Новини освіти і науки:

G+

Тлумачний словник
Авто
Автоматизація
Архітектура
Астрономія
Аудит
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Винахідництво
Виробництво
Військова справа
Генетика
Географія
Геологія
Господарство
Держава
Дім
Екологія
Економетрика
Економіка
Електроніка
Журналістика та ЗМІ
Зв'язок
Іноземні мови
Інформатика
Історія
Комп'ютери
Креслення
Кулінарія
Культура
Лексикологія
Література
Логіка
Маркетинг
Математика
Машинобудування
Медицина
Менеджмент
Метали і Зварювання
Механіка
Мистецтво
Музика
Населення
Освіта
Охорона безпеки життя
Охорона Праці
Педагогіка
Політика
Право
Програмування
Промисловість
Психологія
Радіо
Регилия
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Технології
Торгівля
Туризм
Фізика
Фізіологія
Філософія
Фінанси
Хімія
Юриспунденкция

Тема 5. Міжнародний фінансовий менеджмент

Умови платежу визначають в контракті наступні моменти:

-спосіб платежу:

-засоби платежу:

-форму платежу.

Спосіб платежу показує, коли проводиться оплата товару по відношенню до моменту його фактичного постачання. Існує три способи платежу: платіж наличными*, авансовий платіж, платіж в кредит.

Платіж готівкою проводиться через банк до або при передачі продавцем товаророзпорядчих документів або самого товару покупцю.

Це значить, що товар повністю оплачується від моменту його готовності до експорту до моменту його переходу в розпорядження покупця.

Наявний платіж, залежно від вибраної сторонами в контракті форми розрахунків, проводиться, якщо задоволені наступні умови: імпортер одержав від експортера сповіщення про готовність товару до відвантаження; імпортер одержав від капітана судна телеграфне сповіщення про закінчення вантаження товару на борт судна в порту відправлення; імпортер одержав комплект документів, передбачених в контракті; імпортер одержав комплект товарних документів і право відстрочення оплати на декілька годин або днів, якщо перед цим імпортер надав банковськую гарантію, що він заплатить проти приймання товару в порту призначення. Природно, що для експортера найвигіднішою буде перша умова, а для імпортера - останнє.

Авансовий платіж передбачає виплату покупцем узгоджених в контракті сум до передачі товаророзпорядчих документів і самого товару в розпорядження покупця, а найчастіше - в час і навіть до почала виконання замовлення. Авансовий платіж грає подвійну роль. З одного боку, авансом імпортер кредитує експортера, з іншого боку, забезпечує виконання зобов'язань, узятих імпортером за контрактом, і, якщо після виконання замовлення покупець відмовляється від приймання замовленого товару, експортер може використовувати аванс для відшкодування своїх збитків.

Оскільки в міжнародному платіжному обороті розрахунки готівкою грошовими знаками (банкнотами) практично не застосовуються, тут поняття «наявний платіж» використовується як зіставлення авансовому і кредитному способам платежу.

Аванс може бути наданий в грошовій і товарній формах. Аванс в товарній формі має на увазі надання замовником-імпортером сировини і що комплектують, необхідних для виконання замовлення (давальницька сировина). Аванс в грошовій формі визначається у відсотках від контрактної вартості замовлення.

Розміри авансу залежать від цілей авансу, характеру і новизни товару, його вартості, терміну виготовлення і інших умов. Найчастіше аванс складає 15-20% від вартості замовлення, виплачується після підписання контракту.

Аванс може проводитися по частинах декількома внесками. Сума авансу може відніматися з суми, яку імпортер повинен заплатити за перше постачання, або при кожному окремому постачанні з суми цього постачання віднімається певний відсоток від суми авансу.

Наприклад, в контракті указується: «Загальна сума контракту - 100.000 доларів США. За два тижні після підписання контракту покупець виплачує аванс в сумі 10% від загальної суми контракту, тобто 10.000 доларів США. Сума первой постачання у розмірі 40.000 доларів США зменшується на величину, що становить 30% від суми авансу; сума другого постачання у розмірі 25.000 доларів США зменшується на величину, що становить 50% від суми авансу; сума третього постачання у розмірі 35.000 доларів США зменшується на величину, що становить 20% від суми авансу».

Звичайно покупець, виплачувавши аванс, вимагає від продавця банківської гарантії, на випадок якщо експортер не виконає умов замовлення. Чи ж в контракті робиться обмовка про те, що, у разі невиконання експортером своїх контрактних зобов'язань, аванс повертається імпортеру в повному розмірі. У міжнародній торгівлі аванси звичайно даються солідним фірмам, які добре себе зарекомендували, при постачаннях товарів, що вимагають тривалого терміну виготовлення, що виконуються по індивідуальних специфікаціях, а також при постачаннях дефінітних товарів, коли аванс є заставою того, що дефіцитний товар буде поставлений саме цьому покупцю.

Платіж в кредит предусматрює, що покупець оплачує суму, обумовлену в контракті через якийсь час після постачання товару, іншими словами, продавець надає покупцю комерційний (товарний) кредит, а оскільки кредит надається одній фірмі іншої, такий кредит називається ще і фірмовим товарним кредитом.

По термінах комерційні кредити діляться на короткострокові ( до одного року), середньострокові (від одного та п'яти років) і довгострокові (від п'яти до десяти років і більш). Середньострокові і довгострокові кредити звичайно надаються при постачаннях промислового устаткування, морських суден, літаків, будівництві промислових об'єктів і гарантуються урядовими органами або банками країни замовника.

Середньостроковий, довгостроковий, а іноді і короткостроковий кредит спричиняє за собою сплату покупцем відсотків за користування кредитом. У контракті обмовляються вартість кредиту, виражена у відсотках річних, термін використання кредиту, термін погашення кредиту, пільговий період, протягом якогокредиту не проводиться погашення відсотків і інші умови.

Кредит надається тільки за наявності у продавця достатнього резервного капіталу. Межа кредиту, тобто максимальний розмір кредиту, що надається покупцю одноразово, звичайно не повинен перевищувати 10% від капіталу покупця (природно, мається на увазі, що продавець, перш ніж надати кредит, поцікавиться фінансовим станом покупця).

Кредит надається не на всю суму контракту, а на 80-N5%, решту частини покупець виплачує авансом, що по-1ВОЛИТ продавцю відшкодувати свої витрати, якщо покупець порушить свої зобов'язання за контрактом.

При наданні комерційного 'кредиту виникає питання про гарантії платежів. Серед способів запобігання неплатежу або затримці платежу основними є гарантійні листи першокласних банків, підтверджені (резервні) акредитиви першокласних банків, векселі, банківський акцепт і аваль векселів, аваль чеків. Гарантії платіжні і договорние. Платіжні гарантії захищають інтереси продавця, договірні - покупця. Про договірні гарантії дивися Додаток 12. Інші способи розглядаються у відповідних розділах про засоби і форми платежу.

Широке розповсюдження в зовнішній торгівлі комерційного кредиту обуславліваєт використання таких специфічних кредитних засобів платежу, як чеки і векселі. Зупинимося докладніше на їх описі.

Чек є письмову безумовну пропозицію чекодавця платнику зробити платіж вказаної на чеці грошової суми чековласнику готівкою банкнотами плі шляхом її переліку на рахунок власника чека в банку.

Нормами, які були прийняті в СРСР, встановлювалося, що платником по чеках може бути тільки кредитна установа, а сам чекодавець не має права виступати як платник. Тому чек можна розглядати як письмовий наказ чекодавця банку (або іншій кредитній установі), оформлений по встановленій законом формі і безумовно підлягаючий оплаті банком (платником) після пред'явлення чековласнику або його наказу.

Чековласник пред'являє чек звичайно в свій банк на інкасо, який представляє чек банку-платнику. Зарахування засобів на рахунок чековласника проводиться або після пред'явлення чека, або після отримання сповіщення від банку платника про зарахування засобів на кореспондентський рахунок банку чековласника (див. про інкасо 5.8.4.2).

