МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів
Контакти
Тлумачний словник Авто Автоматизація Архітектура Астрономія Аудит Біологія Будівництво Бухгалтерія Винахідництво Виробництво Військова справа Генетика Географія Геологія Господарство Держава Дім Екологія Економетрика Економіка Електроніка Журналістика та ЗМІ Зв'язок Іноземні мови Інформатика Історія Комп'ютери Креслення Кулінарія Культура Лексикологія Література Логіка Маркетинг Математика Машинобудування Медицина Менеджмент Метали і Зварювання Механіка Мистецтво Музика Населення Освіта Охорона безпеки життя Охорона Праці Педагогіка Політика Право Програмування Промисловість Психологія Радіо Регилия Соціологія Спорт Стандартизація Технології Торгівля Туризм Фізика Фізіологія Філософія Фінанси Хімія Юриспунденкция |
|
|||||||
Тестові завдання1. Який орган здійснює роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків: а) податкова міліція; б) Державна податкова адміністрація України; в) Міністерство фінансів України; г) Рахункова палата.
2. Основним завданням якого органу є розроблення та проведення єдиної державної фінансової, бюджетної, податкової політики: а) Головне контрольно-ревізійне управління України; б) податкова міліція; в) Державна податкова адміністрація України; г) Міністерство фінансів України.
3. Який орган здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів: а) податкова міліція; б) Державна податкова адміністрація України; в) Міністерство фінансів України; г) Рахункова палата.
4. Який орган забезпечує безпеку працівників органів державної податкової служби та їх захист від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням ними посадових обов'язків: а) Головне контрольно-ревізійне управління України; б) податкова міліція; в) Державна податкова адміністрація України; г) Міністерство фінансів України.
5. Який орган виявляє причини і умови, що сприяли вчиненню злочинів та інших правопорушень у сфері оподаткування, вживає заходів до їх усунення: а) Головне контрольно-ревізійне управління України; б) податкова міліція; в) Державна податкова адміністрація України; г) Рахункова палата.
6. Податок - це обов'язковий внесок до: а) Державного бюджету України; б) місцевих бюджетів; в) державних цільових фондів; г) децентралізованих фондів.
7. Чим регулюються правовідносини в сфері оподаткування? а) Конституцією; б) Законом України "Про систему оподаткування"; в) Конституцією, податковим законодавством та іншими правовими актами; г) Митним Кодексом України; д) Цивільним Кодексом України.
Рекомендована література:
Семінарське заняття № 1 (1 година) Тема 2. Податкове право і податкові правовідносини. Податкова система України. Питання для обговорення.
1. Предмет, метод принципи, джерела, податкового права. 2. Принципи побудови системи оподаткування. Загальнодержавні податки і обов’язкові платежі. Місцеві податки і збори. 3. Зміст податкових правовідносин, їхні особливості. Виникнення, зміна та припинення податкових правовідносин. 4. Правова база діяльності податкових органів. Організація діяльності податкових органів. Облік платників податку. 5. Податкові ставки. Способи стягування податку. Підходи до створення податкової системи України. 6. Структура системи керування Державною податковою службою. Задачі й основні функції державних податкових органів. 7. Функції, права, обов’язки і відповідальність державних податкових органів. Посадові особи державних податкових служб і їх правовий і соціальний захист. 8. Податкова міліція та її реформування. Теми рефератів: 1. Поняття й види неподаткових платежів. 2. Загальна характеристика податкового права та податкових правовідносин. 3. Система оподаткування та система податкових органів в Україні. 4. Загальна характеристика методів оподаткування. 5. Посадові особи державних податкових служб і їх правовий і соціальний захист. 6. Податкова міліція та її реформування
Методичні вказівки: Приступаючи до вивчення теми, студентам передусім необхідно визначити правову природу обов'язкових платежів як обов'язкових внесків до бюджету відповідного рівня або позабюджетного фонду, які здійснюються платниками в порядку та на умовах, визначених законодавчими актами, та пам'ятати, що до них належать податки, збори, мито, інші платежі. Далі студенти повинні розкрити поняття податку як: а) форми примусового відчуження власності юридичних і фізичних осіб у державну чи комунальну власність до бюджету відповідного рівня (або цільового фонду) в розмірах і в строки, визначені законами (або актами органів місцевого самоврядування) на принципах обов'язковості, безповоротності та індивідуальної безвідплатності; б) грошової суми, що відраховується до бюджету відповідного рівня (або цільового фонду) з прибутку і доходів юридичних і фізичних осіб за встановленими ставками і у визначені терміни. Необхідно пам'ятати, що податок: а) виступає специфічною формою виробничих відносин, беручи участь у процесі перерозподілу нової вартості (суспільний зміст); б) є частиною вартості національного доходу у грошовій формі (матеріальний зміст); в) є формою фінансових відносин між державою, органами місцевого самоврядування і членами суспільства з метою створення