фінансового стану можна об’єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Показники оцінки фінансового стану підприємства можуть бути такими, щоб усі ті, хто пов’язаний із підприємством економічними відносинами, можуть одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин підприємством. У кожного з партнерів підприємства – акціонерів, банків, податкових адміністрацій – свій критерій економічної доцільності (табл.1.1). Тому й показники оцінки фінансового стану можуть бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власний інтересів.

Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати фінанси підприємства, оскільки від поліпшення фінансового стану підприємства залежить його економічна перспектива.

Тому залежно від мети та завдань аналізу в кожному конкретному випадку вибирають оптимальний саме для цього випадку комплекс показників та напрямків аналізу фінансового стану підприємства.

Слід підкреслити, що всі показники фінансового стану підприємства перебувають у взаємозв’язку та взаємообумовленості. Тому оцінити реальний фінансовий стан підприємства можна лише на підставі використання певного комплексу показників з урахуванням впливу різних факторів на відповідні показники.

В процесі аналізу досить важливо визначити коло факторів, які впливають на фінансову діяльність підприємства, а отже і на значення фінансових показників.

Поняття "фактор" - це одне з головних у фінансовому аналізі. Слово "фактор" означає працюючий, виробляючий, тобто це причина, рухома сила якого-небудь процесу, яка визначає його характер чи одну з характерних рис. При економічних дослідженнях під фактором розуміють умови, необхідні для визначення даного господарчого процесу, а також причини, які здійснюють вплив на результат цього процесу.

Фактори можна класифікувати за певними ознаками, що дозволяє глибше розібратися в сутності господарчих процесів та їх результатах, точніше оцінити значення кожного фактора в формуванні рівня вивчаємих показників.

Усі фактори, які впливають на результати фінансово-господарчої діяльності, можна підрозділити на природні, соціально-економічні, які сприяють найкращому використанню ресурсів підприємства, та виробничо-економічні, які характеризують використання виробничих ресурсів підприємства.

Природні фактори не здійснюють систематичного впливу на результати діяльності підприємств.

До соціально-економічних відносяться, наприклад, рівень освіти кадрів, організація культурно-масової роботи, умови житла та ін. На сучасному етапі ці фактори вивчені дуже мало, розглядаються переважно виробничо-економічні фактори.

За значимістю вони поділяються на основні та другорядні. До основних відносяться фактори, які впливають на результати роботи підприємства. До другорядних - ті, які не впливають на результати роботи підприємства.

За ступенем залежності від трудового внеску колективу підприємства фактори поділяються на залежні (внутрішні) та незалежні (другорядні). Для оцінки результатів роботи підприємства головними є залежні фактори.

За часом дії фактори бувають постійні та часові (змінні). До перших відносяться фактори, які безперервно діють в процесі господарчої діяльності, до других - фактори, які діють певний період часу.

В залежності від того, чи діють фактори на усіх підприємствах чи в окремих галузях, їх поділяють на загальні та специфічні.

За характером дії фактори підрозділяють на екстенсивні та інтенсивні. Екстенсивні фактори характеризують відхилення результативного показника від плану, бази за рахунок змін його кількісних характеристик, збільшення обсягу продукції за рахунок додаткового залучення робітників, витрат на матеріали в результаті скорочення норм витрат та ін. Інтенсивні фактори характеризують відхилення результативного показника від плану, бази за рахунок змін його якісних характеристик: збільшення обсягу продукції за рахунок зросту продуктивності праці, випуску продукції на одиницю устаткування та ін.

За ступенем деталізації фактори підрозділяють на прості та складні, за можливістю вимірювання - на ті, що піддаються, та ті, що не піддаються виміру.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Показники та фактори у фінансовому аналізі, їх класифікації.	\|	Суб’єкти і користувачі фінансового аналізу.

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.013 сек.