Як средство звернення і платежу чек виникає з функції грошей як платіжного засобу, але не є дійсними грошима, а тільки заміщає їх в платіжному обороті. Звернення чека як засоби платежу обмежене, тому що, по-перше, чек - це грошове зобов'язання приватного порядку і не може використовуватися як загальний засіб платежу. По-друге, чек виступає лише як письмовий дозвіл банку розпоряджатися засобами на поточному рахунку чекодавця в банку і не може бути знаряддям кредиту, тобто на суму чека не можна нараховувати відсотки, хоча він і виступає в ролі кредитних грошей. (Кредитні гроші - це паперові знаки вартості, що виникли замість золота на основі кредиту і що відображають рух позикового капіталу між кредиторами і позичальниками. До кредитних грошей відносяться чек і вексель.)

Виписуваний чекодавцем документ повинен мати покриття. Причому законодавство багатьох країн передбачає кримінальну відповідальність за виставляння чека без покриття. Чеки, що виписуються клієнтом банку, видаються в межах суми, що є на його поточному і інших рахунках, включаючи суми, що поступили на ці рахунки в результаті надання банками кредиту.

Застосування чека в платіжному обороті як засіб платежу значно спрощує розрахунки між продавцем і покупцем, а також між банком і його клієнтами. Він дозволяє економити витрати по зверненню дійсних грошей і прискорює платежі, оскільки всі чеки оплачуються після пред'явлення. Тому чеки широко використовуються і у

внутрішньому, і в міжнародному платіжному обороті.

Як засіб платежу в міжнародному обороті чек використовується в розрахунках за поставлений товар, при остаточному розрахунку за товар і надання послуги, врегулюванні рекламацій і штрафних санкцій, при погашенні боргу, а також в розрахунках по неторгових операціях.

Чек можна використовувати для отримання готівки банкнот для безготівкового платежу і в інших формах, пов'язаних із зверненням чеків як засоби платежу.

Форми чеків і їх звернення регламентуються національним законодавством і нормами міжнародного права. Чек має строго певну форму письмового документа і виписується на спеціальному бланку, що видається чекодавцю банком або подібною кредитною установою.

Текст чека повинен містити наступні основні елементи:

1.Найменування «чек» (чекова відмітка), виражене на тій мові, на якій він виписаний.

2.Простої і нічим необумовлене розпорядження платнику сплатити вказану на чеці суму, яке не повинне містити яких-небудь умов платежу. Чекодавець несе відповідальність за платіж по чеку, але не має права обмежувати її якими-небудь позначками на чеці. По «Положенню про чеку» сума чека повинна бути вказана прописом від руки.

3.Найменування платника, яким є банк (інший кредитний інститут), де чекодавець має свій поточний і інші рахунки. По «Положенню про чеку» чекодавець зобов'язаний вказати на чеці

свій рахунок в банку, з якого повинен бути проведений платіж. Англійські норми права передбачають банківську відмітку на чеці, яка повинна означати, що на поточному рахунку чекодавця є засоби, достатні для оплати чека.

Чекодавець має в своєму розпорядженні право виписати чек і в національній, і в іноземній валюті, але для цього він повинен мати валютний рахунок в своєму банку. Банки звичайно виписують чеки в тій іноземній валюті, яку мають за кордоном на рахунках в банках-кореспондентах. Протепри виставлянні чека в іноземній валюті слід враховувати законодавство як місця виставляння чека, так і місця платежу, оскільки хоч би в одному з них чек може потрапляти під дії валютних обмежень.

4.Місце платежу, яке в більшості випадків співпадає з місцем знаходження банку-платника. Якщо на чеці спеціально не вказано місце платежу, їм прийнято рахувати місце, вказане поряд з найменуванням платника. У випадках, коли є угода між банками про взаємну інкасацію чеків, чек з сумою до певної величини може бути прийнятий кожним з цих банків.

5.Дата і місце складання (виписки) чека. По «Положенню про чеки» необхідно вписати число, місяць і рік видачі чека. Причому місяць видачі слід вказати прописом. Якщо місце складання чека не вказане, їм прийнято рахувати місцезнаходження чекодавця.

6.Підпис чекодавця.

Ніякі поправки і виправлення не допускаються.

Якщо цей платіжний документ не має якого-небудь з вищезгаданих елементів, він не імєєт сили чека.

Нижче приводиться зразок чека на російській мові за формою «Одноманітного закону про чеки», в дужках дається номер елементу, а внизу під зразком його розшифровка.

(2)Фр. фр. 4000 (5)Париж, 29 рюмса 1993 р.

(3) Эйробанк. Париж

Платіть проти цього (1) чека наказу фірми «Рімпекс», Суми, Україна

(2) чотири тисячі французьких франків

(4) Місце платежу: Париж (б) АТ «Атокен», Париж

(підписи)

Мал. 4. Ордерний чек.

1.Чекова відмітка (найменування)

«чек»).

2.Сума чека.

3.Найменування платника.

4.Місце платежу.

5.Дата і місце складання чека.

6.Підпис чекодавця.

Виписка і видача чека чекодавцем не означає погашення їм свого боргу, бо при передачі чека чекодавцем іншій особі чек лише замінює в обігу гроша, хоча сам такими не є. Тому він повинен бути після пред'явлення перетворений на готівку (банкнотами або перекладом на його рахунок в його банку).

Відповідно до Женевської конвенції термін пред'явлення чека до оплати в країні його видачі обмежений вісьма днями, в платіжному обороті між країнами Західної Європи, Східної Європи і Середземномор'я - 20 днями, а в міжконтинентальному платіжному обороті - 70 днями. Ці терміни обчислюються з дня,

вказаного в чеці як дата виставляння чека.

Англо-американське право не встановлює конкретних граничних термінів пред'явлення чека до оплати, але передбачає, що його слід пред'явити до оплати протягом «розумного терміну». Як правило, цей термін визначається банківською практикою.

Чек може передаватися однією особою іншому шляхом внесення і рябо передавального напису (індосамента). Індосамент 111Вершается на оборотній стороні чека і підписується особою, що зробила такий напис. Підписався під передавальним написом називається індосантом. Передавальний напис повинен бути простій і нічим не обумовленої. Вона засвідчує передачу прав по чеку іншій особі, а також зумовлює відповідальність індосанта перед всіма подальшими утримувачами чека.

По «Одноманітному закону про чеки» частковий індосамент і індосамент платника вважаються недійсними. Проте індосамент можна зробити на користь самого чекодавця плі на користь будь-якої іншої зобов'язаної по чеку особи. Всі особи, що Зробили передавальний напис, несуть солідарну відповідальність перед чековласником. Цим і пояснюється заборона, що накладається законодавством на здійснення індосамента платником, тому що згідно із законом платник (банк) в чековій операції виступає лише як агент чекодавця і не несет відповідальності перед чековласником, а відповідає тільки перед чекодавцем за правильну і своєчасну оплату чека. Банк не несе відповідальності за оплату підроблених чеків, бо такі чеки не є наказом власника поточного рахунку в цьому банку.

Платнику дозволяється зробити тільки перепоручительний індосамент при інкасуванні чека. Перепоручительний індосамент означає, що названа в написі особа уповноважена платником на реалізацію всіх прав по чеку. Особа, що зробила перепоручительную напис, на відміну від індосанта, не несе відповідальність за оплату чека.

Перепоручительний індосамент має такий вигляд:

Платіть наказу

Дойче Банка,

відділяння Йена

(ОєіЬчсйе Вапк, 1епа)

валюта на інкасо

Інторгбанк, Суми

(підписи)

Мал. 5. Перепоручительний індосамент.

Окрім перепоручительного існують іменний і бланковий індосаменти.