централізованих фондів коштів, необхідних для здійснення державою та органами місцевого самоврядування їхніх функцій (економічна категорія); г) встановлюється виключно вищим органом державної законодавчої влади і базується на актах вищої юридичної сили (правова категорія). Окремо слід звернути увагу на те, що податкові притаманні такі ознаки: а) вид платежу, закріплений актом компетентного органу державної влади; б) індивідуальна безвідплатність; в) безумовний характер; г) нецільовий характер; ґ) надходить до бюджету відповідного рівня або цільового фонду; д) обов'язковий характер; е) беззворотний характер; є) однобічний характер встановлення; ж) регулярність стягнення. Студенти мають знати, що податок виконує регулюючу; розподільчу; стимулюючу; контрольну та фіскальну функції та що принципами податку є однократність, рівність, універсалізація та науковий підхід. Певні труднощі виникають із тлумаченням елементів податку (податкового закону, податкового механізму), що поділяються на основні й додаткові. До основних елементів належать: суб'єкт (платник податку); об'єкт оподаткування; ставка податку. До додаткових елементів відносять: податкові пільги; предмет оподаткування; базу оподаткування; одиницю оподаткування; джерело сплати податку; методи, терміни і способи сплати податку; бюджет чи фонд, куди надходять податкові платежі; особливості податкової звітності. Слід пам'ятати, що: платником (суб'єктом) податку виступає юридична чи фізична особа, на яку чинним законодавством покладено обов'язок сплачувати податки та інші обов'язкові платежі і яка безпосередньо перераховує податок до бюджету; об'єктом оподаткування - фізична чи вартісна величина, щодо якої нараховується податок або те, що обкладається податком; одиницею оподаткування - чисельна одиниця виміру об'єкта податку, щодо якої встановлюються податкові ставки; ставкою податку (податковою ставкою, нормою оподаткування) - розмір податку на одиницю обкладання, його кількісне вираження, що встановлюється як у твердій сумі, так і в відсотках; терміном сплати податку - встановлена в законі дата, до якої податок повинен бути сплаченим; змістом податкових пільг є повне або часткове звільнення юридичних (фізичних) осіб від сплати податків згідно з чинним законодавством. Студенти часто не розуміють відмінності між податками і неподатковими платежами. Останні є платежами, які стягуються державними органами і органами місцевого самоврядування за вчинення юридичне значущих дій, надання певних прав чи послуг [виникнення нотаріальних дій, реєстрація актів громадянського стану, дозвіл на ввезення (вивезення) предметів, товарів на митну територію України] або як відшкодування окремих видатків бюджету. Вони є разовими та випадковими надходженнями в бюджет, які не мають прямим призначенням формування доходів бюджету і сплачуються юридичними та фізичними особами у твердих розмірах. Крім того, неподаткові платежі можуть мати форму обов'язкових і добровільних платежів та разовий характер. Характерною ознакою неподаткових платежів є цільова спрямованість, а також двосторонній та відплатний характер - держава, органи місцевого самоврядування за їх сплату повинні здійснити певні дії на користь платника цих платежів, а платники мають право вимагати від державних органів здійснення на свою користь відповідних дій. Студенти мають дати загальну характеристику податкового права і податкових правовідносин з урахуванням того, що податкове право є сукупністю правових норм, які регулюють суспільні відносини в галузі встановлення і справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), а його предметом є сукупність фінансово-правових відносин, що виникають між державними податковими органами та платниками податків щодо встановлення, зміни та стягнення з платників податків частини їхніх доходів у відповідний бюджет, державний цільовий фонд. Для регулювання податкових відносин держава розробляє податкове право. Податкове право — це сукупність юридичних норм, що визначають види податків у даній державі, порядок їхнього стягування, зв'язаний з виникненням, функціонуванням, зміною і припиненням податкових відносин. Джерелом податкового права виступають податкові закони, а також інші нормативні акти - норми, правила, розпорядження уряду, інструкції податкових органів, рішення суду. Відносини в області податків можуть існувати тільки у формі правовідносин. Особливу увагу, студентові, рекомендується звернути на суб'єктів податкових правовідносин, якими виступають: а) держава (органи державної влади, які встановлюють та регулюють механізм оподаткування); б) державні податкові органи (податкові адміністрації); в) платники податків. Аналізуючи об'єкти податкових правовідносин, слід пам'ятати, що ними є матеріальні блага фізичних і юридичних осіб, які в установленому законом порядку підлягають оподаткуванню. Всі учасники правовідносин наділені визначеними правами й обов'язками. Виникнення податкових правовідносин можливо лише при наявності податкового закону. Студентові слід пам’ятати, що податок — категорія не тільки правова, а й економічна, тому що це форма перерозподілу національного доходу, тому при сплаті податкового