Код рядка
| Назва рядка декларації
| Пояснення щодо заповнення
|
| Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів
| Включаються оподатковувані за основною ставкою обсяги постачання, здійснені на митній території України, та операції, місце постачання яких - митна територія України
|
| Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:
| х
|
2.1
| експортні операції
| Вказуються обсяги постачання, що оподатковуються за нульовою ставкою - окремо експортні, у разі їх підтвердження митною декларацією.
|
2.2
| інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою
| Вказуються інші операції, що оподатковуються нульовою ставкою відповідно до підпунктів 195.1.2, 195.1.13, пункту 211.1. та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.
|
| Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)
| Заповнюється зареєстрованим платником ПДВ, у разі здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування, як частину в загальному обсязі постачання
|
| Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України
| Вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 ПКУ за межами митної території України
|
| Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))
| Вказується обсяг операцій, звільнених від оподаткування (ст. 197 ПКУ), тимчасово звільнених від оподаткування (підр. 2 р. XX ПКУ) та звільнених відповідно до міжнародних договорів (угод)
|
| Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)
| Вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, шляхом додавання рядків 1, 2.1, 2.2, 3, 4 та 5.
|
6.1
| з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування (рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А
| Вказується обсяг операцій, що є об'єктом оподаткування.
|
| Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України
| Вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України
|
| Коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))
|
|
8.1
| коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань
| Відображається збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов'язань, що здійснюється відповідно до ст. 192 ПКУ
|
8.1.1
| коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість
| Відображається збільшення або зменшення згідно зі ст. 192 ПКУ обсягів постачання, по яких не нараховувався ПДВ
|
8.2
| коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)
| Вказуються суми збільшення податкових зобов'язань, що виникають у зв'язку із нецільовим використанням товарів, увезених у пільговому режимі
|
| Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)
| Сумування рядків 1, 7 та 8 колонки Б
|
Перший розділ декларації «Податкові зобов’язання» також розкриває інформацію про операції, що прирівняні до постачання та оподатковуються за основною ставкою (стаття 189 ПКУ), а саме:
- передача товарів (послуг) для пільгових операцій, якщо раніше по таких товарах (послугах) підприємством відображено податковий кредит;
- безкоштовна передача та передача за посередницькими договорами тощо.