У іменному указується найменування особи, якій передається чек, а в бланковому індосаменті не указується, кому або чиєму наказу потрібно платити, тобто ставиться тільки підпис індосанта. Чек з бланковим індосаментом може бути переданий іншій особі шляхом простого вручення. Бланковий напис на чеці можна перетворити на іменну, поставивши в ній найменування особи, якій передається чек.

Відповідальність по чеку при передачі його іншій особі усувається обмовкою на оборотній стороні чека: «Без обороту на меня''. Така обмовка виключає всяку відповідальність особи, що зробила цей напис, перед всіма подальшими утримувачами чека.

Умови передачі чека від однієї особи до іншої зумовлюють вигляд чека і характер його використання в обігу як засоби платежу.

Розрізняють наступні види чеків:

а) іменний, або чек, виписаний на користь певної особи. Такий документ не може бути переданий за допомогою звичайного індосамента. Тут передача здійснюється цессией, тобто шляхом здійснення передавального напису з обмовкою «Не наказу», завіреної в нотаріальному порядку відповідно до норм цивільного права. При передачі за допомогою цессиі його утримувач набуває тільки тих прав по чеку, які мав попередній чековласник.

Фр. фр. 4000 Париж, 29 червня 2007 р.

Эйробанк, Париж

Платіть проти цього чека фірмі «Рімпекс», Суми,

Україна і не наказу чотири тисячі французьких франків

Місце платежу: АТ «Атокен», Париж

Париж (підписи)

Мал. 6. Іменний чек

б) ордерний чек, тобто чек, виписаний на користь певної особи плі його наказу. Передається такий чек за допомогою індосамента з обмовкою «Наказу» або без неї. Цей вид чека найширше застосовується в міжнародному платіжному обороті. Зразок такого чека показаний в розділі 5.8.2.1.1.

в) чек на пред'явника виписується пред'явнику і може бути переданий іншій особі як з індосаментом, так і без нього. Як правило, цей чек виставляється клієнтом на свій банк. Чекодавець висилає його своєму партнеру за кордоном, який при отриманні чека виставляє його своєму банку для кредитування свого рахунку. Таким чином, за допомогою чека на пред'явника чекодавець здійснює платіж прямо своєму партнеру, в цілому це виявляється швидшим, ніж платіж шляхом банківського переказу. Тому чеки на пред'явника також широко застосовуються в міжнародному платіжному обороті.

Фр. фр. 4000 Париж. 29 червня 2007 р.

Эйробанк, Париж

Платіть пред'явнику цього чека чотири тисячі французьких франків

Місце платежу: ДО «Атокен», Парижа

Париж (підписи)

Мал. 7. Чек на пред'явника.

По Женевській конвенції чек, виставлений без вказівки одержувача, розглядається як чек на пред'явника. Крім того, чеки підрозділяються на фірмові і банківські.

Банківський чек - це чек, виписаний банком на свій банк-кореспондент. У тексті таких чеків немає найменування фірми-чекодавця, а чекодавцем виступає банк боржника. Оплата по таких чеках здійснюється за рахунок засобів банку чекодавця на його рахунках в банку-кореспонденті за кордоном. У міжнародному платіжному обороті найчастіше застосовуються банківські ордерні чеки.

Фірмовий чек - це чек, виписаний фірмою на одержувача. В більшості випадків такі документи виписуються в національній або іноземній валюті на пред'явника і виставляються фірмою на свій банк. Оплата по ним проводиться за рахунок засобів чекодавця.

У випадках, коли при видачі чека не мається на увазі отримання готівки, застосовуються кроссированниє і розрахункові чеки. Відмітна ознака кроссированних - дві паралельні лінії (загальне перекреслювання)нанесені по діагоналі на лицьовій стороні чека. Це робиться чекодавцем або подальшим чековласником, щоб усунути зловживання чеком. Його утримувач не може одержати позначену суму готівкою грошима. Ця сума зараховується на рахунок чековласника в банку, виступаючому платником по чеку, або в іншому банку. Такий чек можна сплатити тільки банку або іншій кредитній установі. При цьому, якщо між паралельними діагональними лініями кроссированного чека вписується найменування банку, то чек може бути сплачений тільки цьому банку. Таким чином, кроссированний чек застосовується для перекладу тієї плі іншої суми з одного рахунку на іншій. На кроссированним чеці може бути тільки одне перекреслювання - або загальне, або спеціальне. Проте загальне може бути замінене спеціальним.

Видача розрахункового чека також передбачає переказ коштів з одного рахунку на іншій. По «Положенню про чеки» на лицьовій стороні чека робиться напис «розрахунковий». В цьому випадку банк-платник кредітуєт на суму чека рахівниць чековласника. Будь-яке перекреслювання такого напису на чеці не береться до уваги. Тому неправильне використання розрахункового чека строго обмежується чековим законодавством.

Хоча ризик неплатежу при чековому обороті значно вище (особливо по чеках на пред'явника), ніж, наприклад, при банківському переказі, чекове законодавство, окрім американського, забороняє акцепт чека. Це пов'язано з тим, що акцепт суперечив би суті чека як засоби звернення і платежу. Адже чек не володіє силою законного засобу платежу, а виступає лише як письмовий дозвіл розпоряджатися засобами на поточному рахунку чекодавця. Така дія з боку платника веде до того, що він вимушений резервувати на рахунку чекодавця певну суму для оплати чека (лімітовані чекові книжки). По засвідченому чеку цей резерв вилучається з розпорядження чекодавця, який не може цю суму відкликати, на що він має право при звичайній формі чекового зобов'язання. «Положення про чеки» допускає акцепт чека. Чек може бути пред'явленийдля акцепту чекодавцем або чековласником до закінчення терміну пред'явлення його до оплати. Акцепт повинен бути безумовним і розповсюджуватися на всю суму чека. При цьому указується число, місяць і рік здійснення акцепту.

Як гарантія платежу по чеку допускається зробити за чекодавця або індосанта аваль (поручительство). Аваль висловлюється «вважати за аваль» або «як аваль» на лицьовій стороні чека і підписується авалем, тобто гарантом платежу по чеку. Аваль відповідає по чеку в тому ж об'ємі, як і особа, за яку він дав аваль. Аваль може дати будь-яку особу, за винятком платника. Аваль може бути даний на всю суму чека або тільки на її певну частину.

У разі, коли банк відмовляється зробити платіж по чеку, його утримувач має право вимагати оплати від чекодавця, індосантів або інших осіб, відповідальних по чеку. При цьому слід мати на увазі, що зобов'язання по чеку носить абстрактний характер, тобто воно не залежить від самої операції, що зумовила видачу чека. Тому особа, відповідальна по чеку, не має права протиставляти утримувачу чека заперечення, засновані на його особистому відношенні до чековласника або кому-небудь з попередників останнього, якщо тільки не буде доведена несумлінність чековласника при придбанні їм чека. За ситуації, коли індосанти і чекодавець, а також інші відповідальні по чеку особи відмовляються сплатити його, чековласник має право пред'явити їм чек в судовому порядку. При неплатежі утримувач чека зобов'язаний заявити протест у встановлений для цього термін - в межах загального терміну, протягом якого чек вважається дійсним. Відмова сплатити чек може бути підтверджена нотаріальним протестом, або написом банку на чеці або повідомленням розрахункової палати. Протест може зробити банк, у якого чек знаходиться на інкасо, а також довірену особу утримувача чека. При відмові банку сплатити чек його утримувач має право в судовому порядку вимагати від індоссантов, чекодавця і інших осіб, відповідальних по чеку, погасити несплачений чек, а також виплатити встановлений законом відсоток, що обчислюється з дня пред'явлення чека до оплати, витрати і витрати, пов'язані із здійсненням Протесту, посилкою сповіщень і т.п. Але це право регресу (пред'явлення позову) обмежене терміном, який по Женевській конвенції рівний шести місяцям, а по «Положенню про чеки» - трем місяцям.