платежу відбувається перехід частини засобів із власності окремих платників у власність усієї держави. Податок установлюється винятково державою і базується на актах вищої юридичної чинності. У податковому праві передбачаються спеціальні норми (моделі), що встановлюють по кожнім податку елементи, що регламентують порядок вирахування, стягування і скасування податку, терміни сплати, пільги, відповідальність платників, порядок оскарження дій органів, стягнення. Кожен податок містить наступні елементи: суб'єкт, об'єкт, джерело, одиницю обкладання, податкову ставку або квоту, податковий оклад, податкові пільги. Студентам необхідно знати систему податкових органів в Україні, яку складають органи державної податкової служби та митні органи. Окремо слід визначити основні завдання та функції Державної податкової адміністрації України: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення і сплати податків; прийняття рішень із накладення фінансових санкцій і адміністративних штрафів; прийняття нормативних і методичних документів з питань оподаткування. Варто пам'ятати, що у складі органів державної податкової служби є відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями - податкова міліція, головним завданням якого є виявлення, попередження та припинення податкових правопорушень. Аналізуючи методи оподаткування, студенти повинні не лише називати їх види (пропорційне оподаткування; прогресивне оподаткування; змішане оподаткування; рівне оподаткування; регресивне оподаткування), а й давати їм правову оцінку та встановлювати відмінності між ними. Найважливішим елементом податку є ставка податку. Система ставок, що враховують вид діяльності платника податку, включає: 1) базову ставку; 2) знижену ставку; 3) підвищену ставку. Характеристика ставок податку нерозривна з методами їхнього формування, що може лежати в основі виділення різновидів ставок податку: 1) пропорційні ставки; 2) прогресивні ставки; 3) регресивні ставки; 4) змішані ставки. Один з напрямків реформування в області податкової законотворчості зв'язано з пропозиціями встановлення диференційованих податкових ставок по галузях. У податковій практиці існують три способи стягування податків: 1) кадастровий; 2) вилучення податку до одержання власником доходу (у джерела); 3) вилучення податку після одержання доходу власником (по декларації). Діюча система оподатковування України визначається Податковим кодексом України. Загальнодержавні податки і збори (обов'язкові платежі) установлюються Верховною Радою України, стягуються на всій території України і зараховуються у відповідні бюджети і державні цільові фонди відповідно до законодавства України. Окрім того студенти повинні чітко визначати та надавати характеристику місцевим податкам та зборам (обов'язковим платежам). До місцевих податків належать: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; єдиний податок. До місцевих зборів належать: збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір. Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі), механізм стягування і порядок їхньої сплати встановлюються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до переліку й у рамках розміру граничних ставок, установлених законами України. Суми місцевих податків і зборів (обов'язкових платежів) зараховуються в місцеві бюджети відповідно до порядку, установленому місцевими радами, якщо інше не передбачається законами України. Система податків в Україні включає три підсистеми: 1. Підсистема оподатковування юридичних осіб (підприємств, організацій). 2. Підсистема оподатковування фізичних осіб. 3. Збори в державні цільові фонди. Студент повинен пам’ятати, що джерелами формування цих засобів можуть виступати: по-перше, власні доходи держави, що воно одержує від виробничої й іншої форм діяльності або у виді надходжень платежів за ресурси, що, відповідно до діючого законодавства, належать державі; по-друге, податки, що виплачують юридичні і фізичні особи зі своїх доходів. Визначальною базою створення податкової системи є обсяг бюджетних витрат. З позицій організації фінансової діяльності держави податки вторинні щодо витрат. Збалансування доходів бюджету з обсягом державних витрат є метою фінансової політики держави
Контрольні запитання та завдання: 1. Наведіть визначення обов'язкового платежу, визначте основні ознаки та елементи податку. 2. Наведіть визначення податкової системи та її складові елементи. 3. Наведіть класифікацію податків. 4. Використовуючи класифікацію податкової ставки, відповідно до норм чинного законодавства, наведіть характеристику її видам: базова, знижена, підвищена, тверда, часткова, пропорційна, прогресивна, регресивна, змішана. 5. Визначте зміст кадастру та способів стягування податку. 6. Визначте відмінність між податками і неподатковими платежами. 7. Визначте предмет податкового права. 8. Хто виступає суб'єктом податкових правовідносин? 9. Які методи оподаткування ви знаєте? 10. Керування Державною податковою службою: система та структура. 11. Права, обов’язки і відповідальність державних податкових органів. 12. Посадові особи державних податкових служб і їх правовий соціальний захист. Читайте також:
|
||||||||
|