• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Вирішіть ситуаційне завдання.

Підприємство «Кванта» уклало зовнішньоекономічний договір на поставку продукції нерезиденту. Під час виконання договору двостороннім актом приймання було встановлено належну якість експортованого товару, у зв’язку з чим нерезидент невчасно розрахувався з підприємством. Податкова інспекція наклала на підприємство стягнення у вигляді штрафу за порушення строків надходження валютної виручки за експортовану продукцію.

Підприємство «Кванта» звернулося з позовом до господарського суду про визнання рішення податкової інспекції недійсним.

ü Які правовідносини виникли між підприємством «Кванта» та нерезидентом?

ü Чи звільняється нерезидент від сплати фінансових санкцій за порушення строків надходження валютної виручки через те, що двостороннім актом приймання встановлено неналежну якість експортованого товару?

ü Як суд вирішить справу?

МЕТОДИЧНА рекомендація до СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ №5

ТЕМА: Податок на доходи фізичних осіб.

НАВЧАЛЬНА МЕТА: Дане семінарське заняття сприяє засвоєнню студентами нормативно-правового матеріалу стосовно змісту та структури податку на доходи фізичних осіб, податкових пільг, оподаткування отриманої спадщини, оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців та порядок адміністрування даного податку.

План.

1. Платники податку на доходи фізичних осіб.

2. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги.

3. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

4. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

5. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців.

Рекомендована література:

Основна:

1. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI // Відомості Верховної Ради України, 2011, № 13, / № 13-14, № 15-16, № 17 (08.04.2011), стор. 556, стаття 112.

Додаткова:

1. Податкове право: Навч. посіб. / Н.Ю. Пришва, В.С. Ковальський. – К: Юрінком Інтер, 2010. – 365с.

Анотації

Питання 1. Платники податку на доходи фізичних осіб.

Статтею 162 ПКУ в основу розмежування усієї сукупності платників податку на доходи фізичних осіб покладено критерій резиденства.

Ознайомившись з розділом ІV ПКУ , визначте та охарактеризуйте правовий статус резидента та нерезидента як фізичної особи –платника податку.

Контрольні питання:

1. Хто вважається резидентом?

2. Чим характеризуються нерезиденти?

3. Протягом якого періоду перебування в Україні особа вважається резидентом, у разі, якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів не можна визначити?

4. Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

5. Що таке мінімальний неоподатковуваний мінімум доходів громадян?

Питання 2. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги.

При вивченні даного питання слід звернутися до ст. 169 ПКУ. З’ясуйте, що таке податкова соціальна пільга, в яких випадках і до яких категорій платників вона може застосовуватись, а також який її розмір та строк дії.

Контрольні питання:

1. Що таке податкова соціальна пільга?
2. Від чого залежить розмір суми податкової соціальної пільги?
3. З якого моменту податкова соціальна пільга буде застосовуватись до працівника?
4. Яким чином буде застосовуватись податкова соціальна пільга, якщо платник податку має право на застосування останньої з двох чи більше підстав?

Питання 3. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

Порядок нарахування, отримання та сплати податку до бюджету регламентовано у ст. 168 ПКУ. Готуючись до відповіді на дане питання, проаналізуйте вищезгадану статтю та сформулюйте яким чином здійснюється нарахування, утримання та сплати податку до бюджету України.

Контрольні питання:

1. Хто може бути податковим агентом?
2. Яким нормативно-правовим актом передбачений порядок сплати податку до бюджету?
3. Куди зараховується податок, утриманий з доходів нерезидентів?
4. Які функції виконують управління Державного казначейства при розподілі утриманих податкових надходжень?
5. Хто є відповідальною особою за нарахування, утримання та сплату податку з доходів у вигляді заробітної плати?

Питання 4. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Стаття 174 ПКУ присвячена правовій регламентації оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Відповідаючи на це питання, визначте види об’єктів спадщини платника податку з метою оподаткування та ставки податку.

Контрольні питання:

1. На які види поділяються об’єкти спадщини платника податків?

2. Які об’єкти спадщини оподатковуються за нульовою ставкою?

3. Хто є відповідальним за сплату податку в результаті прийняття спадщини?

4. Звідки до податкової служби надходить інформація про видачу свідоцтв про право на спадщину?

Питання 5. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців.

Доходи фізичних осіб-підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними у ст. 167 ПКУ.

Готуючи це питання, потрібно з’ясувати об’єкт оподаткування фізичних осіб-підприємців, ставки податку для них та спосіб його нарахування і сплати.

Контрольні питання:

1. Хто вважається фізичною особою-підприємцем?

2. Який документ подає підприємець до податкової служби за підсумками роботи за рік?

3. Чи є платниками даного податку фізичні особи-підприємці іноземці?

4. Яка процедура оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих як платників ПДВ?

Ситуаційні завдання:

Завдання 1.

Приватний підприємець Шевчук П.П. звернувся в юридичну консультацію із питанням, чи обкладаються податком із доходів фізичних осіб доходи приватного підприємця, який знаходиться на спрощеній системі оподаткування, отримані у вигляді нарахованих банком відсотків на залишок на рахунку, який використовується ним у підприємницьких цілях?

ü Підготуйте мотивовану відповідь юрисконсульта з посиланням на відповідні нормативно-правові акти.

Завдання 2.

Працівник підприємства «Омад» звернувся в юридичну консультацію з питанням, чи має він право на податкову соціальну пільгу або податковий кредит, якщо протягом звітного року він сплачує відсотки за іпотечним кредитом? Якщо має, то нащо і в якому розмірі?

ü Підготуйте мотивовану відповідь юрисконсульта з посиланням на відповідні нормативно-правові акти.

Читайте також:

1. II. Перевірка домашнього завдання.
2. II. Перевірка домашнього завдання.
3. II. Перевірка домашнього завдання.
4. II. Перевірка домашнього завдання.
5. II. Перевірка домашнього завдання.
6. II. Перевірка домашнього завдання.
7. II. Перевірка домашнього завдання.
8. II. Перевірка домашнього завдання.
9. II. Перевірка домашнього завдання.
10. II. Практичні завдання.
11. V. Завдання.
12. VIII. Домашнє завдання.

Переглядів: 506