Індосант, що сплатив чек, набуває права регресу відносно всіх попередніх індосантів і чекодавця.

Законодавство регламентує також відгук чека. По Женевській конвенції його можна відкликати тільки після закінчення терміну для пред'явлення чека до оплати. При цьому відгук чека милен бути зроблений у письмовій формі, з повним описом його і з умовою повернення в банк. За відміну (анулювання) чека банк не несе ніякої відповідальності перед «утримувачем чека. У відношенні ж чекодавця передбачені кримінальні санкції за видачу чека, що свідомо не підлягає оплаті, а также відміну чека без поважних причин. У свою чергу чековласник несе кримінальну відповідальність за передачу чека, що свідомо для нього не підлягає оплаті.

Вексель як певна форма грошового зобов'язання широко застосовується в міжнародному платіжному обороті. Його № користування як засіб звернення і платежу в цій сфері пов'язане з тим, що частина зовнішньоторговельного обороту здійснюється за рахунок кредиту.

При розрахунках по зовнішньоторговельних операціях застосовуються простої і перевідний вексель (тратта). Найширше застосовується перевідний вексель, який є безумовну пропозицію трасанта (кредитора), адресовану трасату (боржнику), сплатити третій особі (ремітенту) у встановлений термін вказану у векселі суму. При виникненні такого грошового зобов'язання трасант виступає і кредитором по відношенню до боржника (трасату), і боржником по відношенню до ремітенту. Коли ж трасант виставляє перевідний вексель на трасата з пропозицією сплатити певну суму самому трасанту, останній стає одночасно н ремітентом, а вексель служить інструментом, регулюючим боргові відносини між ними.

Простаформа грошового зобов'язання (прості векселі) при розрахунках на умовах комерційного кредиту зустрічається значно рідше. Як правило, вона теж обумовлена продажом товару з розстрочкою платежу. Простий вексель виставляється не кредитором, а боржником, який іменується векселедавцем. Останній бере зобов'язання сплатити кредитору певну грошову суму в обумовленому місці в певний термін. Видача простих векселів має на меті врегулювати боргові відносини, що виникають в ході реалізації зовнішньоторговельних контрактів.

Вексель складається по строго встановленій формі. Його форма і вигляд визначається національним законодавством.

Вексель як форма боргового зобов'язання має силу лише при виконанні особою, що виставляє його певних формальних розпоряджень, точно викладених в законі про вексель. Інакше борговий документ втратить характер перевідного векселя.

Вексель повинен бути складений у письмовій формі п. у відповідності «Одноманітним вексельним законом», містити певний перелік обов'язкових реквізитів.

Простий вексель повинен містити: «вексельну мітку»: простої і нічим не обумовлене зобов'язання сплатити певну суму грошей: вказівка терміну платежу і місця платежу: найменування одержувача: вказівка дати і місця складання векселя: підпис векселедавця. Без будь-якого з цих реквізитів документ не має сили простого векселя.

Нижче приводиться зразок простого векселя на російській мові за формою «Одноманітного вексельного закону», в дужках дається номер елементу векселя, а внизу під зразком його розшифровка.

(2) Фр. фр. 4000 (б)Париж, 29 червня 2007 р.

(3)29 червня 2008 року ми заплатимо проти цього (1)

простого векселя наказу (5) фірми «Рімпекс». Суми. Україна

(2) чотири тисячі французьких франків

(4) Місце платежу: (7) АТ «Атокен». Париж

Париж (підписи)

Мал. 8. Простий вексель.

1.Вексельна мітка.

2.Сума векселя.

3.Термін платежу.

4.Місце платежу.

5.Найменування одержувача.

6.Дата і місце складання векселя.

7.Підпис векселедавця.

Відповідно до «Одноманітного вексельного закону» перевідний вексель (тратта) повинен містити: найменування «вексель», включене в самий текст документа і виражене на мові складання векселя; простої і нічим не обумовлена пропозиція сплатити певну суму грошей; найменування трасата (боржника); вказівка терміну платежу; вказівка місця платежу; найменування особи (ремітенту, одержувача), якій або наказу якого повинен бути зроблений платіж; вказівка дати і місця складання векселя; підпис особи (векселедавця, трасанта), яка видає вексель. Документ без якого-небудь з цих елементів не має сили перевідного векселя.

Нижче приводиться зразок перевідного векселя на російській мові за формою «Одноманітного вексельного закону», в дужках дається номер елементу векселя, а внизу під зразком його розшифровка.

(2) Фр. фр. 4000 (7) Суми. 29 червня 2007 р.

(4) 29 червня 2008 роки платите проти цього (1)

перевідного векселя наказу (6) фірми «Рімпекс». Суми. Україна

(2)

Чотири тисячі французьких франків (3) АТ «Атокен». Париж

(5) Місце платежу: (8) «Рімпекс». Суми

Эпробанк. Париж (підписи)

Мал. 9. Перевідний вексель (тратта).

1.Вексельна мітка.

2.Сума векселя.

3.Найменування трасата (боржника).

4.Термін платежу.

5.Місце платежу.

6.Ремітент (одержувач).

7.Дата і місце складання векселя.

8.Підпис векселедавця (кредитора).

Для раціоналізації операцій з векселями, використовуваних в комерційному обороті, в багатьох країнах світу розроблені вексельні формуляри, що відповідають вимогам того або іншого вексельного законодавства. Можна виставляти і вексель, не оформлений на спеціальному бланку, але він повинен містити всі необхідні реквізити.

Опишемо детально кожний з них.

1.Наявність в тексті документа позначення його як векселі.

Вексель, що оформляється на іноземній мові, повинен містити в тексті слово «вексель». Проте наявність в заголовку тільки «слова «вексель» недостатньо, бо будь-якому подібному документу можна заднім числом надати форму векселя. Тому в тексті вексельна мітка позначається приблизно такою фразою «... платите проти цього

перевідного векселя наказу (найменування особи, якій передається вексель).

2.Безумовна вказівка виплатити певну суму боргу.

Вексель - це абстрактне зобов'язання зробити в установленний термін платіж. При цьому для утримувача векселя не має значення, з якої причини був виставлений вексель, і який вид торгової операції лежав в основі відносин між продавцем і покупцем. Для векселедержателя важливо тільки те, що це безперечний документ на отримання вказаної в ньому суми. Тому боржник не має права оспорювати платіж по векселю, посилаючись на невиконання кредитором своїх зобов'язань, і робити на векселі які - або позначки, що пов'язують його оплату з виконанням договірних зобов'язань по постачанню товару. Всяке таке доповнення в тексті робить вексель недійсним. За наявності на векселі яких-небудь позначок, з яких витікають певні зобов'язання по операції, документ втрачає характер векселя, і до нього не можна застосувати норми вексельного права.

3.Найменування і адреса платника указуються на векселі зліва внизу. Платником може бути як юридична, так і фізична особа.

4.Вказівка терміну платежу.

Залежно від терміну платежу розрізняють слещо дмуть види векселів:

а)«після пред'явлення»

Цей вид векселя передбачає, що платіж повинен бути проведений при пред'явленні векселя. У його тексті робиться запис: «Сплатити після пред'явлення». У такому разі термін подачі Векселя до оплати визначається утримувачем, але не може перевищувати роки з дня виставляння векселя. При простроченні власник його втрачає право пред'являти свої вимоги до платника, поручителя або особи, на користь якої зроблений передавальний напис по такому векселю.

б)«через столько-то часу від пред'явлення»

У тексті такого векселя робиться запис: «Платити через (число днів) після пред'явлення».

