МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів Контакти
Тлумачний словник |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс грошових надходженьТаблиця 10.1 Завдання та методи поточного фінансового планування. Фінансовий план показує обсяг фінансових ресурсів, які потрібні підприємству для поточної й довгострокової діяльності. Виконання фінансового плану вимагає повсякденного оперативного контролю за платежами й надходженнями матеріальних цінностей виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, банками. Важливе місце в оперативно-фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської заборгованості, своєчасне стягнення дебіторської заборгованості. Для визначення фінансових потреб підприємства в коштах використовуються три основних методи: 1) метод відсотка від товарообігу; 2) метод балансу грошових надходжень; 3) метод обліку оборотності оборотних коштів. Метод відсотка від товарообігу дозволяє визначити фінансові потреби в робітником капіталі. Аналізуючи попередні фінансові звіти, фінансовий менеджер визначає залежність різних активів і пасивів від обсягу продажу товарів. Величина фінансових ресурсів, які необхідно залучити із зовнішніх джерел, визначається по формулі:
Фви = А / Т х ΔТ - П / Т х Δ Т - К х Т (10.1), де Фви – необхідне фінансування за рахунок зовнішніх джерел; А – активи, які змінюються залежно від товарообігу; Т – обсяг товарообігу; П – пасиви, які змінюються залежно від товарообігу; Δ Т – запланована зміна обсягу товарообігу за рік; К – відношення чистого прибутку після виплати дивідендів до товарообігу. Метод балансу грошових надходжень – це прогнозування майбутніх фінансових потреб підприємства на основі балансу грошових надходжень. За допомогою цього методу фінансист щомісяця порівнює кошти, які будуть надходити, із сумами до виплати й визначає надлишок надходжень або їхній дефіцит. У підсумку складається прогнозний баланс грошових надходжень.
По методу обліку оборотності коштів мінімальна сума грошей, що необхідні підприємству для проведення своїх операцій, визначається по формулі:
Кількість днів, які проходять між числом покупки сировини й матеріалів, і числом надходження виручки від реалізації продукції, називається циклом обороту коштів (фінансовий цикл). Методи планування фінансових показників наступні: методи фінансового планування – це способи й прийоми розрахунків показників фінансового плану. Методами фінансового планування є: 1) нормативний метод; 2) балансовий метод; 3) розрахунково-аналітичний метод; 4) метод оптимізації; 5) економіко-математичне моделювання. Сутність нормативного методу планування фінансових показників укладається в тім, що на основі заздалегідь установлених норм і техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб'єкта господарювання у фінансових ресурсах і в їхніх джерелах. Такими нормативами є ставки податків, ставки тарифних внесків і зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи оборотних коштів та ін. Сутність балансового методу укладається в забезпеченні покриття видатків відповідними доходами, тобто відбувається вв'язування кожної статті видатків і джерела її покриття (джерела доходів). Шляхом побудови балансів досягається ув'язування наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них. Балансовий метод застосовується насамперед при плануванні розподілу прибутку й інших фінансових ресурсів, плануванні потреби надходжень коштів у фінансові фонди - фонд нагромадження, фонд споживання та ін. Наприклад, балансове ув'язування по фінансових фондах має вигляд:
Він + П = Р + Ок (10.4),
де Він – залишок коштів фонду на початок планового періоду, грн.; П – надходження коштів до фонду, грн.; Р – витрата коштів фонду, грн.;
Сутність розрахунково-аналітичного методу планування фінансових показників укладається в тім, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, і індексів його зміни в плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Даний метод планування широко застосовується в тих випадках, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками може бути встановлена побічно, на основі аналізу їхні динаміки й зв'язків. Розрахунково-аналітичний метод широко застосовується при плануванні суми прибутку й доходів, визначення величини відрахувань від прибутку у фонди нагромадження і споживання, по окремих видах використання фінансових ресурсів та ін. Сутністю методу оптимізації є багатоваріантність: з декількох варіантів планових розрахунків вибирається найбільш оптимальний варіант. При оптимізації можуть застосовуватися наступні критерії вибору: 1) максимум прибутку (доходу) на грошову одиницю вкладеного капіталу; 2) мінімум фінансових втрат; 3) мінімум поточних витрат; 4) максимум отриманого прибутку. У ринковій економіці в процесі фінансового планування застосовується економіко-математичне моделювання. Воно дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками й факторами, які їх визначають. Економіко-математична модель являє собою точний математичний опис факторів, що характеризують структуру й закономірності зміни даного економічного явища за допомогою математичних прийомів (рівнянь, нерівностей, таблиць, графіків). Моделювання може будуватися по функціональному або кореляційному зв'язку. Функціональний зв'язок виражається рівнянням виду:
Y = f(x), (10.5) де Y – залежний показник; х – фактори.
Алгоритм розроблення планового показника може бути представлений у вигляді схеми.
Рис. 10.1. Процес розробки планового показника із застосуванням економіко-математичної моделі
В економіко-математичну модель повинні включатися тільки основні фактори. Перевірка якості моделей провадиться практикою. Практика застосування моделей показує, що складні моделі з безліччю параметрів виявляються найчастіше не придатними для практичного використання. Планування основних фінансових показників на основі економіко-економічного моделювання є основою для функціонування автоматизованої системи управління фінансами.
Читайте також:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|