Лекційне заняття

Рисунок 10.4. Порядок заповнення розділу ІІІ податкової декларації з ПДВ.

Таблиця 10.3.

Порядок заповнення Розділу І податкової декларації з ПДВ (повної, бюджетної)

Код рядка	Назва рядка декларації	Пояснення щодо заповнення
	Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів	Включаються оподатковувані за основною ставкою обсяги постачання, здійснені на митній території України, та операції, місце постачання яких - митна територія України
	Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:	х
2.1	експортні операції	Вказуються обсяги постачання, що оподатковуються за нульовою ставкою - окремо експортні, у разі їх підтвердження митною декларацією.
2.2	інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою	Вказуються інші операції, що оподатковуються нульовою ставкою відповідно до підпунктів 195.1.2, 195.1.13, пункту 211.1. та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.
	Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)	Заповнюється зареєстрованим платником ПДВ, у разі здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування, як частину в загальному обсязі постачання
	Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України	Вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 ПКУ за межами митної території України
	Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))	Вказується обсяг операцій, звільнених від оподаткування (ст. 197 ПКУ), тимчасово звільнених від оподаткування (підр. 2 р. XX ПКУ) та звільнених відповідно до міжнародних договорів (угод)
	Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)	Вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, шляхом додавання рядків 1, 2.1, 2.2, 3, 4 та 5.
6.1	з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування (рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А	Вказується обсяг операцій, що є об'єктом оподаткування.
	Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України	Вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України
	Коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))
8.1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань	Відображається збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов'язань, що здійснюється відповідно до ст. 192 ПКУ
8.1.1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість	Відображається збільшення або зменшення згідно зі ст. 192 ПКУ обсягів постачання, по яких не нараховувався ПДВ
8.2	коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)	Вказуються суми збільшення податкових зобов'язань, що виникають у зв'язку із нецільовим використанням товарів, увезених у пільговому режимі
	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)	Сумування рядків 1, 7 та 8 колонки Б

Перший розділ декларації «Податкові зобов’язання» також розкриває інформацію про операції, що прирівняні до постачання та оподатковуються за основною ставкою (стаття 189 ПКУ), а саме:

- ліквідація основних фондів;

- передача основних фондів для невиробничого використання;

- передача товарів (послуг) для пільгових операцій, якщо раніше по таких товарах (послугах) підприємством відображено податковий кредит;

- безкоштовна передача та передача за посередницькими договорами тощо.

Джерелами інформації для складання цього розділу є дані першого розділу Реєстру отриманих та виданих податкових накладних, інформація до якого потрапляє з первинних документів бухгалтерського обліку (рис.10.3.):

Залишок відємного значення утворився в попередньому податковому періоді

Рядок 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті вбюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21)»

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Структура податкової декларації з ПДВ (повної, бюджетної) та порядок її заповнення.	\|	Характеристика податкової декларації по податку на прибуток

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.072 сек.