Цей запис означає, що такий вексель можна пред'явити до оплати в будь-якій, зручний для кредитора момент. Але безпосередньо оплата проводиться лише через обумовлений у векселі час. Враховуючи, що при пересилці поштою утворюється певний розрив в часі між терміном його виставляння і терміном ухвалення до оплати, на векселі необхідно відзначити дату ухвалення йогоплатежу, тобто фактично зробити акцепт тратти.

в)«у столько-то часі від складання»

Початковим пунктом при розрахунку часу пред'явлення векселя до оплати береться дата виставляння векселя. Тому текст векселя повинен містити одну з двох фраз: «Сплатіть вексель через два місяці» або «Термін три місяці з дня виставляння».

г)«на певну дату»

По такому векселю термін платежу встановлюється на конкретний день.

5.Вказівка місця платежу (доміциль).

Нормами не встановлено, де саме в тексті векселя повинне фіксуватися місце платежу. Звичайно їм прийнято рахувати місце, позначене поряд з найменуванням платника, яке одночасно вважається місцем проживання платника, якщо інше не вказане на векселі. Тому він пред'являється за місцем проживання платника плі по місцю знаходження фірми платника. Якщо вони не співпадають, такий вексель називається доміцилірованним. В цьому випадку платник може звести наклеп, що пред'явить вексель до оплати в банк по місцю його мешкання.Проте на векселі не можна указувати одночасно декілька місць платежу: такий вексель визнається недійсним.

6.Вказівка особи, на користь якої повинен бути зроблений платіж.

Звичайно на векселі указується: «платіть ... наказу (найменування ремітенту, тобто особи, на користь якої здійснюється платіж)», при цьому називається конкретна особа. Якщо ж вексель виставлений особою, яка одночасно є і одержувачем по векселю, на ньому пишеться: «Платити в мою користь» або «Платити по нашому наказу».

7.Вказівка дати і місця виставляння векселя.

Звичайно ці дані пишуться справа над його текстом. Якщо місце його виставляння не вказане, таким прийнято рахувати місце мешкання трасанта. За відсутності цих відомостей вексель вважається недійсним. «Єдиний вексельний закон» передбачає, що грошові зобов'язання по векселю визначаються законом тієї країни, на території якої вексель був виставлений і підписаний.

8.Підпис особи, що виставила вексель (трасант).

На лицьовій стороне векселі, внизу під текстом необхідно указувати найменування трасанта і місце його знаходження. Ці відомості часто вносяться друкарським способом або за допомогою штампу. Проте свій підпис трасанту слід проставляти власноручно. За українським законодавством векселі і інші грошові зобов'язання повинні підписуватися двома особами - керівником або заступником керівника організації і головним бухгалтером або його заступником; або двома особами, уповноваженою довіреністю. Сама довіреність повинна бути підписана керівником і головним бухгалтером цієї організації. Трасант, що поставив свій підпис, бере на себе відповідальність за прийом векселя до оплати і за його оплату.

Перевідний вексель, що виставляється і підписуваний трасантом (кредитором), є письмовий наказ трасату (боржнику) зробити в зазначений на векселі термін платіж певної грошової суми третій особі (ремітенту). Як ремітент звичайно указуються банки, обслуговуючі трасантів. Але оскільки перевідний вексель сам по собі не має сили законного платіжного засобу, а є лише представником дійсних грошей, в міжнародній практиці прийнято, що боржник-трасат зобов'язаний письмово підтвердити свою згоду провести платіж по векселю в позначений термін, тобто зробити акцепт тратти. Акцепт здійснюється у вигляді напису на лицьовій стороні векселя і підписували акцептантом. Зразок акцепту приведений на мал. 10.

«Акцептується»

АТ «Атокен», Париж

(підпис)

Мал. 10. Акцепт тратти.

Друк під акцептом не ставиться. Акцепт тратти може бути загальним або обмеженим. Ніякі інші обмежувальні записи, що ставлять платіж по тратті в залежність від виконання умов за контрактом, в тексті тратти не дозволені Обмежений (частковий) акцепт - це письмова згода боржника сплатити тільки частину суми, вказаної на тратті.

Якщо ж боржник вважає, що зобов'язання по тратті не витікає з його відносин до кредиторів, що виставили тратту па його, він може її не акцептувати. В цьому випадку векселедавець не може вимагати від боржника зробити платіж по тратті, що неакцептується.

Необхідність акцепту тратти викликана тим, що обов'язок трасата сплатити її виникає тільки після акцепту.

Лише за умови, що вексель акцептується, векселедержатель має право вимагати від трасата оплати цього фінансового документа.

Тому, для належного виконання трасатом своїх зобов'язань, експортер, передаючи в банк при інкасовому листі товароотгрузочниє документи і прикладаючи до нїм тратту, в інкасовому дорученні указує, що товароотгрузочниє документи, по яких імпортер може одержати товар, повинні бути пети інкасуючим банком імпортеру проти акцепту виставленої на нього тратти. У тому випадку, коли тратта підлягає акцепту до постачання товару, експортер пересилає тратту імпортеру, імпортер акцептує її і передає тратту, що акцептується, банку з дорученням видати її експортеру тільки після отримання трасатом товаророзпорядчих документів; що засвідчують постачання товару.

Відмова трасата від акцепту виставленої на нього тратти упевняється у формі протесту в порядку, передбаченому в місці платежу (докладніше про протест векселя дивися Додаток 6).

Акцепт тратти може зробити і банк. Такий банківський акцепт застосовується для дострокового обліку тратти. Облік (або негоціація) тратти - це продаж векселя векселедержателем банку до настання терміну платежу по векселю. Але при цьому векселедержатель одержує не повну суму векселя, а тільки її частина, оставшуюся після вирахування облікового відсотка і банківського збору. Після цього банк може в зазначений термін пред'явити трасату вексель до оплати.

Надійнішою гарантією, в порівнянні з акцептом, по траттах і простих векселях в міжнародній торгівлі є їх авалірованіє (підтвердження) банками. Аваль виступає як вексельне поручительство, відносно якого застосовується вексельне право. Це поручительство означає гарантію платежу по тратті плі простому векселю (повністю плі частково) з боку банку, якщо боржник не виконав в строк зобов'язання по векселю. Аваль дається на лицьовій стороні векселя або на додатковому листі (алонжі). Вексельне поручення висловлюється рівнозначним формулюванням і підписується авалем, тобто особою, що зробила аваль. Підпис, поставлений на лицьовій стороні векселя трасантом або платником, згідно Женевському закону, не вважається авалем. Аваль дається банком за будь-яку відповідальну по векселю особу, тому аваль повинен указувати, за кого він дає поручительство.

Аваль відповідає за оплату векселів перед кожним законним їх утримувачемдо якого вони перейшли по індосаменту (передавального напису) або в результаті простого вручення. Він відповідає за оплату векселів і в тому випадку, якщо зобов'язання, яке він гарантував, буде недійсне по будь-якому іншій підставі, чим дефект форми.

За аваль векселів банк взимаєт з покупців комісію, розмір якої залежить від суми векселя.

Аваль, погасивши вексель, набуває права регресу до всіх осіб, що зробили на ньому індосаменти, а також до трасанта і особи, що виписала простий вексель.

У міжнародній торгівлі перевідні векселі виписуються в декількох екземплярах, які в сукупності складають одну тратту. Це робиться для того, щоб уникнути можливої затримки або втрати векселя при посилці поштою за межу і своєчасно одержати платіж по тратті. Крім того, такий порядок дозволяє передавати екземпляри векселя одночасно декільком особам. Як правило, перший екземпляр прямує трасату для акцепту і в тексті тратти робиться спеціальний напис «платите по справжньому першому екземпляру. У інших екземплярах векселя проставляється номер екземпляра і робиться обмовка, що платіж здійснюється по першому екземпляру. Якщо умови тратти передбачають акцепт платником всіх екземплярів тратти, то використовується така обмовка «заплатити проти другого екземпляра (перший екземпляр не оплачується)». Платник повинен акцептувати тільки одні екземпляр тратти, щоб не виявитися зобов'язаним по решті екземплярів, як по окремих траттах.

У міжнародному платіжному обороті вексель виступає як оборотний фінансовий документ. Цей термін означає, що передача векселя іншій особі здійснюється шляхом простого вручення і/або за допомогою передавального напису (індосамента). Такий напис ставиться на оборотній стороні векселя і підписується індосантом. Індосамент повинен бути безумовним, тому всі обмежувальні умови, вписані в нього, вважаються недійсними. За допомогою передавального напису індосант передає іншій особі, на користь якої зроблений напис, всі права, вимоги і ризики по векселю. Для індосанта переуступка права вимоги означає виникнення солідарної відповідальності з трасантом перед подальшими утримувачами векселя.

Розглянемо такий приклад. Фірма «Рімпекс», експортер товару до Франції, виставляє перевідний вексель своєму боржнику - паризькому акціонерному суспільству «Атокен» на суму 4000 франків. Поставивши товар «Рімпекс» пересилає тратту АТ «Атокен» для акцепту. «Атокен»після акцепту тратти висилає її назад «Рімпексу». Припустимо, у фірми «Рімпекс» є борг перед німецькою фірмою «ОНФ» в сумі, еквівалентній 4000 франків. Термін пред'явлення тратти до оплати ще не наступив, тому «Рімпекс» має можливість шляхом індосамента передати свої права вимоги від АТ «Атокен» оплати по тратті фірмі «ОНФ». Борг «Рімпекса» перед «ОНФ» погашається, а фірма «ОНФ» стає векселедержателем і вона має право або одержати гроші по тратті, або, до настання терміну платежу, індосувати тратту на користь свого кредитора, погашаючи свій борг у нього.

Індосаменти бувають наступних видів:

1.Бланковий індосамент.

Це передавальний напис, зроблений на оборотній стороні векселя, в якій не вказано, наказу якої особи необхідно зробити платіж. Вона є найменування індосанта і його підпис. Такий вексель прийнято вважати виставленим на пред'явника, і його можна передати іншій особі шляхом простого вручення або за допомогою передавальної надпісі. Проте коли за бланковим індосаментом слідує інший індосамент, особа, що підписала цей останній індосамент, вважається такою, що придбав вексель по бланковому індосаменту.

Бланковий індосамент можна перетворити на повний, зробивши над колишнім передавальним написом вказівку, наказу якої особи передається даний вексель.

2.Іменний (повний) індосамент.

За допомогою повного індосамента індосант передає всі права і вимоги по векселю іншій особі, чиє найменування плі ім'я указується е індосаменті. Повний індосамент підписується особою, що передає вексель іншій особі, але при такій передачі повинна дотримуватися безперервність передавальних написів. Якщо на оборотній стороні векселя не вистачає місця для подальших передавальних написів, то до векселя робиться додаток (алонж).

Платіть наказу

фірми «ОНФ».

Фірма «Рімпекс», Суми

(підписи)

Мал. 11. Іменний індосамент.

Такий передавальний напис робиться утримувачем векселя при передачі цього документа на інкасо банку з проханням одержати по ньому платіж і забезпечити виконання останнім всіх вимог по векселю. (Докладніше про операцію інкасо дивися розділ 5.8.4.2)

Платити наказу

Інторгбанка, Суми

валюта на інкасо.

Фірма «Рімпекс», Суми

(підписи)

Мал. 12. Перепоручільний індосамент.

Перепоручільний індосамент означає просте доручення, на підставі якого векселедержатель може реалізувати всі права, витікаючі з перевідного векселя, за винятком особливого порядку здійснення самого індосамента. Він має право індосуватися тільки у порядку перепорученія. I ікон індосамент можна розглядати як обмежувальний, П! до кільку в цьому випадку звичайна передача тратти заборонена, і Вона передається на інкасо.

Індосамент можна зробити у вигляді передавального напису з умовою відмови прийняти на себе відповідальність, витікаючу з тратти. Тоді робиться напис «Без обороту на мене», а передавальний напис називають безоборотним індосаментом.

При індосуванні другого екземпляра тратти необхідно вказати, у кого знаходиться перший екземпляр.

Оскільки вексель не є загальним законним платіжним засобом, сфера його звернення як засоби платежу обмежена. Цей фінансовий документ засвідчує лише право па отримання грошової суми від трасата через встановлений час. Тому борг трасата вважається погашеним при оплаті векселя готівкою, переліком вказаної в його тексті суми на банківський рахунок пред'явника чеком або перекладом. При крупних сумах вексельного боргу обидві сторони зацікавлені в безготівковій оплаті. Після перевірки правильності індосамента платник повинен сплатити вексель. Після оплати пред'явник цього документа повинен повернути трасату вексель з відміткою про оплату, яка ставиться на оборотній стороні векселя.

Сума одержана.

Суми, 6 липня 2007 р.

Інторгбанк

(підпис)

Мал. 13. Відмітка про оплату векселя.

Якщо оплачується тільки частина зобов'язань, то пред'явник векселя зобов'язаний прийняти цю суму. Після цього у векселі червоним кольором виводиться сума зобов'язань, що залишилася, і пред'явник може подавати у встановлений термін протест на боржника. Так само і у разі, коли боржник відмовляється сплатити перевідний вексель, кредитор повинен заявити протест. Протест може зробити банк, у якого вексель знаходиться на інкасо, а також довірену особу утримувача векселя.. Це робиться в нотаріальному порядку з складанням акту про протест векселя (зразок акту про протест векселя в неакцепте і неплатежі дивися в

Протест векселя необхідний для того, щоб векселедержатель міг реалізувати своє право регресу в судовому порядку проти трасанта, індосантів і їх гарантів (аваля). Такий протест відносно перевідного векселя із строком на певний день або в столько-то часі від складання або пред'явлення слід заявити в теченіе двох робочих днів, які слідують за днем, в який вексель підлягає оплаті; по векселю з терміном по пред'явленню - протягом терміну, встановленого для пред'явлення до акцепту (один рік з дня складання векселя), або наступного дня, якщо пред'явлення мало місце протягом цього терміну. У разі, коли векселедержатель не заявляє протест,

він втрачає право вимоги до трасанта, індосантам і авалю.

Заявляти протест в неплатежі не потрібно, якщо раніше був опротестований його неакцепт, а також при оголошенні платника несостоятельним, незалежно від того, акцептував він вексель чи ні. Протест не потрібен і у разі оголошення несостоятельним трасанта по векселю, не належному акцепту.

Термін позовної давності відносно протесту проти акцептанта або векселедавця простого векселя і їх аваля складає, по Женевському закону, три роки з дня терміну платежу. Проти індосантів і виставітеля перевідного векселя - один рік з дня протесту. Термін подачі позовних вимог індоссантов один до одного і до трасанта - шість місяців з дня оплати індосантом векселя або з дня пред'явлення до нього позову.

Розрахунки шляхом банківських переказів в міжнародній торгівлі здійснюються, як і у внутрішньому платіжному обороті, за допомогою платіжних доручень.

Проте платіжні доручення міжнародного платіжного обороту підкоряються особливим міжнародним правилам. Вони відрізняються від внутрішніх платіжних доручень тим, що можуть бути виписані не тільки в національній, але і в іноземній валюті.

Банківський переказ - це розрахункова банківська операція, яка проводиться за допомогою напряму платіжного доручення від одного банку іншому. Платіжне доручення є наказ банку, складений на підставі вказівок перевододателя-клієнта банку, адресований своєму банку-кореспонденту, про виплату певної суми грошей одержувачу переказу (бенефіціару). Українські підприємства, наприклад, які розплачуються з іноземними контрагентами за куплені товари шляхом банківського переказу, складають заяву на переклад, в якому містяться інструкції для банку щодо умов виплати денег одержувачу переказу

У цьому документі перевододатель указує:

- повне найменування платника

- найменування банку платника

- номер банківського рахунку, який дебетується

- код валюти і сума платежу

- повне найменування бенефіціара, його адреса

- найменування банку бенефіціара і номер його рахунку

- найменування, номер і дата документа (контракту і т.п.), по якому проводиться оплата

- особа, що несе витрати на здійснення перекладу (банківська комісія і поштові або телеграфні витрати)

- мета і призначення перекладу (найменування товару і послуг, за які проводиться оплата).

Заява на переклад скріпляється підписами і друком предпріятія-перевододателя.

При переказі коштів за межу в рахунок оплати інкасованих документів перевододатель повинен вказати в заяві, в оплату яких документів здійснюється платіж, тобто номер інкасового доручення.

Платіжні доручення прямують банками один одному поштою, телеграфом, тілексом або із застосуванням інших засобів гелетрансміссионной зв'язку. Виконання платіжного доручення в міжнародному обороті здійснюється досить довго, наприклад, в заокеанській торгівлі - декілька тижнів. Виставляючи платіжне доручення, банк повинен поклопотатися про забезпечення грошовими коштами свого рахунку в банку-кореспонденті, в якому або через який буде проведена оплата по банківському переказу, йди одержати певний ліміт кредитування на випадок відсутності засобів на рахунку. Для перевододателя не має особливого значення, як довго здійснюватиметься виконання платіжного доручення. В більшості випадків, якщо в договорі немає спеціальних обмовок, вважається, що боржник своєчасно провів платіж, якщо він вчасно виписав платіжне доручення. Це означає, що загальний термін виконання платіжного доручення йде за рахунок кредитора.

Введення електронної обробки даних забезпечило нові можливості для значного скорочення часу здійснення платежів

Найчастіше розрахунок перекладом використовується при сплаті боргів по позиках і кредитах (у тому числі і при розрахунках по відкритому рахунку), наданні авансів, при врегулюванні рекламації, поверненні надмірно одержаних сумі інших операціях.

До форм розрахунків, вживаних в міжнародній торгівлі, відносяться наступні (даються по ступеню вигідності для експортера від найбільш вигідної до найменше вигідної):

-100% авансовий платіж;

-акредитив;

-інкасо;

-відкритий рахунок.

Авансовий платіж у розмірі повної вартості товару, що поставляється, є найбільш вигідною формою розрахунків для експортера і найменше вигідної для імпортера. Здійснюється такий платіж шляхом банківського переказу або чеком.

Акредитивна форма розрахунку також вигідна експортеру в порівнянні з інкасовою формою і відкритим рахунком. Для експортера ці вигоди полягають, по-перше, в гарантії оплати відвантаженого товару банком, що відкрив акредитив, а при підтвердженому акредитиві - також банком, його що підтвердив: по-друге, в отриманні платежу відразу ж після постачання товару і пред'явлення банку документів, що свідчать це постачання. Імпортер, у свою чергу, має гарантію, що платіж буде проведений на користь експортера тільки після пред'явлення останнім товарних документів, що засвідчують відвантаження

Відкриття і виконання документарних акредитивів регулюється «Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів» Акредитив, використовуваний при розрахунках по зовнішньоторговельних операціях, незалежно від того, як він названий і позначений (документарний акредитив, акредитив, акредитивний лист і т.п.), є одностороннє, умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта-наказодавця акредитиву (імпортера) на користь його контрагента по контракту-бенефіциара (експортера), по якому банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), повинен провести бенефіціару платіж (негайно або з розстрочкою) або акцептувати тратти бенефіціара і сплатити їх в строк або уполномачиваєт інший банк провести такі платежі, акцепт або негоціацію тратт бенефіціара за умови надання бенефіціаром документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших условій акредитиву.

Іншими словами, імпортер доручає своєму банку виплатити гроші за куплений товар тільки після пред'явлення експортером комплекту товаророзпорядчих документів, підтверджуючих, що товар дійсно був відвантажений відповідно до контракту.

Залежно від умов розрізняють наступні види акредитивів: підтверджений і непідтверджений, відзивний і безвідзивний, ділимий і неподільний, поновлюваний.

Підтверджений акредитив містить зобов'язання банку, іншого, чим банк-емітент, здійснити виконання акредитиву на користь бенефіціара на додаток до зобов'язання банку емітента, що дає експортеру більше 1 арантій платежу.

Непідтверджений акредитив не містить вказаного вище зобов'язання.

Відзивний акредитив, на відміну від безвідзивного, може бути змінений або анулюваний банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара.

Ділимий акредитив передбачає виплату експортеру певних узгоджених в контракті сум після кожної годинатічной постачання.

Неподільний акредитив припускає, що вся сума, що належить експортеру, виплатить після завершення всіх постачань або після останнього часткового постачання. Такий акредитив використовується звичайно при постачаннях окремими партіями устаткування, технологічно тісно зв'язаного, коли непостачання однієї плі декількох партій робить неможливим використання раніше поставленого устаткування. Неподільний акредитив захищає інтереси покупця.

Для експортера найбільший інтерес представляє акредитив безвідзивний, підтверджений, ділимий.

Поновлюваний (револьверний) акредитив припускає, що в межах загального терміну використання акредитиву його сума відновлюється, як тільки імпортер відшкодує банку, що відкрив акредитив, проведені по ньому платежі експортеру. Такий акредитив використовується звичайно, коли імпортер проводить регулярні закупівлі товарів у даного експортера або коли здійснюється періодичне постачання певних партій товарів через согласованниє проміжки часу.

Акредитив за своєю природою є операцію, відособлену від контракту купівлі-продажу, і банки жодною мірою не несуть відповідальності за невиконання умов контракту яким-небудь з контрагентів. Банк відкриває акредитив, тобто бере на себе вищеперелічені зобов'язання, на підставі інструкцій імпортера-наказодавця. Ці інструкції складаються відповідно до умов контракту купівлі-продажу. Тому в контракті повно і чітко повинні бути визначені всі умови майбутнього акредитиву.

У контракті пункт про умови платежу за допомогою акредитиву містить наступні умови:

-коли імпортер повинен дати своєму банку інструкції по відкриттю акредитиву (за столько-то днів до почала відвантаження товару (звичайно 15-45 днів); через столько-то днів з дати підписання контракту);

-коли експортер повинен повідомити імпортера про готовність товару до відвантаження;

-які банки виступатимуть в ролі емітента, що авізує, підтверджуючого і виконуючого;

-які документи, що свідчать про здійснення відвантаження, може представити експортер в свій банк для того, щоб одержати гроші за товар;

- який термін дії акредитиву, тобто протягом якого часу імпортер може одержати гроші проти надання документів (звичайно від 30 до 150 днів, але не більше одного року);

- вид аккредитиву;

-спосіб виконання акредитиву (шляхом негайного платежу після пред'явлення документів; платежу з розстрочкою в обумовлені терміни: негоціації банком тратт, виставлених бенефіціаром терміном після пред'явлення (або в інший термін) на наказодавця акредитиву, на банк-емітент або інший банк, вказаний банком-емітентом; акцепту банком тратт, виставлених бенефіціаром на виконуючий банк, банк-емітент або уповноважений їм банк або на наказодавця акредитиву (із зобов'язанням банку-емітента забезпечити акцепт і платіж в строк, вказаний в траттах);

-інші умови, залежно від виду акредитиву.

Розглянемо випадок розрахунків акредитивом за товари, експортовані, наприклад, з України.

У розрахунках за експортовані товари у формі документарного акредитиву іноземні фірми-імпортери відкривають в своїх банках на користь українських експортерів акредитиви. За наявності повноважень від іноземного банку, як авізуючий (повідомляючого про відкриття акредитиву), підтверджуючий і виконуючий (що виплачує бенефіціару суму акредитиву) банк виступає український банк, що має кореспондентські відношення з банком, в якому імпортер відкриває акредитив, так званим банком-емітентом. Український банк одержує від іноземного банку авізо про те, що на користь його клієнта, українського експортера, відкритий акредитив. Обов'язок українського банку авізувати експортера про те, що в його користь відкритий акредитив в іноземному банку. Авізує український банк проводить після отримання від іноземного банку-емітента робочого акредитивного документа. Робочий акредитивний документ должен містити наступні дані, відповідні умовам контракту:

-назва банку-емітента;

-номер акредитиву в банку-емітенті;

-найменування бенефіціара (підприємства експортера);

-найменування фірми-імпортера;

-сумма акредитиву;

-найменування і кількість товару, яка покривається сумою акредитиву;

-ціна одиниці товару;

-умови постачання;

-умови оплати банківських комісійних: хто оплачує витрати банку-емітента, хто - авізуючого банку і інші банківські витрати;

-чи дозволене перевантаження;

-чи дозволене часткове постачання;

-дата постачання;

-термін дії акредитиву;

-найменування і кількість документів, по пред'явленню яких експортер одержить гроші.

Документи, що звичайно надаються для отримання платежу по акредитиву, наступні:

-комерційний рахунок, виписаний на ім'я імпортера-наказодавця акредитиву. Опис товарів в цьому рахунку повинен точно відповідати їх опису в акредитиві. У всіх інших документах опис може бути данийзагальних виразах, але не повинно суперечити їх опису в акредитиві;

-повний комплект чистих бортових коносаментів або дублікатів міжнародної авіаційної, автомобільної, залізничної накладної або поштової квитанції;

-страховий поліс;

-інші документи, які можуть знадобитися імпортеру для ввезення товару в свою країну або для транзиту через треті країни (сертифікат якості, сертифікат кількості, сертифікат походження, карантинний сертифікат, пакувальні листи, специфікації Ця інформація може бути передана по телеграфу, і, якщо в телеграфному повідомленні є вказівка на те, що це повідомлення є робочим акредитивним документом, і що він відповідає «Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів» в редакції 2001 р. Публікація Міжнародної торгової палати N 400, а також текст телеграфного повідомлення не містить обмовки про те, що послідує ще поштове підтвердження акредитивуі не включені слова «деталі слідують», на підставі цього повідомлення український банк авізує експортера про те, що в його користь відкритий акредитив. Якщо в телеграфному повідомленні є вищезгадані обмовки, то на підставі телеграфного повідомлення авізуючий банк може зробити тільки попереднє повідомлення, а авізує проводить тільки після отримання поштового підтвердження від банку-емітента.

Бенефіціар, одержавши від банку авізо з додатком до нього робочого документа акредитиву повинен ретельно перевірити, чи відповідають умови акредитиву тим, які зафіксовані в зовнішньоторговельному контракті. Для бенефіціара важливо звернути увагу на наступну:

-чи є акредитив безвідзивним;

-яким банком він виставлений;

-чи відповідає перелік документів в акредитиві тим, які обумовлені в контракті;

-чи не містять умови акредитиву яких-небудь неприйнятних умов:

- яким банком виконується акредитив:

- чи покриває його сума обумовлену контрактом повну або частиничную вартість товару:

- чи правильно вказані в авізо найменування товару і послуг, ціна за одиницю товару, терміни постачання, терміни для представлення документів, умови транспортування товару;

- чи допускаються умовами акредитиву часткові відвантаження, перевантаження товару і часткове використання акредитиву. Якщо всі умови акредитиву, записані в контракті, відповідають умовам робочого акредитивного документа, експортер відвантажує товар і пред'являє в банк, що авізував його, сказані в акредитиві документи.

Банк перевіряє відповідність документів за зовнішніми формальними ознаками тим документам, які вказані в акредитиві. Причому банки несуть відповідальність за відповідність документів, що надаються бенефіціаром, умовам акредитиву, тому вони повинні відмовлятися від ухвалення документів у разі їх некомплектності або неправильного оформлення, а також у разі перевантаження або недовантаження товару і

недотримання бенефіціаром інших умов акредитиву. Знайшовши які-небудь расхожденія в документах з умовами акредитиву, банк не пізніше за наступний день повертає документи на переоформлення. Якщо ж переоформлення документів неможливе, бенефіціар повинен звернутися до імпортера-наказодавця акредитиву з проханням змінити умови акредитиву. Бенефіціар може також поводитися з проханням в свій банк, щоб останній звернувся за рахунок бенефіціара до банку-емітента з питання зміни умов акредитиву. При неможливості врегулювати розрахунки по акредитиву, бенефіціар може доручити своєму банку направити одержані документи по цій операції для оплати на основі документарне інкасо.

Якщо всі документи відповідають умовам акредитиву, бенефіціар заповнює лист-доручення, в якому указується:

-номер і дата відкриття акредитиву;

-найменування банку-емітента;

-найменування документів, що надаються бенефіціаром;

-вказівки бенефіціара про відсилання документів на адресу банку-емітента;

-вказівки бенефіціара про кредитування його рахунку на суму аккредітіва;

-номери тратт і суми по ним, якщо акредитив припускає розрахунки з відстроченням платежу.

Оборотні документи (коносамент, страховий поліс, тратти) індосуються бенефіціаром на користь виконуючого банку.

Виконуючий банк, перевіривши відповідність документів умовам акредитиву, індосує коносамент і страховий поліс на користь банку-емітента, а також робить перепоручительний індосамент на користь цього ж банку на траттах. Цього ж дня замовленою авіапоштою документи прямують в іноземний банк.

Після отримання сум відшкодування від банку-емітента або від рамбурсирующего банку (іншого іноземного банку, уповноваженого банком-емітентом на виплату відшкодування виконуючому банку) виконуючий банк кредитує рахунок бенефіціара.

Акредитив закривається після закінчення терміну надання документів плі після дати останнього платежу.

Акредитив при розрахунках за імпортовані товари є зобов'язання банку (банку-емітента), що видається їм за дорученням, наприклад, російського імпортера-наказодавця акредитиву. За цим дорученням банк-емітент повинен зробити платіж бенефіціару-експортеру або акцептувати його тратти, або цей банк уповноважує інший банк провести такий платіж, акцепт або негоціацію тратт бенефіціара при наданні останнім документів, передбачених в акредитиві, і виконанні інших умов акредитиву.

Акредитив відкривається банком-емітентом відповідно до інструкцій наказодавця, які висловлюються в спеціальному документі - заяві на відкриття акредитиву. У заяві наказодавець указує наступне:

-дату відкриття акредитиву;

-повне найменування і адреса наказодавця;

-повне найменування і адреса бенефіціара;

-найменування банку-емітента;

-найменування авізуючого іноземного банку;

-найменування підтверджуючого банку;

-найменування ісполняющегпро банка;

-спосіб виконання акредитиву (шляхом платежу, акцепту, негоціації);

-спосіб повідомлення авізуючого банку (загальні умови по телеграфу з подробицями поштою або тільки по телеграфу);

-вид акредитиву (безвідзивний, підтверджений і т.п.);

-суму акредитиву;

-курс перерахунку валют, якщо валюта ціни і валюта платежу не співпадають;

-дату і місце закінчення терміну акредитиву;

-опис товару;

-умови постачання;

-чи дозволені часткові відвантаження;

-перелік документів, які повинні надати бенефіціар і кількість їх екземплярів;

-дату першого відвантаження;

-спеціальні інструкції щодо того, за чий рахунок оплачуються банківських витрати;

- інструкції по списанню засобів з рахунків наказодавця.

У заяві також указується, що справжній акредит

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Тема 3. Контроль і звітність міжнародних корпорацій	\|	Тема 6. Відповідальність міжнародних корпорацій

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.071 сек.